Мы расскажем о последних тенденциях в применении налогового законодательства и их влиянии на бизнес в 2025 году. Обсудим с вами изменения в налогообложении и важную практику 2024 года.

Разработанная нами программа будет интересна финансовым директорам, главным бухгалтерам, руководителям налоговых и юридических департаментов крупного и среднего бизнеса.

Цель нашего мероприятия — дать понимание, какие налоговые стратегии будут работать в 2025 году.

Регистрируйтесь и приходите!

С 2025 года увеличатся размеры и лимиты доходов по налоговым вычетам. Общий размер вычета увеличили до 150 тысяч рублей. Вырос размер годового дохода, который позволяет получить стандартный вычет на детей. Сумма вычета на второго ребенка выросла до 2’800 рублей, а на третьего и следующих детей — до 6 тысяч. До 12 тысяч увеличили вычет для опекунов и попечителей на каждого несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью. Добавили вычет в 18 тысяч рублей для тех, кто сдал ГТО.

ФНС разъяснила, что туристический налог не взимается, если гражданин полностью оплатил проживание в гостинице до 2025 года, так как поправки вступают в силу с 2025 года. Если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет произведен в январе 2025 года, налог также не взимается, так как объект налогообложения возник до вступления в силу новой главы.

100 млрд налогов уплатили самозанятые в 2024 году, что в полтора раза больше, чем в 2023 году. По мнению экспертов, к такому росту привели высокая инфляция, введение прогрессивного НДФЛ, возрастающая популярность режима. По данным ФНС, в 2024 самозанятые заработали 2 трлн рублей, а их численность составила 12 млн человек.

Росстат: самозанятые не обязаны сдавать статистическую отчетность, несмотря на поправки. Необходимая информация будет поступать из административных источников, таких как ФНС, что минимизирует нагрузку на граждан. Если потребуется, Росстат может использовать данные из крупных обследований, например – переписи населения.

Минфин разработал законопроект, усиливающий ответственность за незаконное разглашение коммерческой, налоговой или банковской тайны. Утечки сведений наносят ущерб экономике. За утечку данных с ущербом более 3,5 млн или с корыстной целью предусмотрено наказание от двух до пяти лет лишения свободы и штраф до 5 млн, а за утечку с тяжкими последствиями — от трех до семи лет лишения свободы и штраф до 5 млн. Ужесточение связано с ростом черного рынка данных и угрозами интересам РФ из-за утечек.

Минюст опубликовал законопроект об увеличении штрафов по экономическим преступлениям с учетом уровня инфляции. Цель изменений — сохранить баланс между «превентивной функцией уголовного закона и его либерализацией в сфере экономики».

ФНС направила нижестоящим налоговым органам письмо Минфина, разъясняющее вопрос о применении УСН. Минфин отметил, что организации не вправе применять УСН, если остаточная стоимость основных средств превышает 200 млн рублей. Однако при определении остаточной стоимости не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р.

«Опора России» предложила рассчитывать 3% сбор с доходов распространителей интернет-рекламы не от полной суммы, полученной от рекламодателя, а от разницы между доходами и расходами на выполнение контракта. Иначе сбор будет взиматься каскадно на каждом этапе размещения рекламы, что увеличит затраты рекламодателей, повысит стоимость рекламы и приведет к росту цен на товары и услуги. Поправки к закону «О рекламе», введенные с января 2025 года, уже вызывают вопросы у бизнеса из-за риска двойного налогообложения и недостаточной ясности в механизме расчета доходов для сбора.

Судебная практика

СИДН допускает возможность уплаты налогоплательщиком налога в одной из стран на его выбор. АС г. Москвы продолжает на этом настаивать

Общество выплатило в адрес белорусской компании доход по лицензионному договору на передачу прав на ПО. В РФ Общество налоги не уплачивало, т.к. полагало, что обладает всеми документами, подтверждающими отсутствие обязанности по удержанию и уплате налога с этого дохода в РФ.

Инспекция возражала: СИДН между РФ и РБ установлено, что доходы от авторских прав и лицензий должны быть уплачены в РФ по ставке 10%. Выбирать государство для уплаты налога налогоплательщик не вправе, а механизмы, заложенные в СИДН, означают, что РФ как источник дохода сохраняет возможность взимания налога в размере указанной в СИДН налоговой ставки.

Суд, поддержав позицию Общества , пришел к выводу, что из системного прочтения норм п. 1 и п. 2 ст. 11 СИДН РФ и РБ следует, что доход может облагаться налогом либо в Российской Федерации, либо в Республике Беларусь. Тем самым допускается вариативность в налогообложении и, следовательно, выбор сторонами страны уплаты налога.

Мы продолжаем следить за новыми подходами судебной практики и отследим, что скажут вышестоящие суды.

Ставка 0,3% земельного налога не применяется, если земельный участок включен в состав имущества ЗПИФ

Компания осуществляла доверительное управление земельными участками, которые находятся в составе имущества двух закрытых ЗПИФ, собственниками этих земельных участков являлись физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Налогообложение данного имущества осуществлялось по льготным ставкам, о чем Инспекция направляла сообщения об исчисленной сумме земельного налога по ставке 0,01% (2020-2021 г.г.) и 0,05% (2022- 2023 г.г.). Следовательно Компания полагала, что в отсутствие нарушений с ее стороны и действия общегражданского принципа эстоппель, недопустимо увеличение налоговой обязанности и вменение пеней вследствие отказа в предоставлении льготы задним числом.

Инспекции утверждали, что земельные участки будучи внесенными в состав имущества паевых инвестиционных фондов, представляют собой активы, которые по факту включения в состав фондов предполагают использование в целях извлечения прибыли, следовательно данное имущество не подпадает под налогообложение с применением пониженной налоговой ставки.

Суд поддержал доводы Инспекций, в которых указывалось, что земельные участки, внесенные в состав имущества фондов, представляют собой актив, который по факту его включения в состав паевых инвестиционных фондов предполагает использование в целях извлечения прибыли, что исключает налогообложение данных земельных участков по ставке 0,3 процента при исчислении земельного налога.

При заключении гражданско-правовых договоров вместо трудовых необходима разумная деловая цель
Некоммерческая организация осуществляла услуги по практической подготовке (переподготовке) водителей транспортных средств. С указанной целью организация привлекала граждан – плательщиков налога на профессиональный доход.

Инспекция посчитала, что организация получила необоснованную налоговую выгоду путем применения схемы ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Суд, поддержав позицию инспекции, пришел к выводу, что у организации не усматривается наличие какой-либо разумной деловой цели при заключении договоров на оказание услуг вместо трудовых договоров.

Например, организация надлежащим образом не обосновала, в чем выразилась разница в характере работы, выполняемой штатными сотрудниками учебного центра, и работы, выполняемой лицами, привлеченными по гражданско-правовым договорам.

Правительство Испании хочет ввести 100% налог на недвижимость для нерезидентов ЕС в целях борьбы с жилищным кризисом. Также планируется повышение налогов на аренду туристического жилья.

В полтора раза выросло число компаний в российских офшорах. Сейчас их около 500. Основной причиной переезда называется санкционное давление.

Компании из США и Евросоюза, продолжающие деятельность в России, заплатили в российский бюджет в общей сложности $3,5 млрд налогов, налоговые поступления только от американских компаний Philip Morris International, PepsiCo, Mars, Procter & Gamble и Mondelez составили около $1,2 млрд налогов.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь