Мы расскажем о последних тенденциях в применении налогового законодательства и их влиянии на бизнес в 2025 году. Обсудим с вами изменения в налогообложении и важную практику 2024 года.

Разработанная нами программа будет интересна финансовым директорам, главным бухгалтерам, руководителям налоговых и юридических департаментов крупного и среднего бизнеса.

Цель нашего мероприятия — дать понимание, какие налоговые стратегии будут работать в 2025 году.

Регистрируйтесь и приходите!

ФНС начислила пени по недоимке, которая сформировалась во время моратория. С 2025 года завершился мораторий на применение дифференцированной пени по налоговым просрочкам компаний. Отдельные компании восприняли доначисления как сбой системы, так как пени за один день резко возросли. Эксперты делятся информацией: у одной компании сумма выросла с 40 млн до 320 млн рублей. Рекомендуют проверять данные в личном кабинете налогоплательщика и при обнаружении ошибок требовать перерасчета.

10 млрд принесет в бюджет налоговая амнистия в 2025 году. Амнистия за дробление бизнеса предполагает освобождение от уплаты налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 и будет применяться при добровольном отказе от деления бизнеса в 2025 и 2026. Эксперты отмечают, что эффект для бюджета в ближайшей перспективе будет незначительным, а компании могут продолжить уклоняться от налогов.

Проект Постановления Правительства по критериям отнесения к рекламе информации, которая распространяется в интернете. Информация признается рекламой, если она адресована неопределенному кругу лиц, направлена на привлечение внимания и продвижение товаров или услуг на рынке и не является справочной или аналитической. Постановление вступит в силу с апреля 2025 и будет действовать 6 лет.

Росреестр выпустил письмо, в нем разъясняются положения НК РФ, которые касаются государственной пошлины государственную регистрацию и кадастровый учет объектов недвижимости. Документ также рассматривает случаи, когда цена сделки определена в иностранной валюте, и порядок расчета государственной пошлины в таких ситуациях.

Ассоциация владельцев облигаций просит устранить налоговые последствия для частных инвесторов, вызванные редомициляцией компаний, таких как X5 Retail Group и «Русагро». В результате смены юрисдикции инвесторы теряют право на льготу по долгосрочному владению, что увеличивает налоговую базу и НДФЛ при продаже акций.

Судебная практика

Возникает ли доход у общества, применяющего УСН, при выплате выходящему участнику действительной стоимости его доли имуществом? Однозначный ответ не дал даже Конституционный Суд РФ.

Напомним, что Инспекция посчитала, что Общество получило доход при передаче выходящему участнику в счет действительной стоимости доли недвижимого имущества и доначислила налог по УСН. Общество возражало - даже если сделка по передаче недвижимости является реализацией имущества в терминологии ст. 39 НК РФ, то в соответствии со ст. 41 НК РФ дохода она не порождает.

Три инстанции встали на сторону Инспекции, однако ВС РФ направил запрос в Конституционный Суд РФ о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации положения подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 НК РФ.

Конституционный Суд РФ несоответствие указанных норм Конституции РФ усмотрел, отметив, что нет оснований для отказа от налогообложения при приобретении обществом доли, в счет которой им передано имущество бывшему участнику. Однако, данный вопрос должен быть разрешен законодателем, путем внесения соответствующих изменений в НК РФ.

До момента внесения таких правок, тем не менее, КС РФ указал, что налогом должна облагаться экономическая выгода в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемая на момент после перехода ее к обществу.

Постановление КС РФ обратной силы иметь не будет, соответственно, для тех, кому налог был доначислен до его вынесения - пересмотр налоговой обязанности не положен, однако, штрафы не должны накладываться.

“Один на двоих”: неуплата личных налогов физлица приведет к неуплате налогов ИП. Даже если в качестве последнего лицо уплатило все налог
ИП посредством автоматизированной системы уплатил страховые взносы в ПФР и ФОМС.

Однако Инспекция не учла погашение взносов и объявила недоимкой полную сумму взносов в ПФР и ФОМС. У лица были долги по личным налогам: транспортному, имущественному, земельному. Поэтому Инспекция сперва списала внесенные денежные средства в счет погашения задолженности, а потом приостановила/заблокировала операции по счету ИП.

ИП указал, что НК не предусматривает право Инспекции повторно взыскивать с налогоплательщика самостоятельно уплаченные им налоговые платежи. Поскольку поступление сумм Инспекцией не отрицается, то не имеется оснований для применения мер по принудительному взысканию со cчета ИП уже уплаченных взносов. Более того, задолженность по налогам физических лиц, в том числе транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц, должны взыскиваться с заявителя в судебном порядке как с физического лица.

Суд, поддержав инспекцию, указал, что ИП не уплатил налог, поскольку уплата единого налогового платежа не привела к образованию нулевого или положительного сальдо ЕНС.

Далее cуд пояснил, что при проведении процедуры принудительного взыскания неуплаченного ИП добровольно налога на имущество должны применяться нормы НК РФ, которые регулируют исполнение налоговой обязанности ИП. В связи с чем Инспекция правомерно произвела распределение положительного сальдо ЕНС в счет уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество за 2022 год.

Очень откровенным выглядит следующая цитата суда: “Действительный смысл введения ЕНП заключается не в лишении налогоплательщиков права уплачивать те налоги, которые они сочтут нужными в первую очередь, и не в изыскании упрощенного способа взыскания налоговыми органами налогов, а в облегчении налогоплательщикам, при наличии у них такого желания, внесения налогов «валом» без указания КБК, расчета налогов для целей дальнейшего распределения ЕНП налоговыми органами.” Все для удобства, все для людей!

Порядок ведения Реестра решений о взыскании задолженности в части порядка взыскания задолженности не препятствует реализации прав налогоплательщика

Общество оспаривает положения Порядка ведения Реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов.
По мнению Общества ряд положений Реестра нарушают права налогоплательщика, поскольку допускают одновременное отражение в Реестре судебного и внесудебного порядка взыскания. Это может привести к взысканию двумя способами одной задолженности. При этом, в отличие от банка, налогоплательщик лишен возможности увидеть сведения, которые размещены в Реестре, и узнать, на основании какого исполнительного документа с него производится взыскание задолженности.

Суд указал, что механизм взыскания задолженности предусматривает последовательную процедуру реализации этапов порядка взыскания задолженности как во внесудебном, так и судебном порядке. Далее суд отметил, что два механизма взыскания не предполагают повторного взыскания налоговой задолженности. При этом налоговое законодательство предусматривает оперативное информирование налогоплательщика обо всех изменениях в состоянии его расчетов с бюджетом.

По мнению суда, Порядок в оспариваемой части соответствует положениям НК РФ и не возлагает на налогоплательщиков дополнительных обязанностей, а также не препятствует реализации прав налогоплательщиков и не может рассматриваться в качестве нормативного положения, нарушающего права Общества.

Россия и ОАЭ договорились о новом налоговом соглашении. На данный момент его проект парафирован сторонами. Утверждается, что налоговые ставки на дивиденды, проценты и роялти по соглашению будут составлять 10%.

ФНС выпустила письмо о сроках проведения проверок отчетов резидентов и нерезидентов. Теперь инспекции должны осуществлять обязательную проверку всех этих отчетов не позднее сорока рабочих дней с даты представления. Если была выявлена ошибка или нарушение в отчетах, то резидентам не позднее пяти рабочих дней должны быть направлены уведомления о необходимости представления исправленного отчета.

Экспортеры испытывают проблемы с возвратом валютной выручки после введения в ноябре санкций со стороны США. Эксперты отмечают, что это привело к задержкам в проведении расчетов, блокировке валютных счетов за рубежом и увеличению стоимости трансграничных операций. Сильнее всего эта ситуация отразилась на компаниях работающих в сфере сырьевого экспорта и высокотехнологичного оборудования.

В 2024 году в России зафиксировано рекордное число нарушений валютного законодательства — почти 100 тысяч дел, связанных с несвоевременным возвратом валютной выручки и отчетностью. Дело в санкциях, которые затруднили переводы и соблюдение сроков. Ситуацию усугубляют ужесточение контроля со стороны ФНС и ограничения на международные платежи. Эксперты прогнозируют, что число нарушений может вырасти, но бизнес начнет адаптироваться к новым условиям.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь