Налоговики начисляют онлайн-продавцам налоги на бонусные баллы. Сейчас маркетплейсы вместо денежной компенсации скидок предоставляют партнерам баллы за участие в акциях и списывают их в счет оплаты услуг. Налоговики считают такие баллы доходом и начисляют на них налог. Продавцы и эксперты оспаривают эту позицию, полагая, что баллы становятся доходом только после их конвертации в деньги. Хочется отметить, что речь идет о взаимоотношении площадок и селлеров, а не конечных покупателей. А бонусы между коммерческими компаниями достаточно изученный вопрос, просто не все селлеры о нем знают.

С 1 апреля 2026 года власти вводят новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж. В счетах-фактурах добавлена строка 5б для авансовых документов. В книгах покупок и продаж появились новые графы для учета отгрузок и вычетов НДС с предоплаты. Также власти официально предусмотрели возможность указывать ставку НДС 22%.

Новых налогов для самозанятых до конца 2028 года не будет. Об этом заявил член комитета Госдумы Андрей Исаев. Эксперимент по налогу на профессиональный доход завершится по намеченному плану. Власти продолжат поощрять добровольное вступление самозанятых и платформенно занятых в систему социального страхования. Это создает действенные социальные гарантии без разрушения экономической инициативы.

Минфин хочет отменить обязательный аудит бухотчетности личных фондов. Инициатива направлена на увеличение привлекательности фондов за счет снижения издержек и сохранения конфиденциальности. По мнению ведомства, отмена аудита не ухудшит контроль, так как как его обеспечивают налоговые органы и Росфинмониторинг. Проект поправок в закон «Об аудиторской деятельности» уже поддержан ФНС, ЦБ и другими ведомствами.

Бизнес против законопроекта о приостановлении сроков давности по налоговым преступлениям. По мнению Торгово-промышленной палаты, это создаст риск неограниченного уголовного преследования и усилит давление на бизнес. Логичнее было бы усовершенствовать и ускорить процедуры налоговых проверок. Однако власти поясняют, что поправки, наоборот, защищают бизнес от уголовной ответственности на время рассрочки, если параллельно внести изменения в УК и УПК.

Власти хотят легализовать онлайн-казино в России. Согласно предложению Минфина, это может принести в бюджет 100 млрд рублей в год. Модель предусматривает создание единого оператора, прием ставок через Единый центр учета переводов. Налоговая нагрузка для онлайн-казино составит не менее 30% от выручки. Новый налог будет администрировать ППК «Единый регулятор азартных игр».

ФНС чаще запрашивает доплаты налогов за старые периоды - более трех лет назад. Это происходит после сверки остатков по ЕНС и уточнения деклараций контрагентов. Запросы носят рекомендательный характер. Эксперты советуют тщательно анализировать такие требования. Подача уточненной декларации может спровоцировать новую проверку.

Минфин не введёт новый налог на импортные товары маркетплейсов. Ведомство лишь планирует изменить порядок взимания НДС в связи с правилами ЕАЭС. Законопроект о введении НДС для зарубежных товаров власти разместили ещё в октябре 2025 года. Сейчас товары, купленные в иностранном интернет-магазине, НДС не облагаются , так как не считаются крупной коммерческой поставкой.

Судебная практика

Смягчающие обстоятельства за умышленные действия по уклонению от налогообложения не положены

Компания получила решение о налоговой проверке и попыталась схитрить - вывести активы на взаимосвязанное лицо. В итоге Инспекция привлекла Компанию к ответственности.

Суды поддержали Инспекцию. Но Компания не унывала. Она попробовала снизить размер штрафа и заявила букет смягчающих обстоятельств: устранение негативных последствий операций, нивелирование рисков, привлечение к ответственности за неуплату НДС впервые и тяжелое финансовое положение.

Суды указали, что Компания действовала умышленно и осознавала последствия. Сумма штрафа соответствует тяжести и обстоятельствам совершенного правонарушения и не возлагает на Компанию чрезмерного бремени по его уплате. Поэтому эта сумма штрафа соразмерна и полностью реализует превентивный характер налоговых санкций.

НДС как часть цены договора. Как межценовая разница запутала стороны.

Компания купила у Автодилера автомобили, которые ранее были приобретены последним у физических лиц. НДС в договоре и счетах-фактурах был исчислен Автодилером по ставке 20% с полной суммы, которую Компания поставила к вычету. Через несколько месяцев Автодилер подал уточненную декларацию, внес исправления счета-фактуры, рассчитав налог с межценовой разницы по расчетной ставке 20/120. Фактически размер предъявляемого НДС сократился на 90%.

Однако Компания приняла к вычету первоначальную сумму НДС и не подавала уточненок. Это послужило основной для претензий налоговиков.

Суды согласились с налоговиками. Во-первых, посчитали цену договора неизменной. Пусть даже и в договоре указана цена с НДС 20%. Во-вторых, признали счета-фактуры исправительными, а не корректировочными. Здесь, как говорится, понимай, как хочешь. В-третьих, вменили неосмотрительность самой Компании. Ведь она тоже занимается перепродажей автомобилей и должна знать о специальном порядке исчисления НДС для таких случаев.

Еще один сюжет про НДС и цену, который, похоже, выходит за рамки нашумевшего Постановления КС РФ. Но строго говоря, это еще один пример, когда налогообложение несоразмерно.

Интересно, что суд поддержал ссылку Компании на налоговую оговорку о том, что Автодилер обязуется полностью компенсировать потери, возникшие из-за того, что покупатель отказался от вычетов НДС и расходов по операциям с продавцом. Компания не лишена права реализовать такое требование и восстановить свои права. Посмотрим, будет ли продолжение уже в рамках гражданско-правового спора.

Компании отказали в учете расходов на ставшую безнадежной приобретенную задолженность

Компания приобретала в 2021-2022 гг. права требования у кредитных организаций по договорам цессии. Расходы по приобретению прав требования Компания списывала во внереализационные расходы. При этом сами приобретенные долги Компания считала безнадежной ко взысканию задолженностью.

С таким подходом Инспекция и суды не согласились. Для начала они сослались на позицию Конституционного суда РФ, который отметил что безнадежной можно признать задолженность, которая связана с реализацией товаров. Если задолженность не связана с реализацией и образовалась по другим причинам, например, по договору уступки права требования, она не может быть признана таковой.

Далее суды указали, что расходы на приобретение прав требования, которые были признаны безнадежной задолженностью, во внереализационные расходы до января 2026 г. могли списывать только банки. Компания приобретала просроченную задолженность, но она не является банком. А это значит, что расходы на приобретение прав требования, которые были признаны “безнадежными”, Компания может списать только при погашении или реализации.

Отсутствие раздельного учета по НДС = высокий риск доначислений

Инспекция провела выездную проверку Компании и пришла к выводу, что та не вела раздельный учет налоговых баз облагаемых и необлагаемых НДС. Это, в свою очередь, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по этому налогу.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что доля необлагаемых операций превысила 5% от общей выручки Компании. А это значит, что Компания должна вести раздельный учет НДС и распределять входной НДС пропорционально доле облагаемых и необлагаемых операций. Компания актуальной документации по порядку распределения НДС не представила.

Инспекция все же смогла полюбоваться некоторыми учетными регистрами. В них отсутствовало распределение налоговых баз на облагаемые и необлагаемые операции, разделение затрат и относящихся к ним сумм НДС.

Также было отмечено, что Компания дважды принимала к вычету одни и те же счета-фактуры и несвоевременно регистрировала их в книге покупок. При этом Компания представила учетную политику на 2017 г. Но вот ее актуальность на более поздние периоды не смогла подтвердить. Более того анализ этой учетной политики показал, что она не содержит порядка распределения НДС при превышении 5 % порога. Да и ограничен он лишь операциями с разными ставками НДС. Вдобавок на допросе выяснилось, что главбух Компании сама не понимает механизм учета НДС, который существовал у ее работодателя.

Совет ЕС включил Россию в список стран с высоким риском отмывания денег. Теперь европейские банки обязаны усиленно проверять все транзакции, связанные с РФ. Это внутренний акт ЕС, не связанный с санкциями или списками ФАТФ.

Запад увеличивает налоговую нагрузку на богатых граждан. Калифорния обсуждает единовременный 5% налог на богатство для миллиардеров. Ряд западных стран (Франция, США, Германия и др.) также активно рассматривают или уже увеличивают налоги. Такие меры вызывают критику бизнеса и приводят к оттоку состоятельных лиц в юрисдикции с более мягким налоговым режимом. В целях снижения недовольства правительство Великобритании уже выделило $140 млн. на поддержку отрасли гостеприимства.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь