Рассмотрим разнообразные жизненные кейсы и как в них лучше действовать. Сделаем обзор самых последних позиций, разъяснений и нормативных актов ФНС и Минфина.

Что входит в ЕНП и как это платить. ФНС России опубликовала образцы платежных поручений на уплату ЕНП. В письме есть списки налогов, которые входят и не входят в ЕНП. В списках Служба опубликовала КБК по разным платежам.

ФНС разъясняет льготы для IT. В письме Служба отвечает на частые вопросы по льготам, вопросы о льготируемости услуг по "адаптации"/"модификации" и по порядку определения выручки от IT-деятельности.

В СПб доначислили много налогов. За 9 месяцев 2022 года в Санкт-Петербурге доначислили в 2,4 раза больше налогов, чем за весь 2021 год. Интересно то, что изменилась и структура доначислений: в 2021 44% суммы доначислений составляли пени и штрафы, в 2022 - пени и штрафы занимали только 31%. Бизнес либо успевает погасить задолженность, либо начинает активнее судиться.

Выросла кадастровая стоимость земли. "Опора России" получила множество обращений: компании жалуются на необоснованный рост кадастровой стоимости недвижимости. Объединение готовит поправки в закон о кадастровой оценке, которые приостановят взыскание арендной платы и налогов, если заявитель оспаривает кадастровую стоимость.

Судебная практика

При переходе на ОСН компания может учитывать расходы на приобретение, понесенные на "упрощенке"

В 2018-2019 году компания создала дочернее общество, в уставный капитал компания внесла деньги и 24 объекта недвижимости. Всю недвижимость компания ранее покупала у завода. В 2020 году компания перешла с УСН на ОСН и после перехода продала долю в дочернем обществе. Компания включила в состав доходов за 2020 год выручку от реализации доли, а в состав расходов - стоимость приобретенных объектов у завода.

Инспекция и суды решили, что когда компания покупала объекты, она применяла УСН с объектом "доходы" - а значит, расходы учесть нельзя.

СКЭС отметила, что расходы понесены в период применения УСН, но они не относятся к доходам, полученным в период применения УСН. Инспекция не может ограничить право уменьшить признанные компанией доходы на относящиеся к их получению расходы.

КС РФ защитил право налогоплательщика на применение ПСН

ИП применял ПСН по виду деятельности - ремонт жилья и других построек. ИП проводил некоторые работы, которые впоследствии инспекция назвала строительными, но не ремонтными. Инспекция привлекла ИП к ответственности и потребовала доплатить налог по УСН. Суды, вплоть до ВС РФ, согласились с инспекцией в том, что работы были отделочными и строительно-монтажными, но никак не ремонтом здания. Более того ПСН можно было применять к ремонту "зданий" и "построек", а не к объектам, которые не ввели в эксплуатацию.

КС РФ решил поддержать позицию ИП. КС РФ сообщил, что ремонт - это собирательное название для деятельности по восстановлению характеристик постройки, а не созданию новой. Инспекции должны проверять, соответствует ли деятельность налогоплательщика виду деятельности по ПСН, по сути, а не по формальным признакам, вроде ввода в эксплуатацию здания.

КС РФ защитил права предпринимателей в вопросе обжалования в суде актов налоговых органов об отказе в предоставлении субсидии. Вопрос, рассмотренный судом, касался пропуска срока на обращение в суд при обжаловании акта налоговой, которым предпринимателю было отказано в предоставлении субсидии.

Конституционный Суд РФ напомнил, что пропуск срока на судебное обжалование актов налоговой не может служить безусловным основанием для отказа в удовлетворении заявления о признании недействительным акта налогового органа об отказе в предоставлении из федерального бюджета субсидии. Условием для отсутствия нарушения срока является как раз ситуация, когда такой отказ ранее был обжалован в вышестоящий налоговый орган по правилам, предусмотренным НК РФ, что повлекло истечение процессуального срока на обращение в суд.

ВС рассмотрел спор о "потерянных" акциях. Компания в судебном порядке попросила исключить из списка ее акционеров юрлицо из США, ликвидированное еще в конце 1990-х. Наличие такого акционера мешает принимать важные решения, указал заявитель, обращаясь с требованием к суду об обращении акций в собственность эмитента. Суды отказали, но не ВС, который их решения отменил и направил спор на новое рассмотрение.

ВС указал, что наличие в реестре акционеров истца корпорации негативно влияет на осуществление финансово-хозяйственной деятельности общества. Кроме того, истец не может внести изменения в устав по вопросам, требующим единогласного решения всех акционеров. Нижестоящие суды требуют невыполнимых действий со стороны истца, а при принятии решений формально констатировали невозможность обращения акций в собственность эмитента как брошенной вещи.

Raiffeisen Bank получил половину годовой чистой прибыли от российской «дочки». Прибыль после налогообложения российского Райффайзен Банка в 2022 году выросла в 4,3 раза по сравнению с 2021-м и составила 2 млрд евро. Прибыль всей группы по итогам года после уплаты налогов составила 3,8 млрд евро. Таким образом, российский бизнес принес RBI более половины чистой прибыли (около 54%).

Суд в США разрешил Минюсту конфисковать $5,4 млн со счета Малофеева. Суд в США разрешил конфисковать $5,4 млн, принадлежащих находящемуся под санкциями российскому бизнесмену Константину Малофееву. Это первое решение суда о конфискации активов россиян.

В Венгрии за 2022 год выросло число компаний с российским участием. С 24 февраля 2022 года в Венгрии было основано 77 компаний «с российскими интересами». Это более 11% от общего числа компаний с российским участием. Сейчас в Венгрии работает 671 компания, владельцами которых являются либо российские юридические лица, либо граждане России. Из них 24 компании в 2021 году имели оборот, превышающий 500 млн форинтов (примерно €1,27 млн).

ФНС изменила список стран, с которым РФ обменивается страновыми отчетами. Теперь ФНС внесла в этот перечень Тунис и исключила из него Швейцарию, а также Острова Кайман. Соответственно, обновленный список юрисдикций включает и 67 стран и 8 территорий.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь