Мы расскажем о последних тенденциях в применении налогового законодательства и их влиянии на бизнес в 2025 году. Обсудим с вами изменения в налогообложении и важную практику 2024 года.

Разработанная нами программа будет интересна финансовым директорам, главным бухгалтерам, руководителям налоговых и юридических департаментов крупного и среднего бизнеса.

Цель нашего мероприятия — дать понимание, какие налоговые стратегии будут работать в 2025 году.

Регистрируйтесь и приходите!

ФНС направила разъяснения по налогообложению машин и оборудования. В письме содержатся сведения о последних спорах по налогу на имущество в отношении машин и оборудования в составе "Энергоцентра" мини-ТЭС и ГРЭС. Разъяснения предназначены для сотрудников инспекций, ответственных за исчисление налога на имущество.

Минэк готовит поправки в закон об особых экономических зонах.Ведомство хочет упростить правила для создания туристических ОЭЗ. Предлагают снять барьеры для участников по ведению иных видов деятельности при привлечении долевого финансирования, а также разрешить включать лес и водоемы в границы ОЭЗ. Это позволит развивать туризм, улучшить инфраструктуру и повысить инвестиционную привлекательность территорий.

Доходы бюджета от утильсбора за прошлый год превысили 1 трлн. Основную часть составили доходы от ввоза импортных автомобилей. Остальное – от автомобилей, которые произвели в России. Сбор на утилизацию увеличивает стоимость импортных машин в 1,5–2 раза. В этом году утильсбор планируют увеличить еще на 20%.

ЦБ повышает требования для квалифицированных инвесторов. Общая стоимость активов для получения статуса увеличивается с 6 миллионов до 12 миллионов, а с 2026 года – до 24 миллионов.

ФНС: непредставление уведомления о суммах платежей – не правонарушение. ФНС указала - уведомление об исчисленных налогах заменяет платежное поручение. Однако отсутствие уведомления не является основанием для штрафа. Уведомления вводили, чтобы упросить жизнь плательщикам. Поэтому применение ответственности за непредставление противоречит назначению документа.

Судебная практика

Дробление бизнеса коснулось продажи обучающих курсов. Общество продавало обучающие курсы. По мнению инспекции, Общество деятельность раздробило, а на самом деле Общество действовало под руководством одного физического лица. Общество возражало, но каких-то внятных аргументов своей невиновности привести не смогло.

Суд поддержал Инспекцию: установил умышленный характер действий заявителя, который был выражен в сознательном искажении налоговых обязательств посредством создания схемы «дробления бизнеса» для применения специальных режимов налогообложения. Кроме того, бенефициар уже привлечен к уголовной ответственности.

Неправомерное уменьшение сальдо ЕНС квалифицируется как излишнее взыскание. Общество до 2023 состояло на налоговом учете в Челябинской области, а после – в Москве. Из-за этого с ЕНС списали дважды налог на имущество организаций и земельный налог. Инспекция признала ошибку и вернула средства на ЕНС. Однако Общество захотело взыскать с Инспекции проценты, которые были начислены на сумму излишне взысканных налогов.

Нижестоящие суды отказали Обществу и указали, что Инспекция произвела списание спорных сумм в счет уплаты налогов из средств, которые были добровольно перечислены налогоплательщиком. Следовательно, эти суммы нельзя считать принудительно взысканными.

Однако Верховный Суд РФ поддержал Общество: денежные средства, которые формируют положительное сальдо ЕНС, являются собственностью налогоплательщика до момента их списания. Произвольная корректировка в сторону уменьшения положительного сальдо ЕНС квалифицируется как излишнее взыскание денежных средств. Для восстановления нарушенного права налогоплательщик может требовать компенсации в виде процентов, которые начисляются за период с момента взыскания по день фактического возврата. Дело направили на новое рассмотрение.

Льгота по долгосрочному владению недвижимым имуществом определяется законом субъекта, в котором налогоплательщик состоит на учете. Налогоплательщик оспаривал положения НК, которые регулируют установление субъектом РФ минимального срока владения объектом недвижимости в целях освобождения от налогообложения доходов от ее продажи.

У налогоплательщика была недвижимость в одном субъекте РФ (далее - “Субъект-1”), но он был зарегистрирован по месту жительства в другом субъекте (далее - “Субъект-2”). В Субъекте-1 был установлен трехлетний срок, а в Субъекте-2 – пятилетний. Налогоплательщик продал недвижимость исходя из трехлетнего срока и, таким образом, не уплатил НДФЛ. Инспекция и суды признали неуплату неправомерной, поскольку налогоплательщик проживал в Субъекте-2, где применяется пятилетний срок.

КС РФ поддержал суды и Инспекцию: распространение минимального предельного срока владения в отношении недвижимого имущества, которое расположено в одном субъекте, но принадлежит налогоплательщику из другого субъекта, влечет недопустимое распоряжение налоговыми доходами, которые причитаются бюджетам иных субъектов РФ. Подход к льготному налогообложению, который оспаривается налогоплательщиком, способствует усилению адресности предоставления льготы по НДФЛ и не может расцениваться как несовместимый с Конституцией РФ.

Страховая компания успешно оспорила претензии инспекции о получении необоснованной налоговой выгоды путем привлечения агентов. Страховая компания заключала договоры поручения с ИП, которые являлись страховыми агентами. По мнению инспекции, Общество заключало договоры только для снижения налоговой базы и неправомерно включала комиссионные выплаты в расходы. Суд первой инстанции согласился с инспекцией: общество использовало договоры поручения с агентами, чтобы занизить налоговую базу по налогу на прибыль и учесть в составе расходов комиссионные вознаграждения.

Однако суд апелляционной инстанции поддержал Общество. Суд указал, что инспекция не доказала взаимозависимость агентов и Общества. Ответы страхователей, которые получила инспекция в рамках сбора доказательств, не опровергают реальность совершения действий по заключению договоров страхования. Позиция инспекции по расходам Общества является непоследовательной. Инспекция предъявляет различные требования к деятельности спорных агентов и к деятельности иных посредников Общества. Причем эти иные посредники также имеют договоры поручения аналогичного содержания и состоят с Обществом в таких же правоотношениях. Однако в отношении данных посредников Инспекция аналогичных нарушений не выявила.

США не согласны с глобальным соглашением о налогообложении транснациональных корпораций под эгидой ОЭСР. Теперь любые обязательства США в отношении этого соглашения не имеют никакой силы, если только конгресс не утвердит акт об обратном. Более того, в случае введения другим государством налоговых правил, которые будут непропорционально затрагивать американские компании, США примут ответные меры.

Рок-группа Queen среди крупнейших налогоплательщиков Британии. Группа расположилась на 92-й строчке. За прошлый год музыканты заплатили налоги на общую сумму £11,8 млн. Также в список попали Джоан Роулинг и музыкант Эд Ширан. Первая строчка рейтинга досталась миллиардеру Крису Хону с £339,5 млн.

ЕС разрабатывает новый пакет антироссийских санкций. Планируют отключить от SWIFT еще 15 банков, ввести меры против 70 судов флота, которые перевозят нефть, и поэтапно запретить импорт алюминия. Однако эти ограничения могут не принять из-за сопротивления Венгрии.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь