Что интересного в канале?

• анализ судебной практики, законов и законопроектов;
• разбор корпоративных споров;
• актуальная практика в банкротстве;
• инструкции, гайды и так полюбившиеся в основном канале карточки;
• возможность задать интересующие вопросы.

Канал ведут юристы практики судебной защиты Taxadvisor.

Власти поднимут штраф в пять раз за неприменение онлайн-касс. Госдума уже одобрила такие изменения в первом чтении. Для юридических лиц максимальный штраф вырастет с 30 000 до 150 000 рублей. Штрафы для индивидуальных предпринимателей приравняют к штрафам для компаний. Ещё законопроект предлагает повысить коэффициенты за повторные нарушения и упростить порядок привлечения к ответственности. Появится возможность дистанционного контроля со стороны ФНС.

В 2026 году патент подорожал для бизнеса в 10 раз. Прежде всего это касается предпринимателей Самарской, Ростовской, Челябинской и Оренбургской областях. Многократное повышение патента случилось из-за того, что власти подняли показатель потенциально возможного годового дохода (ПВГД), от которого рассчитывается налог по патентной системе налогообложения (ПСН). Предприниматели жалуются на необоснованность роста и рассматривают переход на УСН или уход в «серую зону».

Минэкономразвития хочет увеличить ФИНВ, чтобы обнулить налог на прибыль. Речь идет о повышении федерального инвестиционного вычета (ФИНВ) с 3% до 12% от суммы сделанных инвестиций. Это даст компаниям-инвесторам возможность полностью обнулить федеральную часть налога на прибыль. Бизнес активно поддержал инициативу, поскольку это мощно простимулирует инвестиционную активность компаний. Минфин пока не спешит с решением, предлагая оценить результаты 2026 года. ФИНВ, запущенный с 1 января 2025 года, пока не достиг запланированных показателей использования.

Минфин РФ изменит правила применения НДС 10% для детских товаров. Поправки предлагают применять льготную ставку только к продукции с сертификатами или декларациями соответствия. Сейчас компании не обязаны предоставлять эти документы, из-за чего часто возникают споры с ФНС. Новые правила направлены на снижение числа таких споров. Изменение затронет всех производителей и продавцов детской продукции.

Власти хотят освободить от НДС услуги управляющих компаний. Минстрой инициативу поддерживает. Освобождение от НДС услуг по содержанию и ремонту общего имущества в домах позволит не допустить роста тарифов управляющих компаний. Инициатива реализуется во исполнение поручения президента. Мера поможет поддержать отрасль ЖКХ без перекладывания дополнительной финансовой нагрузки на граждан.

Российские металлурги просят поддержки у властей из-за падения производства. Обращение поступило к вице-премьеру Александру Новаку. В качестве мер поддержки металлурги предлагают отсрочку платежей по НДПИ и акцизам на сталь, отмену акцизов для новых проектов, льготы для производителей электростали и введение акциза на импортную сталь. Минфин и Минтруд выступили против большинства предложений из-за бюджетных нужд. Обсуждение продолжается.

Судебная практика

Инспекция не обязана извещать о результатах налогового контроля третьих лиц

Компания из Пермского края производила молочную продукцию (сыры, масло, сычужную продукцию с заменителем молочного жира) и при ее реализации применяла ставку НДС в размере 10%. Как оказалось, сычужная продукция с заменителем молочного жира не поименована в техрегламенте ЕАЭС. Значит льготная ставка в 10% при ее реализации не применяется. 

Компания, разумеется, с этим не согласилась. Дело перешло в судебную плоскость и там было Компанией проиграно. И тут Компании пришла в голову мысль: а почему бы не втянуть в омут налоговых доначислений и своих конкурентов? Ведь в соседнем субъекте несколько предприятий реализуют точно такую же продукцию. Поэтому Компания направила в Управление ФНС соседнего субъекта (Инспекция) обращение с требованием провести в отношении этих предприятий контрольные мероприятия. А также проверить обоснованность применения этими предприятиями ставки НДС в 10%.

Управление приняло обращение и обещало донести информацию до территориальных налоговых органов. Но в итоге Компанию так и не известили о каких-либо результатах мероприятий налогового контроля, что, по ее мнению, означает только одно – эти мероприятия не были проведены.

Суды поддержали Инспекцию: информация по выявленным нарушениям предприятий является налоговой тайной, поэтому она и не была направлена Компании. При этом Компанию об этом предупредили еще до проведения контрольных мероприятий. Со стороны Инспекции все необходимые действия были предприняты. В частности, у предприятий были запрошены сведения о производимой продукции и документация к ней. Также Инспекция попросила их обосновать применение льготной ставки НДС. Более того, в отношении одного из предприятий даже провели камеральную налоговую проверку.

Суды также отметили, что мероприятия налогового контроля касаются лишь того лица, в отношении которого они были проведены и затрагивают только его права и обязанности. В то же время НК РФ не предусматривает информирования о результатах этих мероприятий других лиц.

Тонкости учета в расходах по налогу на прибыль сумм, направленных на возмещение ущерба окружающей среде

Минприроды субъекта РФ обнаружила, что из-за действий Компании произошел разлив нефтесодержащей жидкости за пределы арендованных участков. Компания возместила причиненный вред. Затраты в виде возмещения вреда включила во внереализационные расходы. Инспекция с этим не согласилась, а суд ее поддержал.

Он отметил, что затраты на возмещение вреда не могут быть списаны в расходы, так как они подлежат перечислению в бюджет и их накладывает уполномоченный государственный орган – Минприроды. При этом правовая природа сумм, направленных на возмещение вреда, никакой роли не играет.

Также, суд отметил, что произведенные Компанией затраты не связаны с получением дохода – целью предпринимательской деятельности. Соответственно такие затраты не являются экономически обоснованными. Компания возражала: она сравнила две редакции НК РФ и увидела, что платежи в целях возмещения ущерба, перечисляемые в бюджет, не учитываются по налогу на прибыль только с 2022 г. Но на это суд ответил, что поправки в НК РФ не изменили суть – такие платежи как ранее этой даты не могли учитываться в расходах, так и сейчас.

Компания также указала, что более ранние периоды она уже учитывала затраты на возмещение ущерба и Инспекцию все устраивало. По мнению суда, факт отражения расходов в более ранних периодах не делает их правомерными. Ведь пропуск нарушений в прошлом не исключает их установления в последующем периоде.

Для подтверждения IT-льготы по налогу на прибыль крайне важна первичная документация

Компания осуществляла деятельность в области информационных технологий и применяла в 2022 г. IT-льготу – ставку в 0% по налогу на прибыль. Инспекция рассчитала доходы Компании использовав свои информационные ресурсы. По ее расчетам Компания не могла применять льготу – доля ее доходов от IT-деятельности за 2022 г. составляла всего 2%.

Суды согласились с Инспекцией. Они указали, что для применения этой льготы сумма доходов от IT-деятельности должна составлять не менее 70% от всех доходов организации за отчетный (налоговый) период. Разумеется, чтобы подтвердить это Компания представила договоры с контрагентами и оборотно-сальдовую ведомость, но не тут-то было!

Суды проанализировали эти документы. По ним сумма доходов соответствовала требованиям НК РФ для применения льготы. Но вот только судам этого оказалось явно недостаточно: никаких первичных учетных документов, которые подтверждали бы эти доходы, Компания не представила. 

Разделение полномочий между инспекциями при налоговой проверке - новая норма  

Компания в рамках камеральной налоговой проверки (КНП) представила уточненную налоговую декларацию по НДС. Управление ФНС по субъекту (Управление) на основании своего приказа привлекло к КНП еще одну инспекцию, наделив ее соответствующими полномочиями.

Комапния посчитала, что Управление самостоятельно изменило её место учета. Суды отметили, что Управление не изменяло инспекцию по месту учета Компании – оно лишь возложило часть функций этой инспекции на другую, чтобы оптимизировать нагрузку. Поэтому никаких прав Компании нарушено не было.
Компания обратилась с соответствующими жалобами в ФНС России. Однако, ответ по такой жалобе пришел через 10 месяцев, что нарушает её права.

Суды отметили, что Решение, конечно, вынесено после истечения срока на рассмотрение апелляционной жалобы. Да вот только этот срок не пресекательный. При этом для налоговых органов нет никаких последствий за несоблюдение этого срока. Следовательно, Решение не может быть признано недействительным. К тому же оно не возлагает на Компанию каких-либо обязанностей и не препятствует ей заниматься предпринимательской деятельности. 

Минфин разработал новые правила уплаты НДФЛ для иностранцев. Согласно пакету поправок, власти обяжут всех трудовых мигрантов платить НДФЛ не только за себя, но и за своих несовершеннолетних детей. Это правило будет действовать и для тех, кто нанят частными лицами без патента. Власти не выдадут и не продлят патент, если ФНС не увидит данных о доходе иностранцев или если доход окажется ниже прожиточного минимума на каждого члена семьи. Также обсуждается повышение минимальной зарплаты для высококвалифицированных специалистов из-за рубежа. Цель реформы — сократить «дешевую» миграции и повысить фискальную отдачу.

С 2027 года НДС на все иностранные товары может вырасти до 22%. Пока это только инициатива Минпромторга. Её цель - выровнять конкуренцию между российскими и зарубежными продавцами, а также скорректировать правила трансграничной интернет-торговли и тарифы на маркетплейсах. Предложение Минпромторга отличается от планов Минфина, который ранее предлагал постепенное повышение НДС на импортные товары до 20% к 2030 году.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь