Минпромторг повышает утильсбор для сельскохозяйственной техники. Минпромторг хочет повысить утильсбор на сельхозтехнику в 5–10 раз несмотря на сокращение рентабельности аграриев. Аграрии и дилеры призывают Минпромторг и Минсельхоз отказаться от идеи, так как продукты подорожают. Повышение сбора лишит аграриев финансовых ресурсов для развития. Минпромторг сообщает, что следит за изменениями на рынке. Финальное решение по повышению сбора не принято.

ФНС о недостачах. Маркетплейс продает и доставляет товары. У компании есть склад и логистические центры. Каждый квартал проводят инвентаризацию и выявляют недостачи: 200 000 товаров и больше. Это меньше 1% от выручки. Маркетплейс спрашивает: может ли должностное лицо склада составить документ о недостачах, а компания - на основании документа учесть стоимость недостач в расходах? ФНС отвечает: документ о том, что товар пропал и виновного не нашли, составляет уполномоченный государственный орган. Если есть подтверждение от МВД - можно учесть в расходах. ФНС ссылается на практику ВАС РФ 2013 года и сообщает, что: (1) в НК РФ не указаны конкретные документы, которые подтверждают хищение и (2) Маркетплейс вправе учитывать в расходах убытки, выявленные на инвентаризации, если они соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.

Минфин упростит подтверждение нулевой ставки по НДС (законопроект). С апреля 2025 года не нужно представлять копии документов с отметками таможенных органов. Инспекции получат реестр сведений из перевозочных документов при оказании транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров, а также при международной перевозке товаров железнодорожным транспортом. Правительство РФ одобрило проект.

ФНС об исках о причинении вреда бюджету. Налоговые органы вправе предъявлять иски о возмещении вреда на основании ст. 1064 ГК РФ. Вред заключается в том, что по вине должностного лица в бюджет не поступили деньги. Вредом считаются недоимка и пени, штраф сюда не включается. Если компания погасила недоимку и пени, то взыскать суммы повторно с должностного лица нельзя. И вообще привлекать к ответственности должностное лицо можно только тогда, когда исчерпаны способы взыскания денег с компании.

Бывший глава Минфина рассказал, что станет с экономикой. Михаил Задорнов, возглавлявший Минфин во время кризиса 1997 года, рассказал об основных экономических итогах 2023 года и прогнозах на 2024. Экономический рост – выше ожиданий. По оценкам Росстата, экономика выросла на 3,5%. Есть отрасли, которые с 2022 года не восстановились: добыча и транспортировка газа. Невозможно за короткое время переориентировать потоки на другие рынки. Упали деревообработка, текстильная промышленность и автопром. Рост показали отрасль гостеприимства, в связи с переориентацией на внутренний рынок, и агропромышленный комплекс. Экспорт аграрной продукции в прошлом году достиг рекордного объема. Несмотря на сложности, бюджет остался сбалансированным. В 2024 план по доходам выполнят, благодаря прошлогодним решениям. Это социальный налог, по которому была отсрочка, ЕНС и разовые налоги: на сверхдоходы, утильсбор, экспортные пошлины. А дальше осенью 2024 года ждет серьезная развилка: либо можно будет сократить расходы, либо придется повышать налоги.

ЦФА во внешней торговле. Изменения вносят сразу в несколько законов. В закон о противодействии легализации - операции с ЦФА будут подлежать обязательному контролю. В законе о валютном контроле укажут, что ЦФА могут быть валютными ценностями. ЦБ будет устанавливать запреты и условия проведения валютных операций с ЦФА. В законе о привлечении инвестиций с использованием инвестплатформ определят, что цифровые права можно будет использовать в качестве встречного предоставления по внешнеторговым договорам.

В реестр IT-компаний не пустят чужестранцев. Минцифры России намерено изменить правила аккредитации IT-компаний, ограничив тем самым пребывание там дочерних обществ зарубежных фирм. Решение направлено на поддержку отечественных разработчиков, жалующихся на утечку кадров в пользу иностранных компаний.

От себя отметим, что наличие аккредитации дает существенные налоговые преимущества для компании. Хоть во всех законодательных актах и упоминается "российская" организация, на данный момент нет существенных ограничений к участию в ней иностранной организации. Для иностранной структуры это создает возможность создать юридическое лицо в России, получить аккредитацию и пользоваться налоговыми льготами, фактически не являясь отечественной компанией по смыслу, который изначально закладывал законодатель.

Судебная практика

Сколько документов влезет в ваш офисный рюкзак? Общество выплатило доход в пользу трудоустроенных у себя иностранных граждан в размере 159 000 000 рублей. Контролирующим органам не понравилось, что деньги были выданы нерезидентам в обход банков. В связи с этим у Общества потребовали соответствующие документы, которые оно не смогло представить по причине утраты.

Как оказалось, рюкзак с рабочей документацией был якобы утерян сотрудником Общества. По совпадению, именно в нем находились кассовые документы, платежные ведомости, акты сверки, авансовые отчеты, а также иная первичная документация. Общество даже обратилось в МВД с соответствующим заявлением, но получило отказ в возбуждении уголовного дела.

Суд отметил, что истребуемый налоговым органом объем документов значительно превышает объем рюкзака (120 литров), якобы утерянного сотрудником. Также критически был воспринят акт утери документов, поскольку он составлен заинтересованными лицами, в том числе управляющей компанией Общества.

Установив вместе с этим факт несоблюдения валютного законодательства, суд отказался удовлетворить требования общества.

КС РФ признал противоречащим Конституции РФ некоторые положения НК РФ. Внимание КС РФ привлек вопрос об исчислении НДФЛ гражданами, которые ведут предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

Если ИП не могут подтвердить свои расходы, они лишаются права на применение имущественного вычета, но могут при этом претендовать на профессиональный вычет в размере 20% своего дохода.

Совсем иная ситуация складывается с теми, кто ведет предпринимательскую деятельность без статуса ИП. НК РФ напрямую не запрещает им использовать профессиональный вычет, однако на практике им нередко отказывают в его применении из-за неоднозначного толкования.

КС РФ признал неконституционными ряд норм НК РФ, которые регулируют указанный вопрос.

В силу своей неопределенности эти положения не позволяют однозначно решить вопрос о праве на получение профессиональных вычетов не зарегистрированным как ИП физлицом, чью деятельность налоговый орган признает предпринимательской.

Механизм обложения НДФЛ предусматривает разный порядок его исчисления и уплаты ИП и физлицами без такого статуса. Однако это не предполагает, что граждане должны абсолютно лишаться права учесть расходы для уплаты налога.

Законодатель обязан принять необходимые поправки до 1 января 2025 г.

До этого момента следует применять временный порядок.

Упомянутое физлицо без статуса ИП не имеет права на профессиональные налоговые вычеты.

Если законодатель предоставит такое право подобным гражданам или не примет до 2025 г. поправки, указанные налогоплательщики приобретают право получить вычеты как в сумме документально доказанных расходов, так и в размере 20% дохода, если нет подтверждения затрат.

Суд разобрался, с какого момента начисляются проценты на излишне взысканный налог. Инспекция доначислила налог, пени и штраф. Компания погасила недоимку, но обратилась в суд, чтобы оспорить решение. Суд согласился с доводами и признал доначисления незаконными.

Компания потребовала вернуть переплату с процентами. Инспекция согласилась, но вернула проценты частично. Дело было в том, что в январе компания направляла заявление о зачете переплаты в счет недоимки. Инспекция рассматривала заявление 5 месяцев и провела зачет в июле. Инспекция начислила проценты с июля, а компания требовала пересчитать проценты с января.

Суд поддержал компанию. Инспекция нарушила срок. На дату подачи заявления у компании имелась переплата. Инспекция не проверяла переплату посредством проведения контрольных мероприятий. Инспекция была обязана исполнить заявление о проведении зачета. Это значит, что проценты нужно начислять с даты, установленной для исполнения заявления Общества о зачете.

Банки ОАЭ ввели ограничения на операции с российскими счетами. Это коснулось компаний и частных лиц, связанных с Россией из-за риска подвергнуться вторичным санкциям. Информацию подтвердили представители российского бизнеса, работающие в ОАЭ. Данная политика началась задолго до официального объявления о вторичных санкциях и привела к значительным сложностям для бизнеса между Россией и ОАЭ. Банки перестали принимать российские платежи, а также стали требовательнее в вопросах открытия и поддержания счетов для компаний и граждан.

Сотрудники австралийской налоговой стали жертвами мошенников и нанесли государству ущерб на 2 миллиарда. В сети распространялось видео, в котором утверждалось, что налогоплательщики могут получить возврат денежных средств по налогу, аналогичному НДС. В результате около 57 000 человек, включая 150 сотрудников налоговой, подали заявления на возврат уплаченного налога. Из-за этого бюджет Австрии претерпел ущерб в размере 2 миллиардов австрийских долларов.

На данный момент установлено более 57% злоумышленников и проведено более 100 арестов.

Британское налоговое управление заметило значительное снижение дел, связанных с офшорами. Количество дел уменьшилось на 56% по сравнению с 2018-2019-ми годами. Эксперты отмечают, что это может быть связано с тем, что управление ориентируется на более легкие и менее значительные дела. Само же управление указывает на то, что количество дел по соблюдению налогового законодательства в целом все еще держится на высоком уровне - за 2022 и 2023 год было проведено 300 000 разбирательств.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь