Минфин сохранит основные параметры налоговой системы до 2030 года, но будет реагировать в ответ на новые вызовы. Ведомство улучшит администрирование, устранит неопределенности в налоговом законодательстве. Пока Минфин не видит необходимости в крупных изменениях, поскольку бюджет обеспечен источниками финансирования. Замминистра Алексей Сазанов подчеркнул, что стабильность налоговой политики зависит от государственных расходных обязательств.

IT-компании просят смягчить новые требования для реестра российского ПО. С 1 июня госкомпаниям запретят добавлять свои программы, если у них есть аналоги или недостаточный спрос, а также ограничат долю продаж аффилированным лицам. В реестр смогут попасть только программы, совместимые с российскими процессорами и операционными системами. Бизнес считает эти требования избыточными, так как они увеличат затраты и исключат из реестра важные разработки. Предлагают отложить обязательную совместимость с российскими процессорами на 5–7 лет и внедрять новые нормы постепенно. В Минцифры заявили, что изменения не приведут к массовому исключению компаний, а проект еще дорабатывается с учетом мнения отрасли.

Крупные IT-компании должны готовить студентов для сохранения льгот. Минцифры подготовило проект постановления: IT-компании должны сотрудничать с вузами для подготовки IT-специалистов. Еще одно условие – доля иностранного участия в ИТ-компании не должна превышать 50%. Расширяется перечень компаний, которые смогут претендовать аккредитацию: появятся компании в области квантовых коммуникаций, обеспечения защиты информации, а также компании с госучастием. Также предлагается создать федеральный реестр стартапов.

Минюст и ВС РФ подготовили законопроект, предлагающий применять залог как меру пресечения в экономических преступлениях. Залог будет равен сумме, необходимой для освобождения от ответственности при возмещении ущерба. Инициатива направлена на совершенствование правового регулирования и гуманизацию уголовного законодательства.

Законопроект о платформенной экономике. Минэк внес в Правительство РФ законопроект, устанавливающий правила для цифровых платформ, их партнеров и пользователей. Документ будет защищать потребителей, проверять продавцов и блокировать незаконные товары. В законе появятся механизмы возврата товаров и денег, а также досудебное урегулирование споров.

ФНС тестирует систему мониторинга ТЦО, первым участником стал Норникель. Система ускоряет проверки, снижает риски штрафов и дает налоговой доступ к данным о сделках в режиме реального времени. Компании настороженно относятся к проекту из-за необходимости раскрывать больше информации и технических сложностей. Эксперты считают, что для массового подключения нужны законодательные льготы, например, ускоренное согласование цен с ФНС.

Минфин разъяснил включение вознаграждения платежного агента в таможенную стоимость. Ведомство указывает, что расходы на платежного агента могут включаться в таможенную стоимость товаров в зависимости от условий сделки. Если покупатель использует платежного агента по собственной инициативе, такие расходы не учитываются. Но если продавец требует оплату через платежного агента или сделку невозможно совершить без участия агента, вознаграждение включается в таможенную стоимость. Решение принимается на основе анализа договорных условий и норм ТК ЕАЭС.

ЦБ разработал сервис, который предоставляет информацию о компаниях с признаками нелегальной деятельности. Сервис работает на публичном API и на основе методов, которые схожи с устройством Telegram-бота. Список компаний будет в открытом доступе. В карточке будут название компании, дата внесения, код страниц сайтов в интернете, а также признаки нелегальной деятельности. Компания вправе обжаловать внесение в список.

Судебная практика

Оплата по внешнеторговому контракту, условия спецификации которой не относятся к обычной хозяйственной деятельности сложившейся с другими контрагентами, квалифицируется как скрытая выплата дивидендов

Общество перечислило денежные средства швейцарской компании за поставку товаров. При этом оно не удержало налог у источника. Перечисление денежных средств предусматривалось внешнеторговым контрактом. Иностранный контрагент также формировал при оплате спецификации по договору.
Инспекция указала, что Общество осуществило скрытое распределение дивидендов в пользу швейцарской компании и не удержало налог у источника в РФ.

Общество возражало: Общество и его контрагент не являются аффилированными. Общество указало, что по другим спецификациям, которые были сформированы этим же контрагентом, у Инспекции вопросы не возникали.

Суды поддержали Инспекцию: оплата по спецификации швейцарской компании, которая устанавливала перечисление 100 % предоплаты и срок поставки более 10 месяцев, не относится к обычной хозяйственной деятельности сложившейся между Обществом и его контрагентами. Общество и швейцарская компания являются аффилированными лицами. Денежные средства получены швейцарской компанией безвозмездно, то есть имела место выплата пассивного дохода. Конечным бенефициаром является нидерландская компания. Так как между Нидерландами и РФ денонсирован СИДН, то применяется НК РФ.

Избыточный срок проведения мероприятий налогового контроля без разумных на это причин приводит к утрате Инспекцией права взыскания задолженности

Обществу был вручены с нарушением срока акт выездной налоговой проверки и решение о привлечении к ответственности. Суммарная продолжительность просрочки не превысила двух лет. Двухмесячный срок для принятия решения о взыскании Инспекцией на момент вынесения решения пропущен. Общество указало, что Инспекция утратила право бесспорного взыскания задолженности.

Суд поддержал Общество: Инспекция не представила разумных объяснений длительного несовершения действий по вручению акта проверки. Длительный срок проведения налоговой проверки может быть признан недопустимым в случае избыточного по продолжительности применению мер налогового контроля. Инспекция последовательно не соблюдала сроки вручения акта проверки, совершения действий в рамках мероприятий налогового контроля, рассмотрению результатов налоговой проверки и вынесения итогового решения, что привело к нарушению сроков принятия решения о взыскании задолженности.

Опечатке в НПА, на который полагался в своей деятельности налогоплательщик, служит основанием защиты его правомерных ожиданий

ИП применяла УСН и на основании Закона Пермского края использовал пониженную налоговую ставку. Инспекция указала, что ИП не имела право на применение пониженной ставки УСН. В региональный закон несколько раз вносились изменения и ИП выпала из числа субъектов имеющих право на пониженную ставку.

ИП буквально толкуя текст закона с таким подходом не согласилась. В ответ на это Инспекция указала, что при внесении изменений была допущена опечатка, которая не соответствует воле законодателя.
Суд поддержал Предпринимательницу: вступление в силу нового закона после истечения налогового периода, создает правовую ситуацию, которая ухудшает права ИП. Неоднозначность, неясность и недосказанность правового регулирования неизбежно препятствуют адекватному уяснению его содержания и предназначения и создают предпосылки для административного произвола.

РФ и ОАЭ подписали СИДН. Соглашение было подписано министрами финансов двух стран в рамках первого заседания российско-эмиратского финансового диалога. Силуанов отметил, что соглашение будет способствовать росту взаимных инвестиций, созданию благоприятной среды для работы бизнеса и граждан. Как уже отмечалось, налоговая ставка по СИДН на доходы от дивидендов, процентов и роялти будет составлять 10%.

ФНС выпустило письмо, в котором рассмотрело вопрос периода применения приказов по перечню государств, не обеспечивающих обмен информацией. Этот перечень вступил в силу в 2024 г. Он учитывается начиная с 2025 года при определении налоговой базы по прибыли КИК за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2024 год. Для налоговой базы по КИК за 2024 г. при таких же обстоятельствах следует руководствоваться перечнем, который был утвержден в 2023 г.

ФНС автоматически определит резидентство. Все данные о пересечении границы будут поступать в систему «Мир», затем в АИС «Налог-3», что позволит автоматически определять налоговый статус. Пограничная служба и Минтранс фиксируют въезды и выезды, МВД вносит данные в «Мир», а ФНС получает информацию и определяет статус налогоплательщика. Это избавит граждан от необходимости ежегодного подтверждения резидентства, а налоговые инспекции — от запроса загранпаспортов со штампами. Пока неясно, будут ли работодатели автоматически получать уведомления о смене статуса. Полный переход на новую систему ожидается к концу 2025 года.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь