Что ФНС может запрашивать у банков? В новом письме служба сообщила, что ей поступают письма от банков о нарушении требований НК со стороны инспекций. Последние запрашивают выписки по счетам ИП и физических лиц и информацию о блокировке счетов. ФНС разъяснила, что информацию о счетах физических лиц (не ИП) инспекции могут запрашивать только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа. И только по форматам, которые утверждены приказом ФНС. Что касается блокировок, то ФНС указала, что такие сведения сотрудники инспекций могут узнавать из внутренней системы и для этого не требуется направлять отдельный запрос в банк. ФНС просит организовать внутренний мониторинг запросов в банки и контролировать все, что касается запросов инспекторов по банковским счетам.

Амнистия для пострадавшего бизнеса - идея бизнес-омбудсмена. Борис Титов, уполномоченный по правам предпринимателей, выяснил, что каждая десятая компания планирует банкротство. Титов предложил простить налоговые долги всем, чья выручка снизилась на 50% в 2020 году. А для компаний с оборотом более 2 млрд рублей - при снижении выручки больше, чем на 30%. Еще Титов предлагает списать часть льготных кредитов для компаний, прогрессивную шкалу для общепита на УСН и объявить мораторий на повышение кадастровой стоимости.

Никакого дробления в IT-маневре. ФНС опубликовала письмо, в котором напомнила о критериях для компаний, претендующих на получение льгот в рамках "IT-маневра". Сюда вошли доля доходов от деятельности, среднесписочная численность и аккредитация. ФНС задумалась о том, что эти показатели можно создать искусственно. Теперь служба призывает тщательнее проверять каждый факт реорганизации существующих юридических лиц и выявлять всех, кто дробит бизнес ради льгот.

Тверская ОЭЗ: концепция готова, начинается строительство. На 140 га в Тверской области разместят ОЭЗ промышленно-производственного типа. В новой ОЭЗ предприниматели получат землю в пользование бесплатно и без торгов. Резиденты получат льготы: пониженную ставку по налогу на прибыль, освобождение от земельного налога до 5 лет, от налога на имущество и транспортного налога - на 10 лет. Известно, что на резидентство претендуют одна из компаний Ростеха (производство полимерных материалов) и компании сферы продуктов питания. Будущая ОЭЗ будет называться "Эммаусс".

Блокчейн для налогоплательщиков в планах ФНС. Служба опубликовала план деятельности на 2021 год. В этом году ФНС создаст сервис для упрощенного получения имущественных и инвестиционных вычетов. Банки смогут передавать сведения прямо на специальную платформу, а налогоплательщикам потребуется минимум усилий для возврата средств. Аналогично будет с процентами по вкладам: сервис учтет полученный доход и рассчитает НДФЛ, который нужно перечислить в бюджет. Пресс-служба ФНС рассказала в интервью, что платформа основана на технологии блокчейн и уже работает. И работает в обе стороны: ФНС получает сведения о доходах и вычетах, а банки проверяют платежеспособность клиентов перед выдачей кредита.

Минэк утвердил план оценки требований к бизнесу. Министр экономического развития уверяет, что им удалось учесть все требования бизнес-сообществ. Задача для министерств - продолжить логику регуляторной гильотины, создать исполнимые для бизнеса требования и соразмерные затраты бизнеса для их исполнения. Роспотребнадзор, Минтруд и Минприроды должны до 1 июня представить доклад о достижении цели регулирования. Бизнес-сообщества рассчитывают продолжить диалог с министерствами и помочь сформировать критерии.

Судебная практика

Может ли применить льготу по налогу на имущество управляющая компания ПИФа? На территории Московской области действует особая льгота для инвесторов. По правилам компания может построить здание стоимостью не менее 50 млн рублей и получить льготу по налогу на имущество. Компания заключила договор с застройщиком и смогла построить нежилое здание. Но был один спорный момент: компания являлась доверительным управляющим и действовала от имени и за счет третьего лица - инвестора. Инвестор - ПИФ, поэтому права на объекты принадлежат владельцам паев. К бухучету объекты недвижимости приняла управляющая компания. Последняя посчитала, что раз строительством и инвестированием занималась управляющая компания, то она вправе применить льготу.

С применением льготы не согласилась налоговая инспекция. ПИФ - не является юридическим лицом, поэтому не может быть инвестором. Возведенные объекты не принадлежат управляющей компании, а находятся в ее доверительном управлении. Поэтому инспекция отказалась применить льготу и доначислила налог к уплате.

Суд кассационной инстанции с позицией инспекции не согласился. Идея льготы заключается в том, чтобы стимулировать создание крупных объектов недвижимости на территории Московской области. Компания достигла этой цели: объект возведен, положительный экономический эффект получен. Более того, положения НК требуют, чтобы налог на имущество от имени ПИФ уплачивала управляющая компания. Итог - управляющая компания может применить льготу.

У инспекции нет безусловного права на начисление процентов на всю сумму возмещенного в заявительном порядке НДС, в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации. Налогоплательщик представил декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, а также заявление о возмещении ему налога с приложением банковской гарантии. Инспекция после рассмотрения заявления возместила налогоплательщику сумму налога в размере выданной банковской гарантии, сумма которой была меньше чем заявленная в декларации.

После получения возмещения и до окончания камеральной проверки первичной декларации налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию с суммой налога к возмещению в меньшей, чем было заявлено к возмещению в первичной декларации, но большей чем в банковской гарантии.

Инспекция прекратила камеральную проверку первичной декларации, отменила решения о возмещении и направила налогоплательщику требование о возврате в бюджет излишне полученного, с включением в него суммы как суммы НДС, так и начисленных на эту сумму процентов за период с даты получения денежных средств в виде НДС по заявительному порядку и до даты выставления требования.

Налогоплательщик подчинился требованию инспекции и уплатил НДС и проценты, а после оплаты представил уточненную декларацию по НДС с суммой налога к возмещению в размере меньшем чем суммы, которые были заявлены как в первой декларации, так и в корректировке.

В результате камеральной проверки второй уточненной декларации Инспекцией вынесено решение о возмещении полностью суммы НДС. Налогоплательщик решил, что проценты по самой первой декларации он уплатил ошибочно и обратился за их возвратом.

Нижестоящие суды не нашли нарушения со стороны налоговой и посчитали, что налогоплательщик правильно уплатил сумму процентов и не имеет право на их возврат.

Суд округа не согласился. У инспекции нет безусловного права на начисление процентов на всю сумму возмещенного в заявительном порядке НДС в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации.

Отмена решения налогового органа о возмещении налога в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации, и возложении на налогоплательщика обязанности по возврату полученного им НДС в бюджет, само по себе не свидетельствует о противоправности действий налогоплательщика. Только по итогам проверки налоговый орган в решении устанавливает факт наличия или отсутствия излишнего возмещения налогоплательщиком налога и принимает решение о взыскании процентов, начисляемых на сумму излишне возмещенного НДС.

Теперь официально: новый СИДН с Люксембургом будет применяться с 2022 года. Люксембург выполнил внутригосударственные процедуры, необходимые для вступления в силу Протокола по внесению изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией, который был подписан в Москве 6 ноября 2020 года. Россия получила уведомление о завершении партнерами всех ратификационных процедур по документу. Таким образом, протокол вступает в силу 5 марта 2021 года и его положения будут применяться с 1 января 2022 года.

Россия ратифицировала протокол к СИДН с Мальтой. Совет Федерации ратифицировал протокол о внесении изменений в СИДН РФ и Мальты. Документ был инициирован правительством РФ. Протокол предусматривает режим налогообложения у источника доходов в виде дивидендов и процентов по ставке в размере не более 15%.

Бизнес попросил не разрывать налоговое соглашение с Нидерландами. Обращение к премьеру Михаилу Мишустину направил глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин. В РСПП предупреждают, что если СИДН с Нидерландами будет разорвано, это может привести к ряду негативных последствий. В частности, к сокращению инвестиционной активности, снижению котировок компаний, выбравших Нидерланды юрисдикцией для выхода на IPO, к сокращению дивидендного потока из этой страны в Россию, проблемам с определением резидентства и двойному налогообложению физлиц, получающих доходы из королевства. В целом аналогичной позиции придерживаются в Ассоциации европейского бизнеса.

В правительстве обсуждают новый «Налог на Google». Введение нового налога для глобальных компаний обсуждалось на прошлой неделе на совещании представителей IT-индустрии с вице-премьером Дмитрием Чернышенко. Предполагается взимать дополнительную плату с компании, которая пользуется данными россиян и формирует рекламную политику на территории РФ. Например, при анализе поведения пользователя в сети для запуска контекстной рекламы. Собранные средства будут направляться на поддержку российской IT-отрасли, а примерный срок принятия решения по данному вопросу – до середины текущего года.

Зарубежные ИТ-компании могут попасть под действие еще одного российского налога. Их могут обязать платить НДФЛ с каждого сотрудника с российским гражданством, занимающегося разработкой ПО. Это одна из мер стимулирования отечественной ИТ-отрасли – она может уравнять условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний, поскольку первые уже сейчас платят НДФЛ за своих российских сотрудников, а вторые – пока нет. Согласно предложению Минцифры, данная мера нужна для увеличения количества «физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле» и прироста отчислений от такой деятельности в бюджет России.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь