Не забывайте подписываться на наш telegram-канал по ссылке. В оперативном режиме там будет делиться важной информацией.

Валютные ограничения: россияне не смогут выводить валюту за рубеж. Президент РФ подписал указ, в соответствии с которым граждане не могут зачислять иностранную валюту на свои счета в зарубежных банках. Потенциально такие операции могут стать незаконными, и тогда нарушителей ждет штраф в размере от 75 до 100% суммы операции. Положения указа затронут компании, получающие прибыль из-за рубежа: теперь 80% валютной выручки нужно будет обязательно продать. Другим указом Президент запретил россиянам вывозить за пределы РФ наличные средства в размере, большем чем 10 000 долларов. ЦБ разъяснил некоторые положения новых указов: например, нерезиденты могут продолжить возвращать заем, выданный до 1 марта, а вот резиденты уже не могут выводить свои средства за рубеж.

Льготы для IT. Президент поручил Правительству РФ обеспечить для IT-компаний кредиты по ставке в 3%, установить ставку по налогу на прибыль в 0% до 2025 года и освободить компании от всех проверок на 3 года. Сотрудникам IT-компаний предоставят отсрочку от армии до достижения ими 27 лет.

Правительство вводит мораторий на проверки МСП. На заседании Правительства РФ Мишустин объявил, что с 10 марта и до конца года вводится мораторий на плановые проверки для малых и средних предприятий. Правительство обещает предоставить льготные кредиты и помогать с сохранением рабочих мест. На поддержку Правительство готово выделить 6 млрд рублей.

Ключевая ставка - 20%: НДФЛ на кредиты и пени для компаний. С 28 февраля ключевая ставка составляет 20%. ЦБ утверждает, что причиной тому - кардинальные изменения внешних условий для экономики. Если компания просрочит уплату налога, то после первого месяца просрочки пени составят 48% годовых. Ставки по кредитам уже выросли, а физических лиц, успевших взять кредиты по ставке ниже 8,5%, может ожидать НДФЛ от матвыгоды в виде экономии на процентах.

Судебная практика

Амортизацию нельзя начислять по оборудованию, переведенному на консервацию. Налогоплательщик передал по договору лизинга имущество, которое было принято им к учету и амортизировалось с повышающим коэффициентом. Через пару лет после получения имущества в лизинг лизингополучатель обанкротился, а перед этим законсервировал полученное оборудование. Договор лизинга же был расторгнут ввиду отсутствия платежей со стороны лизингополучателя.

Налоговая в ходе проверки установила, что оборудование было законсервировано, не использовалось в деятельности ни налогоплательщика, ни лизингодателя и, кроме того, было передано аффилированному лицу. На этом основании налогоплательщик неправомерно учитывал амортизацию по такому оборудованию.

Суд поддержал позицию инспекции и указал, что амортизацию необходимо было прекращать учитывать с момента передачи оборудования третьему лицу.

Суд отказал налогоплательщику в учете сумм по договорам займа, выданных лизингополучателю для "сохранности переданного в лизинг оборудования". Суд пришел к выводу, что на момент предоставления займа налогоплательщик знал о финансовых проблемах лизингополучателя. Следовательно, у таких сделок отсутствует деловая цель.

Верховный суд не нашел оснований для пересмотра дела.

Учесть расходы от ликвидации иностранной компании можно только в случае, если такие расходы действительно были понесены.

Налоговая в ходе проверки пришла к выводу, что Общество неправомерно учло документально неподтвержденные расходы от ликвидации иностранной компании, что привело к неуплате налога на прибыль организаций за 2014 год.

Суды установили, что цепочка приобретения акций иностранной компании сопровождалась безденежными операциями между взаимозависимыми лицами под контролем самого Общества. На этом основании суды пришли к выводу, что Общество фактически не понесло реальных затрат в размере заявленных расходов.

Финансовые вложения в иностранную компанию фактически сформированы Обществом через вклад акций других компаний, стоимость которых была оценена. Иными словами расходы, соответствующие размеру оценки вклада не были понесены.

Суды пришли к выводу, что действия Общества направлены на искусственное увеличение затрат, подлежащих учету при исчислении налога на прибыль, поскольку размер убытка от ликвидации иностранной компании определен Обществом с учетом переоценки первоначально вложенных акций, которая в 382 раза больше балансовой стоимости по данным бухгалтерского учета, при этом для целей налогообложения в составе доходов Общество в 2005 году не учитывалась стоимость переоценки внесенных акций.

Суд разрешил компании не платить пени из-за "двоякого" смысла письма Минфина. Компания является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. В 2019 году компания получила выручку от реализации углеводородного сырья и доход от сдачи участка недр в аренду. Компания обратилась в Минфин, чтобы получить разъяснения о том, нужно ли включать в минимальную налоговую базу доход от аренды, и если да, то можно ли уменьшить расчетную выручку на сумму фактически произведенных расходов. В своем опубликованном письме Минфин просто сослался на норму и указал, что в соответствии с ней компания должна произвести расчеты. Компания не стала включать спорный доход в расчет минимальной налоговой базы. Такой подход не понравился инспекции: при проверке декларации инспектор потребовал доплатить сумму налога, пени и штраф.

Компания обратилась в суд и объяснила, что действовала в соответствии с указаниями Минфина. Суд первой инстанции оставил решение в силе. Причиной тому стало то, что Минфин не дал ответов на поставленные вопросы и указал стандартное - "указанное письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом". Поэтому компания не может ссылаться на ответ Минфина и требовать отмены пени. Суд апелляционной инстанции поддержал эти доводы.

Суд кассационной инстанции согласился с доначислением налога и в этой части оставил решение инспекции и акты судов в силе. Суд указал, что Минфин сослался на нормы НК, что дало компании понимание о применении этих норм. Ответ Минфина носит двоякий смысл, поэтому из него можно сделать вывод о том, что спорные суммы не нужно было включать в расчет. Поскольку это письмо являлось адресным и должно было содержать ответ на вопрос, который задала компания, ссылка Минфина на "не содержит правовых норм..." не препятствует тому, чтобы исключить вину компании и отменить решение в части уплаты пени.

Стартовал четвертый этап амнистии капиталов в России. Госдума приняла в первом чтении и в целом закон о новом этапе амнистии капитала в России, который, в том числе, позволит декларировать наличные деньги и производные финансовые инструменты.

Документ предусматривает проведение четвертого этапа добровольного декларирования имущества и счетов в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов. Декларацию можно будет представить в период с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

К параметрам, которые применялись во время третьего этапа, добавится возможность декларирования наличных денежных средств, а также не только ценных бумаг, но и других финансовых активов.

Так, помимо акций или облигаций, можно будет легализовать, например, производные финансовые инструменты: фьючерсные контракты, опционные контракты и другие.

FATF усилит контроль за потоками денег из России из-за санкций. Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (Financial Action Task Force) обсуждает скоординированный подход к отслеживанию потоков капиталов из России в некоторые страны с целью ограничения ухода от санкций.

Этот вопрос обсуждался на пленарном заседании странами-членами FATF на этой неделе, и организация уже занимается его решением. Так, по рекомендации FATF, крупнейшие южнокорейские криптовалютные биржи, такие как Upbit, Bithumb и Korbit, закрыли доступ к своим торговым платформам жителям России. Биржи внесли российские IP-адреса в черный список.

Испания хочет включить Россию в черный список офшоров. В черный список офшоров попадают государства, утаивающие налоговую информацию или не раскрывающие выгодополучателей.

Глава испанского правительства назвал свое предложение мерой, которую нужно продвигать в Европейском союзе и в Организации экономического сотрудничества и развития.

Минфин США сообщил, как помешает России обходить санкции. Управление по контролю за иностранными активами Министерства финансов США выпустило новое публичное руководство, чтобы перекрыть для России возможность обходить санкции.

Американский Минфин указывает, что в последние дни Россия приняла меры, которые позволяют ей использовать экспортеров в качестве своих агентов с целью помочь ей собрать ресурсы для поддержки валюты и финансирования ее приоритетов.

При этом, США по-прежнему разрешают проводить платежи, которые касаются энергетики — от ее производства до потребления — с участием российских банков, попавших под санкции. Обработка этих транзакций по-прежнему разрешена через финансовые организации третьих стран, не попавшие под санкции.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь