ФТС проверяет импортеров. В 2022 году Верховный суд разрешил ФТС учитывать дивиденды, уплаченные за рубежом, при оценке таможенной стоимости. ФТС может доначислить пошлину, если заметит, что стоимость товара занижена и частично "оплачена" дивидендами. Массовые проверки начались в 2023 году, с этого момента импортеры перечислили дополнительно 4 млрд рублей.

ЦБ усилит контроль над криптовалютами. Регулятор обнаружил, что россияне пользуются криптовалютными обменниками и биржами. Для расчетов обменники и биржи используют банковские счета, открытые на подставных лиц. ЦБ рекомендует банкам: (1) выявлять граждан, которые покупают или продают криптовалюту (2) запрашивать у физических лиц информацию о целях сделок (3) проводить углубленную проверку информации о деятельности граждан. Полученную информацию банки будут учитывать при оценке подозрительных операций.

Правительство РФ повысит порог по налоговым преступлениям. Правительство РФ изменит пороги для крупного и особо крупного ущерба по экономическим преступлениям. Для налоговых преступлений порог повысят на 25%. По статьям 199 и 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента) УК РФ Правительство РФ предлагает повысить пороги с 15 млн до 18,75 млн руб. (крупный размер) и с 45 млн до 56,25 млн руб. (особо крупный). В статье 199.3 (уклонение страхователя-физлица от уплаты взносов) УК РФ Правительство РФ предлагает поднять планку с 1,8 млн до 2,25 млн руб. (крупный размер) и с 9 млн до 11,250 млн руб. (особо крупный). В случае уклонения страхователя-организации (ст. 199.4 УК РФ) крупный и особо крупный размеры ущерба хотят повысить с 6 млн до 7,5 млн руб. и с 30 млн до 37,5 млн руб.

ФНС вводит обязательные электронные доверенности. Это касается компаний, у которых: (1) среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год - более 100 человек (2) есть обязанность представлять отчетность в электронной форме. С марта представители таких компаний могут использовать только электронные доверенности при представлении деклараций и расчетов.

"Дробление бизнеса" не появится в законе. Бизнес предлагает ввести в НК РФ понятие "дробление бизнеса". ФНС считает, что так делать не нужно: судебной практики достаточно. По мнению замглавы ФНС Дмитрия Сатина, бизнесу следует консультироваться с экспертами на тему создания новых юрлиц при увеличении оборота. «Если вы решили вырасти и перевести свой бизнес на своего родственника, то предварительно нужно проконсультироваться, насколько это несет в себе какой-то налоговый риск», — пояснил он. В использовании схем "дробления" массово обвиняли популярных блогеров. Подробнее - в выпуске подкаста GutenTax.

Судебная практика

Суд напомнил, когда начисление пени незаконно. В результате налоговой проверки Инспекцией были выявлены нарушения со стороны общества относительно неправильности исчисления налога на прибыль организаций и НДС. Обществу были доначислены пени. Общество обратилось в суд с требованием о признании решения Инспекции в части доначисления пени незаконным.

В решении суд напомнил, что пеня выступает мерой государственного принуждения и не может носить штрафной характер. Суд выяснил, что за проверяемый период общество перечисляло в бюджет в качестве НДС и платежей по налогу на прибыль излишние суммы. Поскольку размер переплаты, сформированной Обществом, превышал доначисленные суммы налогов, суд пришел к выводу, что Общество не пользовалось средствами казны в размере излишне уплаченных платежей. Кроме того, последнее не требовало зачесть переплату в счет уплаты текущих задолженностей. Начисление пени Инспекцией в данном случае носит штрафной характер, что не соответствует позиции законодателя.

Суд указал, что, при наличии суммы излишне уплаченных платежей, в любом случае, потери казны отсутствуют, значит начисление пени незаконно. Решение Инспекции было отменено.

Четырнадцать вместо одного: СКЭС рассмотрит спор с таможенным органом об исчислении количества правонарушений. Общество через сервис ФТС представило статистические формы о передвижении товаров, однако сделало это с нарушением срока. Должностное лицо таможенного органа установило несвоевременность представления форм и признало наличие в действиях общества событий 14 административных правонарушений, выразившихся в повторном несвоевременном представлении в таможенный орган статистической формы учета перемещения товара. Таможенный орган составил 14 протоколов об административных правонарушениях. Общество обратилось в суд, посчитав, что указанное нарушение было установлено в рамках одного контрольного мероприятия.

При рассмотрении жалобы общества суды первой и апелляционной инстанций установили, что административное наказание должно быть назначено Обществу однократно. Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов, так как правонарушения не были зафиксированы в одном акте проведения контрольного мероприятия таможенным органом. Составления 14-ти одинаковых протоколов, по мнению суда,позволяет не применять последствия при проведении одного контрольного мероприятия.

Такие обстоятельства заинтересовали Судью ВС РФ Першутова А.Г. и дело было передано на рассмотрение в СКЭС ВС РФ.

СКЭС рассмотрит, как по УСН считается реализация имущества, если его стоимость при продаже превышает уставный капитал. Налоговый орган провел в отношении общества камеральную проверку по налогу по УСН. По результатам проверки обществу были доначислены налог, а также пени и штрафы.

Налог был начислен, так как лицо, владевшее 99% в уставном капитале общества, вышло из состава участников. В счет оплаты стоимости доли общество передало несколько объектов недвижимости. Номинальная стоимость имущества составила 9900 рублей, а действительная – почти 60 млн рублей, но Общество не задекларировало указанный доход, облагаемый по УСН.

Суды нижестоящих инстанций установили, что если стоимость имущества, передаваемого участнику общества, превышает первоначальный взнос данного участника, то сумма превышения признается реализацией имущества и включается в состав доходов по налогу по УСН. Общество указывало, что даже если такая передача является "реализацией", то она не порождает дохода, облагаемого УСН. Дело было передано на рассмотрение в СКЭС ВС РФ.

В марте заработает механизм обмена замороженных средств - Минфин. Об этом сообщил замминистра финансов Алексей Моисеев в беседе с журналистами. Предполагается, что механизм обмена заблокированных активов на средства со счетов типа «С» начнет свою работу в течение нескольких недель и будет вести ее в течении полугода.

НДС догонит иностранных селлеров на маркетплейсах. Конкретизировать порядок расчета и уплаты НДС на маркетплейсах продавцами из ЕАЭС призван законопроект, внесенный в Государственную Думу. Проектом будет разъяснен порядок установления места реализации товара, понятие электронной площадки и существенные налоговые вопросы. Планируется уточнить положения НК РФ, отвечающие за учет иностранных лиц и процесс использования ЛК налогоплательщика.

Тинькофф вернулся на родину. Головная компания банка сменила Кипрский остров на остров Русский в Приморском крае. На территории САР компания сможет применять льготы по налогу на прибыль организаций в виде пониженных ставок и исключения ряда операций из налоговой базы. Общество будет не единственным в этой практике и присоединится к более чем 150 компаниям, которые переехали в российские "офшоры".

Возможно, мы не увидим глобальный налог в этом году. В 2021 году 135 стран согласились принять предложенные ОЭСР Pillar`s в двух частях. По задумке авторов Pillar I транснациональные компании должны были платить больше налогов в месте ведения бизнеса. Pillar II должен был ввести глобальный минимальный налог на прибыль организаций в размере 15%. Дедлайн по имплементации первой части инициативы наступает в июне, но над глобальной налоговой справедливостью сгущаются тучи.

По мнению Financial Times, ОЭСР теряет поддержку стран в вопросе международного налогообложения. В это же время, все большую инициативу захватывает ООН, ставя под сомнение необходимость в реформах, затрагивающих интересы крупнейших интернациональных компаний.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь