Команда Taxadvisor сделала подборку всех важных изменений в регулировании за последний месяц:

1️⃣ Валютное законодательство
2️⃣ Налоги
3️⃣ Внешнеэкономическая деятельность
4️⃣ Уголовное право
5️⃣ Гражданское законодательство

Также вы можете найти ответы на наиболее часто задаваемые вопросы. Подборка будет постоянно обновляться и находится по ссылке.

Минфин: нужно снизить штрафы за незаконные валютные операции. На фоне западных санкций ведомство задумалось о том, что ответственность в виде штрафа в размере 75-100% от суммы операции можно смягчить. Минфин предлагает снизить штраф за незаконные валютные операции до 20-40% от суммы операции, а штраф за нерепатриацию уменьшить до 3-5%. Законопроект одобрили Росфинмониторинг, ЦБ, Минпромторг и Минэк. Не согласна с законопроектом только ФТС: по мнению службы, снижение штрафа за нерепатриацию валютной выручки может спровоцировать бесконтрольный вывод материальных ресурсов из страны. Бизнес поддерживает инициативу, поскольку многим компаниям уже пришлось неумышленно нарушить закон.

Отмена НДФЛ по процентам по вкладам. Госдума приняла поправки в НК, которые должны поддержать бизнес и население. Неожиданный ход: физических лиц освободили от уплаты НДФЛ по банковским вкладам, точнее - сделали этот доход не подлежащим налогообложению. Закон также освобождает от налогообложения НДФЛ с материальной выгоды, полученной в 2021-2023 годах. Еще закон замораживает кадастровую стоимость, определяет порядок предоставления налоговых каникул ИП на УСН и ПСН и снижает размер пени.

ФНС вернет налоговый вычет за 15 дней. ФНС разослала по территориальным налоговым органам распоряжение, в котором потребовала завершать камеральные налоговые проверки за 15 дней. Требования коснутся только тех деклараций, в которых граждане заявляют социальные или имущественные вычеты. Одни эксперты сообщают, что такой ход позитивно скажется на экономике - граждане смогут вовлечь средства в реальный сектор экономики. Другие - сетуют на то, что инспекторы будут чаще отказывать в возврате налога из-за нехватки времени на проверку.

Вице-премьер поддерживает налог на майнинг. Александр Новак считает, что криптовалюту нужно легализовать, несмотря на возражения со стороны ЦБ. На встрече с фракциями в Госдуме вице-премьер отметил: «мое личное мнение, что в принципе надо легализовывать, вводить в систему налоговых отношений. У нас есть свободные мощности. Важно, чтобы было на законодательном уровне закреплено».

Поможет ли IT-маневр компаниям? По мнению эксперта в области онлайн образования, рынок ожидает спад. Важные рекламные каналы отключили, покупательская способность снизилась, многие не готовы начинать долгосрочное обучение. Компании сокращают сотрудников или ищут другие способы сократить расходы. IT-компаниям сейчас нужны субсидии и освобождение от страховых взносов, а сотрудников - от НДФЛ. Государство же снижает налог на прибыль, который многие и так не платили, поскольку являются резидентами "Сколково". Глава InfoWatch Наталья Касперская видит еще один аспект проблемы: из страны "табунами" уезжают квалифицированные кадры. Касперская считает, что государство может повлиять на ситуацию, пока эти кадры работают на российские компании и не увольняются. Если государство сможет финансово поддержать IT-компании, то кадры вернутся.

Судебная практика

Суды запретили применять льготу инвалиду, осуществляющему предпринимательскую деятельность. ИП владела земельным участком, на котором располагаются стационарные объекты торговли. Совет муниципального образования, на территории которого находился земельный участок, определил категории налогоплательщиков, которых освободили от уплаты земельного налога. ИП является инвалидом и подпадает под одну из категорий людей, которых освободили от уплаты налога. В 2017 и 2018 годах ИП не платила налог, так как инспекция направляла уведомления с учетом льготы. В 2020 году инспекция потребовала уплаты налога за 2019 год, а также пересчитала суммы налога за 2017 и 2018 годы.

ИП направила запрос в Администрацию муниципального образования, чтобы разъяснить, в каких случаях применяется льгота. Администрация ответила, что льготу нельзя применять в отношении земельных участков, которые используются в предпринимательской деятельности. Спорный земельный участок имел вид разрешенного использования - для строительства торгового центра и использовался в предпринимательской деятельности.

ИП обратилась в суд. Одним из доводов стало то, что в п. 2.1 ст. 52 НК РФ и в письме Минфина указано, что налоговый орган не вправе осуществлять пересчет сумм, если в результате пересчета увеличится сумма уплаченного налога. Суд решил прибегнуть к буквальному толкованию нормы и указал на фразу "уплаченного налога". ИП не платила земельный налог, поэтому на нее не распространяется это правило. Суд отказал в удовлетворении требований. Апелляция и суд округа поддержали позицию суда и добавили, что запрет на увеличение суммы земельного налога распространяется только на физических лиц, не имеющих статуса ИП.

Инспекция не смогла ликвидировать транзитную компанию. Компания из Москвы решила "переехать" во Владивосток. Для этого компания подготовила заявление об изменении адреса и направила его в инспекцию. Сначала регистрирующий орган счел переезд фиктивным, но вышестоящий налоговый орган признаков злоупотребления не увидел. Благодаря этому компания смогла изменить адрес регистрации. Спустя 2 месяца и 3 требования регистрирующего органа предоставить информацию о достоверном месте нахождения, компания начала процедуру ликвидации. Как только истек срок предъявления требований со стороны кредиторов, ликвидатор направил баланс и заявление о ликвидации компании. Инспекция решила не торопиться и приостановила регистрацию. Через месяц инспекция вовсе отказала регистрировать ликвидацию компании, поскольку ликвидационный баланс содержал недостоверные сведения.

Компания потребовала признать решение инспекции незаконным. В суде инспекция пояснила, что компания занималась ввозом лабораторных реактивов и химического оборудования на территорию Российской Федерации через западные таможни из Польши, США, Германии и Франции. Компания осуществляла поставки через сомнительного контрагента и неправомерно заявила вычет по НДС в размере 5 млн рублей. Инспекция неоднократно приезжала по адресу регистрации компании, но дверь была закрыта, работников внутри не было. Инспекция предположила, что компания намеренно "путешествует", чтобы ликвидироваться по формальному основанию в другом регионе. Суд констатировал, что на самом деле компания является транзитной, а инспекция правомерно признала часть сведений о компании в ЕГРЮЛ недостоверными.

В Госдуму внесли предложения о специальных условиях прекращения обязательств с недружественными государствами. В частности, если лицо не сможет исполнить обязательства и подтвердит обоснованность такого неисполнения, оно не будет подвержено последствиям как лицо, нарушившее условия договора. Кроме того, такое лицо сможет в одностороннем порядке отказаться от договора. Доказательством невозможности исполнения обязательства могут служить даже законодательные акты иностранного государства, находящегося в списке недружественных стран.

В этом же законопроекте установлены правила продления исключительных прав, если такие права были переданы лицом, зарегистрированным в недружественном государстве.

ФНС разъяснила как иностранцам можно отчитаться о своих бенефициарах. Так, иностранными организациями (иностранными структурами), не имеющими присутствия на территории Российской Федерации, могут быть переданы полномочия для заполнения Сообщения лицам, находящимся на территории Российской Федерации.

Для этой цели уполномоченный представитель иностранной организации оформляет доверенность в простой письменной форме (на любом языке), подписывает и направляет ее в адрес представителя в Российской Федерации в электронном виде в виде сканированного документа.

Такая доверенность подлежит нотариально заверенному переводу на русский язык и должна быть приложена представителем иностранной организации к Сообщению при его направлении в налоговые органы Российской Федерации.

Правительство разрешило некоторые операции с иностранцами. В частности, российским резидентам разрешили осуществлять операции по приобретению и отчуждению недвижимости с иностранцам из списка недружественных стран. Кроме того, ограничения не коснутся отношений в рамках долевого участия в строительстве. Такие правила установлены без срока, поэтому будут действовать до их отмены.

Переговоры о СИДН со Швейцарией остановлены. Министерства финансов России и Швейцарии приостановили переговоры по пересмотру налогового соглашения, сообщили в Минфине России. Взаимодействие государств прекратилось из-за санкций.

Ранее замминистра финансов Алексей Сазанов заявлял, что окончательное решение о пересмотре налогового соглашения со Швейцарией может быть принято в феврале 2022 года.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь