ФНС разработала правила учета смягчающих обстоятельств при назначении налоговых штрафов. Приказ вступит в силу с 1 сентября 2026 года. Штраф может быть снижен в 2-10 раз при наличии следующих обстоятельств: незначительность правонарушения (например, просрочка подачи декларации до 10 дней), незначительная степень вины (например, ошибочное толкование законодательства), добровольное исправление ошибок, возмещение ущерба, тяжелое имущественное положение, а также положительная характеристика лица (например, благотворительность).

Минфин смягчает переход МСП на новые правила. Минфин внес в Правительство проект поправок в НК РФ. В них предложен переходный период для МСП, применяющих УСН и патент, в части принятия решения на каком налоговом режиме бизнес хочет продолжать вести деятельность. Кроме того, в части страховых взносов условие о доле доходов от основного вида деятельности для применения пониженного тарифа будет исключено.

Минпромторг РФ обновил перечень легковых автомобилей дороже 10 млн рублей. Владельцы машин заплатят повышенный транспортный налог. В список 2026 года добавлено 18 моделей, их общее число достигло 573. Перечень включает как традиционные люксовые марки, так и новые китайские премиальные бренды. Размер повышающего коэффициента для расчёта налога зависит от цены и возраста машины.

Обелительные поправки в НК РФ поступили для рассмотрения в Госдуму. Среди них усиление налогового контроля за переводами между гражданами и за ценами при импорте из стран ЕАЭС.

Минцифры может лишить IT-аккредитации компании с пропуском VPN-трафика. Это следует из проекта постановления ведомства. Принятие документа повлияет на почти 20 тыс. IT-компаний, лишив их налоговых льгот: отсутствие НДС, сниженная ставка налога на прибыль 5% вместо 25% и пониженные страховые взносы. ФСБ будет выявлять VPN-трафик.

Механизм контроля за поставками раскритикован. О СПОТ мы писали ранее. Торгово-промышленная палата предложила свой вариант доработки законопроекта. ТПП волнуют слишком ранние сроки подачи документа о поставках, отсутствие четких оснований для выборочного контроля грузов, невозможность скорректировать сведения о поставке перед выдворением транспорта из РФ, а также обременительный для некрупных импортеров размер авансового платежа. Все эти минусы должны быть нивелированы, если видение ТПП будет учтено.

Судебная практика

При налоговой реконструкции учесть в расходах рыночные цены нельзя, если компания не указывает на реального поставщика

Помните недавнее дело по налоговой реконструкции, которое мы разбирали на нашем канале? Верховный Суд РФ (ВС РФ) поставил в нем точку, отменив акты нижестоящих судов и поддержав Инспекцию.

Сначала ВС РФ напомнил, когда применяется налоговая реконструкция. Было отмечено, что применение налоговой реконструкции при умышленном взаимодействии налогоплательщика с техническими компаниями возможно. Но только если установят лицо, которое фактически произвело исполнение по сделке. Причем в этом вопросе будет уместным и содействие налогоплательщика, который раскрыл налоговым органам недостающие сведения и документы. Но признать допустимыми расходы в виде денежных средств, которые были перечислены «пустышкам» на основании фиктивных документов, применив расчетный способ определения налоговой обязанности, нельзя.

А вот непосредственно по делу ВС РФ пришел к следующим выводам. Он отметил, что нижестоящие суды указали на возможность определения расходов Компании исходя из количества работников, необходимых для выполнения работ. Тем самым, поддержав Компанию. Да вот только они не учли того факта, что иностранные и российские граждане не были официально трудоустроены в Компанию. Поэтому рабочие привлекались Компанией без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Никаких документов о выплаченной им зарплате представлено не было. Не представила Компания и данных в части соблюдения этими работниками требований техники безопасности, охраны труда и распорядка.

Зато она представила заключение специалиста о расходах на привлечение нелегальной рабочей силы. Но это заключение – лишь один из элементов позиции Компании, которое оценивается вместе с другими доказательствами по делу и не имеет заранее установленную силу. В целом нельзя признать расходы без их документального подтверждения и ориентируясь на мнение специалиста – это никак не соотносится с антиуклонительными нормами и общими принципами признания расходов.

Нижестоящие суды отметили, что расчет налоговой обязанности Компании, произведенный Инспекцией, не соответствует среднеотраслевым показателям рентабельности деятельности. Но на это ВС РФ заметил, что это не говорит о незаконности этих доначислений. Ведь Компания сама виновата – не нужно было привлекать ресурсы из теневого сектора экономики.

Рекомендуем почитать размышления партнера налоговой практики Антона Никифорова по этому делу.

Как рассчитываются сроки направления требования на уплату налога после снятия обеспечительных мер?

В 2022 году Компания оспорила решение налоговиков по проверке в суде, а также убедила суд, принять обеспечительные меры. Спор длился долго и лишь в 2025 году решение суда в пользу налоговой вступило в силу.

Инспекция направила требование об уплате налога от 2025 г. Однако Компания посчитатала, что пропущен срок на взыскание налога. И снова суду пришлось решать, кто прав.

Суды еще раз отметили, что в пресекательный срок на взыскание налога не включается период действия обеспечительных мер. Ведь налоговики не могли осуществить взыскание. Недоимка отражена на ЕНС только после отмены обеспечительных мер в 2025 г. Таким образом, Инспекция соблюла срок, течение которого началось только после снятия обеспечительных мер.

ОСФР не смогло доначислить Компании страховые взносы на ряд выплат и компенсаций работникам

Социальный Фонд посчитал., что Компания не обложила страховыми взносами материальную помощь работникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида, возмещение расходов на приобретение путевок и т.д Все эти выплаты производились на основании коллективного трудового договора.

По мнению Фонда, раз такие платежи не входят в перечень необлагаемых выплат, значит они облагаются страховыми взносами. К тому же они производились в рамках трудовых отношений в случае соблюдения трудового распорядка и носили стимулирующий характер.

Компания подтвердила, что выплаты трудовыми договорами не устанавливались и не зависели от трудовых успехов работников. Они не зависели от стажа, не рассчитывались исходя из окладов и тарифов и, наконец, не являлись вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей.

Суд поддержал Компанию. Выплаты по коллективному договору имеют цель — повысить уровень жизни работников, социально-трудовых прав и гарантий. Платежи не связаны с оплатой труда и не зависят от трудовых успехов работника.Они не являются систематическими, а значит не прикрывают выплату зарплаты. Суд не обнаружил в таких платежах стимулирующий характер.

Закон сохранения в налогах: уменьшение НДФЛ привело к увеличению налога на прибыль

Инспекция установила, что Компания передала два автомобиля физлицам. Изначально эти автомобили куплены в лизинг, а проданы за минимальную стоимость. У физлиц возник доход в натуральной форме. Компания же должна была удержать НДФЛ, но она этого не сделала. Кассация направила дело на новое рассмотрение и указала, что нужно исследовать, была реальная возможность удержать НДФЛ у Компании, поскольку физические лица не являлись работниками.

Сразу после этого УФНС России по региону изменило решение и отменило все в части НДФЛ. И одновременно доначислило налог на прибыль, поскольку ранее доначисленный НДФЛ по матвыгоде, по непонятной причине уменьшал налог на прибыль.
Компания посчитала, что это ухудшило ее положение, так как это привело, по сути, к увеличению ее налоговой обязанности.

Суды не согласились, что это как-то ухудшило положение Компании. Ведь НДФЛ уменьшен аж на 1,6 млн руб., а налог на прибыль вырос на какие-то 321 тыс. руб. К тому же Решение УФНС не является предметом данного спора. Если оно Компании не нравится, то она может оспорить и его.

Россия и Казахстан обсудят двойное налогообложение удаленных сотрудников. Повестка консультации - излишнее удержание Казахстаном НДФЛ с россиян, работающих удалённо на казахстанские компании. Замглавы ФНС Юлия Шепелева разъяснила, что это необснованно, поскольку между странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения. По нему такие доходы россиян должны облагаться только в РФ. Для решения проблемы замглавы рекомендует налогоплательщикам из России обращаться за возвратом излишне уплаченных налогов в Казахстан. В случае «экстремальной ситуации» можно инициировать взаимно согласительную процедуру через Минфин РФ.

Замглавы ФНС раскрыла детали международного налогового контроля. Юлия Шепелева рассказала, что служба анализирует данные о незадекларированных КИК и зарубежных счетах, обмениваясь информацией с более чем 60 странами (CRS). Количество российских резидентов с иностранными счетами выросло до 700 тысяч. В целях профилактики нарушений, а не наложения штрафов ФНС предупреждает о необходимости сдачи отчетов. Автоматический контроль резидентства отложили до 2027 года, но проверки статуса продолжают проводится по запросу.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь