ЦБ представил концепцию цифрового рубля. Регулятор учел поступившие замечания и предложения. Роль ЦБ - выпускать цифровой рубль и следить за его обращением. Банки будут открывать электронные счета клиентам и проводить операции с цифровым рублем. Расчеты цифровыми рублями будут доступны клиентам любых банков. ЦБ рассчитывает, что цифровой рубль снизит издержки компаний на обслуживание, а также ускорит процесс зачисления средств.

Зачет налога по дивидендам. В письме ФНС указала, что российские организации, выплачивающие дивиденды, являются налоговыми агентами. То есть компания перед выплатой самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает его, а затем выплачивает сумму дивидендов. С этого года компаниям разрешили зачитывать сумму налога на прибыль при определении НДФЛ. Чтобы произвести зачет, компании нужно посчитать сумму доходов от долевого участия и соотношение выплачиваемых дивидендов к общей сумме полученных дивидендов. Компания должна определить, какая из сумм меньше и умножить ее на 0,13. После этого сумму налога на прибыль можно зачесть в счет НДФЛ.

Разработчик вместо производителя. Экспертный совет Госдумы предлагает заменить термин "российский производитель" на "российский разработчик". Авторы идеи считают, что российский производитель - это тот, кто имеет статус налогового резидента в России или ЕАЭС. Но гораздо важнее быть правообладателем технологий и владеть интеллектуальной собственностью в РФ. Поэтому совет предлагает отказаться от использования термина "российский производитель" в пользу "российского разработчика", зарегистрировавшего права на интеллектуальную собственность в РФ. Эксперты пока не определились: одни считают, что изменение терминологии защитит российских разработчиков, всем будет понятно, где разработчик, а где представительство иностранной компании. Другие предположили, что изменения создадут путаницу, а в результате вся продукция уйдет за рубеж.

Как заполнять декларацию, если вы перешли на режим фиксированной прибыли КИК. В действующей форме декларации 3-НДФЛ нет полей, в которых можно указать, что НДФЛ уплачивается по фиксированной прибыли. ФНС разъяснила, что в строке "источник дохода" рекомендуется указать, что это фиксированная прибыль КИК. Сумма дохода - та, что указана в НК для определенного периода. Часть строк, которые можно не заполнять, в соответствии с НК, можно оставить пустыми. Надеемся, что к 2022 году ФНС успеет утвердить более понятную форму и порядок заполнения декларации.

В России низкая налоговая нагрузка, считает Минфин. В других странах ставка может достигать 35%. А у нас всего 13%, максимум - 15%, но последняя не затрагивает большую часть населения. Еще в России много социальных налоговых вычетов и простой порядок их получения. Поэтому Россия - страна с одной из самых низких налоговых нагрузок на граждан. Что такое "эффективная налоговая ставка", похоже, в Минфине еще не изучили.

Судебная практика

Налоги за залоговое имущество уплачиваются за счет выручки от продажи этого имущества. Налогоплательщик находился в стадии банкротства. При этом на имущество налогоплательщика, находившееся в залоге у кредитора, начислялись налог на имущество и земельный налог.

Налоговая посчитала, что расходы на такие налоги должны лечь на плечи залогового кредитора, а не уменьшать конкурсную массу для всех остальных. Суды трех инстанций не согласились с таким подходом. По их мнению налоги нужно платить из денег, оставшихся в конкурсной массе, а конкурсный кредитор не может отвечать за них.

Налоговая не согласилась с таким подходом и обратилась в СКЭС ВС РФ. По мнению налоговой залоговый кредитор получает несправедливое преимущество, когда получает доходы от имущества в полном объеме, а расходы на такое имущество перекладывает на остальных кредиторов. СКЭС ВС РФ приняла такие доводы и приняла по делу новый судебный акт. Так суд указал, что расходы на уплату текущей задолженности по земельному налогу и налогу на имущество в отношении предмета залога должны покрываться за счет выручки от реализации заложенного имущества до начала расчетов с залоговым кредитором.

Документооборота недостаточно для подтверждения права на вычет по НДС и учету расходов по налогу на прибыль. Налогоплательщик оказывал услуги по договору и для этого привлекал подрядчиков. Налоговая инспекция в ходе проверки установила, что подрядчики не имели возможности оказать услуги и обладали всеми признаками "номинальности", а также что имел место транзитный характер движения денежных средств. Кроме того налогоплательщик не представил документов для расчета налоговых обязательств по налогу на прибыль.

Налогоплательщик возражал - контрагенты привлекали людей по договорам гражданско-правового характера, а некоторые свидетели отмечали, что услуги могли быть оказаны спорными контрагентами.

Суд аргументация налогоплательщика не убедила и он был вынужден напомнить, что если документооборот между налогоплательщиком и контрагентом не сопровождается реальной передачей в адрес налогоплательщика товаров, работ и услуг, в том числе в случае производства товаров, выполнения работ и оказания услуг силами самого налогоплательщика, либо силами иных лиц, он признается формальным, что влечет отказ в признании налоговой выгоды обоснованной.

Кроме того, суд указал, что налоговая правомерно определила сопоставимую компанию для расчета налоговой обязанности самого налогоплательщика.

Отражение реализации драгоценных металлов, как займ, признано судом "схемой". Банк выдавал займы в золоте в обезличенном виде с возвратом займа золотом с зачислением на металлический счет.

Налоговая посчитала, что на самом деле такая операция должна быть оформлена как операция по купле-продаже золота с выдачей такого золота в физической форме из хранилища. При такой трактовке на такую операцию не распространяется освобождение от НДС. К тому же впоследствии драгоценный металл, выбывший из хранилища банка по договорам займа, становился объектом сделок купли-продажи между контрагентами 2-го звена и иными компаниями.

ВС РФ закрепил подход инспекции, отказав банку в передачи его жалобы на рассмотрение коллегии. Так, суд указал, что оформление банком договоров займа, депозита, поручительства, договора обезличенного металлического счета производилось исключительно с целью прикрытия реально (фактически) осуществленных операций по реализации золота с выбытием из хранилища.

Отражение реализации драгоценных металлов, как займ, признано судом "схемой". Банк выдавал займы в золоте в обезличенном виде с возвратом займа золотом с зачислением на металлический счет.

Налоговая посчитала, что на самом деле такая операция должна быть оформлена как операция по купле-продаже золота с выдачей такого золота в физической форме из хранилища. При такой трактовке на такую операцию не распространяется освобождение от НДС. К тому же впоследствии драгоценный металл, выбывший из хранилища банка по договорам займа, становился объектом сделок купли-продажи между контрагентами 2-го звена и иными компаниями.

ВС РФ закрепил подход инспекции, отказав банку в передачи его жалобы на рассмотрение коллегии. Так, суд указал, что оформление банком договоров займа, депозита, поручительства, договора обезличенного металлического счета производилось исключительно с целью прикрытия реально (фактически) осуществленных операций по реализации золота с выбытием из хранилища.

Суды разбираются, возможно ли банкротство по уголовным взысканиям. Физическое лицо приговорили к возврату 300 млн рублей - дохода, полученного в результате незаконной организации азартных игр. Физическое лицо осознало, что не сможет вернуть всю сумму и обратилось в суд с требованием признать ее банкротом.

Заявитель указала, что требование возникло по ничтожным сделкам. Требование о возврате средств является денежным обязательством, возникшим на основании ГК РФ.

Суды трех инстанций не согласились с заявителем: сумма дохода, полученного в результате преступления, не может учитываться при определении признаков банкротства. Цель процедуры банкротства - социальная реабилитация гражданина. А задолженность заявителя - это следствие его противоправных действий. То есть признание гражданина банкротом повлечет за собой необоснованный уход от ответственности.

Верховный суд не согласился с позициями нижестоящих судов. В мае рассмотрением вопроса займется СКЭС и объяснит, можно ли признать гражданина банкротом.

В G20 поддержали идею США о едином минимальном налоге для бизнеса. Министры финансов и председатели центробанков стран «двадцатки» заявили, что они намерены «достичь глобального и основанного на консенсусе решения» по минимальному порогу налога для бизнеса к середине 2021 года. Идея с введением единого минимального налога для бизнеса особенно актуальна для США из-за планов администрации Джо Байдена повысить ставку корпоративного налога с 21% до 28%. Это может привести к масштабному переезду американских компаний в офшоры, отмечало издание.

Минфин РФ поможет лицам, попавшим под санкции. Был разработан законопроект, который предусматривает создание перечня лиц, в отношении которых действуют меры ограничительного характера. Нахождение российского физического или юридического лица в данном перечне подразумевает особенности в применении отдельных положений законодательства РФ, которые касаются раскрытия информации и валютного регулирования.

В законопроекте предусматривается обязанность банков по проведению платежей лиц, включенных в перечень. Расширяется список разрешенных валютных операций между резидентами РФ при условии, что одной из сторон по внешнеторговому договору является лицо, включенное в перечень.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь