Отчет Премьер-министра РФ перед Госдумой: изменения по налогам. Михаил Мишустин рассказал об итогах деятельности Правительства РФ. Премьер-министр сообщил, что в 2023 году увеличились страховые пенсии и МРОТ. В будущем Правительство РФ будет проводить модернизацию налоговой системы – сократит неравенство и снизит налоги для детей с детьми. | | | Копию устава можно получить онлайн. Раньше копии устава выдавали только на бумаге, в инспекциях и за деньги. Сейчас ФНС России запустила онлайн-сервис, который поможет получить копию устава быстро и бесплатно. Чтобы использовать сервис, нужно авторизоваться через Госуслуги. | | | ФНС о количестве людей с иностранными счетами. ФНС получила данные о 1,8 млн зарубежных счетов российских налоговых резидентов. Счетов стало больше на 164% по сравнению с 2022 годом. Всего в России 539 тысяч лиц, которые владеют иностранными счетами, 99% - физические лица. Систематически налоговая не раскрывает информацию о числе зарубежных счетов: в последний раз такие данные озвучивались в начале 2021 года — тогда ФНС было известно о 700 тыс. счетов россиян за границей на сумму более 13 трлн руб. и 400 тыс. их владельцев. В октябре 2023 года замглавы службы Шепелева сообщала о росте их числа на 30% к 2020 году, не приводя абсолютных значений. | | | С 1 мая перечисления до 30 млн рублей между своими счетами станут бесплатными. С 1 мая банки разрешат бесплатно переводить деньги самому себе до 30 млн в месяц по СБП и реквизитам. Нововведение позволит убрать проблему платежного рабства и усилит конкуренцию банков за потребителей, ожидают эксперты. Россияне смогут без комиссий переводить депозиты в банки, где выше ставка, а также свободно выбирать условия по кредиту у банков с привлекательными ставками. | | | От перемены мест слагаемых суммы административных штрафов не меняются? Общество было оштрафовано за нарушение валютного законодательства, так как выплачивало зарплаты нерезидентам-сотрудникам "наличкой". Инспекция привлекла Общество за каждый факт нарушения, вынесло соответствующие постановления и назначила размер штрафа. Такой подход стал поводом для жалобы в Конституционный Суд РФ - в КоАП РФ были внесены изменения, которые по мнению Общества должны были отменить такой подход в принципе. Позиция Общества заключалась в том, что в 2022 году ст. 4.4 КоАП была дополнена ч. 5, которая объединяет аналогичные административные правонарушения в одно, не допуская множественного назначения наказаний. Соответственно, Общество имеет право объединить все нарушения и уплатить за них один штраф. Конституционный Суд РФ не увидел в нормах несоответствия Конституции, так как законодательная новелла была призвана устранить ситуацию, в которой Инспекция может искусственно разделить одно правонарушение для привлечения хозяйствующего субъекта к большей ответственности. Изменения не касаются норм, в которых совокупный размер штрафа зависит от суммы нарушений, но затрагивает те, в которых взыскание имеет пределы или назначается в фиксированном размере. В то же время законоположение не позволяет соединить несколько разных правонарушений только по той причине, что они были обнаружены в рамках одного контрольного мероприятия. На этом основании КС РФ сказал, что для соблюдения уже сложившейся правоприменительной практики уполномоченный орган может вынести одно постановление, в котором сложить все суммы штрафов по множеству других постановлений, без последующей их отмены. | | | СКЭС рассмотрит спор о необходимости включения лицензионных платежей в таможенную стоимость товара. Общество занималось производством алкогольной продукции, в частности - стаканов и сопутствующих товаров с товарным знаком-логотипом, который принадлежал кипрской компании. Таможню заинтересовал тот факт, что в лицензионном договоре, по которому передавался товарный знак, не устанавливалось конкретных положений о лицензионных платежах. Более того, в инвойсах оговаривалась необходимость поставки товара с логотипом в пользу кипрской компании. Таможенный орган пришел к выводу о том, что Общество производило продукцию не с целью внутреннего потребления, как было указано в декларации, а с намерением распространения товаров. На этом основании был произведен перерасчет таможенной стоимости спорных товаров, а также доначислен НДС, как налоговому агенту. Общество не согласилось с такой переквалификацией и обратилось в суд. Первая инстанция поддержала подозрения таможни, указав, что ввоз спорного товара без уплаты лицензионных платежей противоречил бы разумным интересам лицензиара. Апелляция, в свою очередь, обратила внимание на то, что уплата лицензионных платежей, как и сам факт нанесения товарного знака, не влияет на стоимость конечной продукции. К тому же, логотип компании был нанесен с внутренней стороны пробки и не мог быть предметом внимания потребителя. Следовательно, основания для доначисления отсутствовали. Таможня указала, что суды не дали оценку тому, что место размещения товарного знака не влияет на обязанности по лицензионному договору. Более того, в спорные суммы включается НДС, который связывают не со ввозом товара самого по себе, а с передачей прав на объекты интеллектуальной собственности. Судебная коллегия по экономическим спорам посчитала, что доводы таможни заслуживают внимания и передала дело на рассмотрение Верховного Суда. | | | Квалификацию выплаченных дивидендов нельзя произвольно менять, преследуя цель налоговой экономии Общество - иностранная организация, добровольно признавшая себя налоговым резидентом РФ. Согласно уведомлению КИК, оно контролирует Брокера на Кипре, имея в нем 99% долю. В 2017 Брокер принял решение о выплате дивидендов за 2016 в пользу Общества. Однако впоследствии Обществом последовательно были приняты несколько решений: считать эти дивиденды промежуточными за 2016 год, а потом промежуточными за 2017 год, что находило отражение в отчетности за соответствующий период. Фактически Компания уменьшала свою налогооблагаемую базу два года подряд на одну и туже сумму и не платила налог с полученных дивидендов. Таким образом, прибыль компании была два раза уменьшена на 20 миллионов долларов. Суды поддержали Инспекцию, сделав вывод об отсутствии основания переквалификации годовых дивидендов в промежуточные. Так же было отмечено, что действующее законодательство не позволяет произвольно изменять экономическую квалификацию дивидендов лишь для целей налогообложения. Кассационная жалоба Общества не была удовлетворена. | | | Международное налогообложение
| | | Киргизия прекратила обслуживание карт "Мир". Теперь держателям карты "Мир" в Киргизии будут недоступны такие операции, как снятие наличных, переводы с карты на карту, интернет-платежи на счета ТСП и т.д. Вместе с тем при наличии соглашения между киргизским и российским коммерческим банком возможность осуществлять денежные переводы из России в Киргизию и наоборот - сохраняется. Киргизия прекратила работу с "Миром", так как существует риск введения вторичных санкций. На стороне платежной системы "Мир" ограничений на работу с международными партнерами не вводилось. | | | ЦБ Беларуси и ФТС России подписали протокол о взаимодействии в сфере валютного контроля. Беларусь и Россия будут сотрудничать в сфере валютного контроля для повышения эффективности борьбы с валютными правонарушениями. Теперь между странами будет организован обмен информацией о практике валютного контроля, о количестве валютных операций, проведенных с нарушением валютного законодательства. Запрос на предоставление такой информации исполняется с учетом сроков, установленных законодательством государства запрашивающей стороны. | | | ФАС считает, что Apple нарушает антимонопольное законодательство. По мнению ФАС, Apple ограничивает Apple Pay для российских платежных систем и создает преимущественные условия для компаний, зарегистрированных не на территории РФ. Служба запросила у Apple мотивированную позицию по указанным вопросам. Жалобу в ФАС направила Национальная система платежных карт, оператор карт "Мир". | | | Суд учел право распоряжения денежными средствами и установил реального получателя дохода. Российская компания заключила с кипрской лицензионные договоры на использование товарных знаков, которые в свою очередь использовала при производстве своей продукции. При выплате роялти однако российская компания не производила удержание налога у источника. Инспекция с таким подходом не согласилась. Кипрская организация не являлась фактическим получателем роялти, что было подтверждено в том числе вступившими в силу судебными актами. Примечательно, что между компаниями было заключено партнерское соглашение, согласно которому кипрское общество приняло на себя обязательства не использовать указанные суммы роялти для ведения обычной хозяйственной деятельности. Кипрская компания осуществляла целевое накопление денежных средств на счете для строительства объекта за счет денежных средств, получаемых от российской компании за роялти за право пользование товарными знаками. Инспекция, а следом и суды, установили, что однако, правом пользования расчетными счетами кипрской компании обладали должностные лица российской компании. Также лица фактически имели право на распоряжение денежными средствами, поступающими в виде роялти. Суд установил, что основной целью сделки по предоставлению права пользования товарными знаками являлось получение налоговой экономии в виде завышения расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. На этом основании необходимо было применить 20%-ую ставку налога при выплате роялти в адрес кипрской компании. | | | Увеличение капитала за счет нераспределенной прибыли не облагается налогом у источника. Инспекция по результатам камеральной налоговой проверки привлекла общество к ответственности за неправомерное неудержание и неперечисление суммы налога на прибыль организаций с дохода, выплаченного немецкой организации. Суды первой и апелляционной инстанций установили, что акционером общества является немецкая компания, владеющая 100% долей в уставном капитале общества. Акционером было принято решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Суды пришли к выводу о том, что нераспределенная прибыль прошлых лет Общества является доходом немецкой компании, следовательно, Общество неправомерно не удержало сумму налога на прибыль с дохода, выплаченного иностранной организации, в размере 5% от суммы нераспределенной прибыли. Суд кассационной инстанции встал на сторону заявителя и указал, что при аналогичной ситуации российская организация, принявшая бы решение о направлении нераспределенной прибыли прошлых лет на увеличение уставного капитала другой российской организации, освобождалась бы от уплаты налога на прибыль организаций. Суд напомнил, что, согласно СИДН, запрет дискриминации состоит в недопустимости возникновения ситуаций, когда налогоплательщик подвергается более обременительным условиям налогообложения в РФ только по причине его иностранного статуса. Аналогичного подхода придерживается и Верховный Суд РФ, следовательно, решение Инспекции в этой части подлежит отмене. | | | Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать. | | | | Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor" info@taxadvisor.ru+7 495 230 01 46 | Отписаться от получения рассылки можно здесь | | | |