ФНС: 600 майнеров легализовали деятельность. К апрелю зарегистрировались 600 майнеров и еще 100 операторов инфраструктуры. Большинство — в Красноярском крае, Иркутской области и Татарстане. Все компании и ИП обязаны ежемесячно отчитываться о добыче криптовалюты и до 25 апреля впервые сдать декларации по налогу на прибыль. Физлицам регистрация не требуется при потреблении до 6 тыс. кВт⋅ч в месяц. На сайте ФНС также есть информация о котировках с крупнейших криптобирж. ФНС подчеркивает важность легализации майнингового оборудования, которое незаконно ввезено в Россию.

ФНС требует от продавцов маркетплейсов уточнить декларации. Продавцы начали получать требования пояснить расхождения между данными из декларации и сведениями из чеков агентских отчетов маркетплейсов. Инспекции указывают, что доходы занижают в два и более раз. Иногда это даже может грозить переходом на ОСН. Продавцы отвечают, что во всем виноваты ошибки в отчетности, задержки данных от ОФД и неучет комиссий маркетплейсов. Бухгалтеры отмечают, что ранее подобные случаи были единичными, но в 2025 году стали массовыми. Представители маркетплейсов заявляют, что соблюдают требования по формированию чеков, а информация поступает в ФНС через ОФД.

Минфин не планирует фундаментальных изменений в налогообложении нефтегазовой отрасли. Минфин хочет найти баланс между бюджетом и отраслью. Если изменения потребуются, то они будут носить последовательный характер. На данный момент структура налоговых расходов бюджета составляет 10 трлн. Из них 2,2 трлн – льготы для нефтегазовой отрасли. Представитель Минфина отметил, что на сегодняшний день без льгот добывается уже менее половины всей нефти.

Минтруд: 8 признаков «подмены» трудовых отношений. Ведомство предлагает закрепить их в ТК РФ, чтобы бороться с неформальной занятостью. Среди них: устойчивость и стабильность отношений, подчиненность, зависимость труда и т.д. В законопроекте Минтруд предлагает расширить определение «трудовых отношений». Еще хотят расширить полномочия Роструда – чтобы он смог обращаться в суд с иском о признании отношений трудовыми.

Неквалифицированным инвесторам разрешат ограниченный доступ к цифровым финансовым активам через биржи. Законопроект вводит цифровые свидетельства — новые бездокументарные ценные бумаги, удостоверяющие права на цифровые активы, и распространяет этот механизм на все виды цифровых прав. Это позволит сделать их более ликвидными, интегрировать в традиционную финансовую инфраструктуру и упростить оборот для инвесторов. Депозитарии получат полномочия по выдаче и учету таких свидетельств, а также обязанности по защите прав владельцев. Неквалы получат доступ к свидетельствам на ЦФА, которые похожи на облигации и не требуют регистрации проспекта. Квалифицированные смогут покупать любые свидетельства. Брокеры и доверительные управляющие тоже смогут участвовать в сделках.

Судебная практика

При ввозе вейпа акцизом облагается как само устройство, так и картридж для него

Общество ввезло в 2022 г. на территорию РФ картридж к вейпу. Общество посчитало, что картридж является частью вейпа, а значит акциз на него уплачиваться не должен.

Таможня посчитала иначе. Картридж является основным функциональным компонентом вейпа. Он преобразует жидкость в пар и является электронной системой доставки никотина, просто без аккумулятора и жидкости. Это значит, что картридж должен облагаться акцизом.

Суды поддержали Общество. Они исходили из буквального толкования положений НК РФ. В них указывается, что объектом акциза является сам вейп без дополнительного оснащения, который готов к использованию потребителем. Были представлены и экспертные заключения. В них эксперты пришли к единодушному мнению, что картридж лишь компонент вейпа, а не он сам.

Таможню это не убедило - она пошла с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ (ВС РФ). В ней она указала, что в НК РФ нет ссылок на законы, которые определяли бы, что из себя представляет вейп. Но из толкования НК РФ видно, что критерием отнесения товара к подакцизным является выполнение им своей функции. В данном случае эта функция состоит в преобразовании жидкости в пар, которая затем вдыхается потребителем. Картридж – это основной элемент, который как раз и выполняет эту функцию.
Таможня сослалась и на практику Конституционного Суда РФ. В ней было отмечено, что акциз призван уменьшать доходность производства и реализации товара и становиться барьером для его поступления на рынок и потребления. Уплата акциза только в отношении вейпа минует этот барьер. ВС РФ разберет эти доводы.

Напомним, что ВС РФ уже ранее рассматривал похожий вопрос. Но там “героем истории” была никотиносодержащая жидкость в вейпе. Суд указал, что эта жидкость тоже облагается акцизом. Наш разбор этого дела Вы можете прочитать здесь.

Самозанятых, оказывающих услуги по техподдержке, признали работниками

Компания привлекала самозанятых, которые оказывали ей услуги телемаркетинга, консультирования, технической поддержки, по сопровождению заявок. Инспекция посчитала, что сложившиеся отношения фактически являются трудовыми и доначислила компании НДФЛ и взносы.

Общество на это возразило. Оно указало, что из договора видно, что между ним и самозанятыми сложились отношения гражданско-правового характера. В частности, самозанятые не должны были соблюдать внутренний трудовой распорядок. Более того, никаких социальных гарантий, которые обычно имеют работники по трудовому договору, им предоставлено не было. Общество также отметило, что самозанятым выплачивалось вознаграждение в зависимости от объема оказанных услуг. К тому же Общество было вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Самое интересное, что все эти факты были подтверждены и самими самозанятыми в протоколах допроса, которые приведены судом в акте. Самозанятые подтвердили, что сами уплачивали налог на профессиональный доход и действительно подписывали акты.

Обширная аргументация Общества не убедила суд. По мнению суда, договоры возмездного оказания услуг носят систематический характер и заключались на неопределенный срок. При этом их можно было пролонгировать. У самозанятых отсутствовала самостоятельность, и они регулярно выполняли лично определенную работу в пользу Общества, а не разовое задание.

Смягчающие обстоятельства, которые направлены на снижение штрафа, не должны нарушать требование справедливости наказания.

Общество осуществляло оптовую торговлю компьютерной техникой. По мнению Инспекции контрагенты Общества являются техническими компаниями… В общем, типичная ситуация по ст. 54.1 НК РФ. Но в данном деле интересно другое.

Общество заявило смягчающие обстоятельства. Да, оно совершило налоговое правонарушение. Но Общество сделало это впервые и у него не было на это умысла. К тому же негативных последствий от ущерба бюджету государства нет. Сослалось оно и на свое тяжелое финансовое положение, и на то, что совершенное им деяние несоразмерно наказанию. Общество также отметило, что является крупнейшим налогоплательщиком и платит огромные суммы налогов в бюджет. Более того, взыскание штрафа приведет к тому, что Общество не сможет исполнить свои финансовые обязательства перед своими работниками и контрагентами.

Суд эти обстоятельства не разжалобили. Он указал, что умысел все же был. Правонарушение совершено впервые? Это лишь означает, что нет обстоятельств, которые являются отягчающими и больше ничего. Довод о тяжелом финансовом положении документально не подтвержден и к тому же Общество занимается предпринимательской деятельностью - значит знало на что шло. Невозможность исполнения финансовых обязательств перед своими работниками и контрагентами носит предположительный характер. Уплата значительных сумм в бюджет? Ответственность за налоговые правонарушения несут все. И неважно, сколько налогов было уплачено.

Суд также отметил, что снижение штрафа в данном случае нарушит требования справедливости наказания. Это, в свою очередь, приведет к тому, что юридическая ответственность перестанет выполнять свои функции – пресечение и предупреждение правонарушений.

Во Франции могут увеличить налоги для богатых на постоянной основе. В 2025 налоги временно повысили, чтобы сократить дефицит бюджета. Теперь Минфин Франции хочет оставить повышенные налоги для богатых и увеличивать их в дальнейшем. Министр финансов Франции подчеркнул необходимость постоянного вклада богатых французов. Мера охватит десятки тысяч человек.

Служба внутренних доходов США пересмотрит налоговый статус Гарварда. Президент США предложил рассматривать Гарвард как политическую организацию, в связи с обвинениями в антисемитизме. Уже приостановлены гранты Минобразования на $2,2 млрд и контракты на $60 млн, а в целом под пересмотр могут попасть соглашения на сумму около $9 млрд. Окончательное решение ожидается в ближайшее время. 

В США могут отменить подоходный налог из-за таможенных пошлин. Президент США отметил, что до введения паузы пошлины США получали до 3 млрд долларов с тарифов ежедневно. Такие поступления, по его мнению, позволят отменить подоходный налог. Он отметил, что пауза на пошлины является «проявлением гибкости». США ввели индивидуальные и универсальные таможенные пошлины на продукцию из 185 стран и территорий. Размер универсальных тарифов составил 10%. США также ввели таможенные пошлины в размере 25% на все импортируемые автомобили.

Российские брокеры по-разному удерживают НДФЛ с иностранных дивидендов: инвесторы сталкиваются с двойным налогообложением. С 2024 года российские брокеры стали агентами по иностранным дивидендам. Как выяснилось, брокеры применяют разные подходы к удержанию НДФЛ: одни зачитывают налоги, уплаченные за рубежом, другие — начисляют российский налог в полном объеме сверх удержанного иностранного. Причина в разночтениях положений соглашений об избежании двойного налогообложения, часть из которых приостановлена, но положения о зачете налогов всё ещё действуют. Некоторые брокеры уже провели перерасчет и вернули клиентам излишне удержанный налог, другие продолжают применять двойное налогообложение.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь