Правительство РФ освободило компании на УСН от штрафов в 2025 году. Правительство РФ опубликовало постановление, которое освобождает налогоплательщиков на УСН от штрафов за непредставление в срок декларации по НДС за 2025 год, если лицо впервые начало исполнять обязанности по уплате НДС. Документ вступил в силу и распространяется на правоотношения с начала года.

Подтвердить аккредитацию IT-компании можно будет на «Госуслугах». С 7 мая по 1 июня на портале «Госуслуги» станет доступна форма для подтверждения аккредитации IT-компаний. В заявлении указывают доходы от IT-деятельности, ссылку на сайт, согласие на раскрытие налоговой тайны и информацию о зарплатах. Правообладатели ПО указывают наименование продукта в реестре и доход от продажи прав.

Бюджет потерял 2 трлн рублей из-за льгот для самозанятых. Председатель ФНПР Сергей Черногаев сообщил, что за пять лет бюджет недополучил 1,5 трлн рублей страховых взносов и 500 млрд рублей налогов из-за применения льготного режима. Черногаев отметил, что льготы создают стимул для перевода работников в неформальный сектор. Только 27% самозанятых декларируют доход выше МРОТ. ФНПР предлагает выровнять налоговую нагрузку для всех форм занятости и усилить борьбу с нелегальной занятостью.

Минфин переходит на пятилетнее планирование бюджета. Минфин провел итоговое заседание коллегии в формате стратегической сессии. Правительство РФ потребовало перейти от трехлетнего к пятилетнему планированию, до 2030 года. Правительство РФ оценило расходы на достижение национальных целей в 41 трлн рублей. Минфин планирует сократить разрыв в бюджетах субъектов, привлечь сбережения граждан и распродать крупные госактивы.

Инвесторы, участвовавшие в IPO, заплатили НДФЛ с материальной выгоды, хотя не получили реального дохода. Минфин и ЦБ считают ситуацию проблемной, но предлагают разные пути решения. Минфин предлагает обновить приказ ФСФР о рыночной цене, чтобы освободить такие сделки от налога. ЦБ указывает на полномочия правительства и считает, что решать вопрос должен Минфин. Представители отрасли считают, что Центробанк может сам пересмотреть порядок без изменений в Налоговый кодекс. Некоторые юристы считают, что без поправок в НК изменить налогообложение невозможно.

Сумма ущерба в деле основателя «Русагро» достигла 48 млрд рублей. Следственный департамент МВД увеличил сумму ущерба в деле Вадима Мошковича до 48 млрд рублей. Мошковичу вменяют мошенничество и злоупотребление полномочиями при покупке холдинга «Солнечные продукты». Потерпевшими признаны не только бывший владелец холдинга, но также ФНС и фирма-кредитор. Суд оставил Мошковича под арестом до 25 мая, несмотря на ходатайство защиты о залоге или домашнем аресте.

Судебная практика

Средства на ЕНС не могут квалифицироваться как излишне уплаченный налог, если у налогоплательщика отсутствовало намерение исполнить налоговую обязанность

Общество имело положительное сальдо на едином налоговом счете (далее – «ЕНС»). Положительное сальдо образовалось в результате перечисления денежных средств на ЕНС от контрагента Общества за поставленный товар. Чуть позже Общество обратилось с заявлением в Инспекцию о возврате денежных средств из ЕНС.

Инспекция отказала в таком возврате. Она подчеркнула, что денежные средства на ЕНС не являются излишне уплаченным налогом. На это указывает тот факт, что Общество не было намерено исполнить свои текущие или предстоящие налоговые обязательства. Инспекция и Прокуратура также пришли к выводу, что контрагентом Общества фактически выводились денежные средства из оборота.
В связи с этим Общество отправилось в путешествие по системе арбитражных судов РФ.

Первая инстанция поддержав Инспекцию, отметила, что денежные средства от третьего лица, сформировавшие положительное сальдо на ЕНС, могут только погашать налоговые обязательства. НК РФ не предусматривает их возврата. Более того, контрагент Общества отнесен ЦБ к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций и его вот-вот должны исключить из ЕГРЮЛ.

Далее суд отметил, что налоговые органы не осуществляют функции кредитных организаций по приеме и переводу денежных средств. Это, безусловно, самый “важный” вывод суда.

Средства на ЕНС не излишне уплаченный налог, так как Общество не намеревалось исполнять налоговые обязательства. Контрагент Общества использовал его ЕНС, чтобы вывести деньги из оборота. Инспекция установила, что денежные средства на ЕНС существенно превышали текущие и будущие налоговые обязательства Общества. Апелляция согласилась с такими выводами.

Оборудование солнечной электростанции не является недвижимым имуществом

Инспекция квалифицировала в качестве недвижимого имущества распределительное устройство (комплекс), солнечные панели, коммутационный шкаф. В отношении некоторых из них Общество в 2018 г. применяло льготную налоговую ставку по налогу на имущество для движимого имущества. С 2019-2020 гг. после внесенных поправок в НК РФ указанное движимое имущество не облагалось.

Общество указало, что это имущество принято на учет как отдельные инвентарные объекты основных средств. Им был присвоен номер ОКОФ из раздела «машины и оборудование».

В то же время в Росреестре и ЕГРН эти объекты поставлены на учет как недвижимое имущество.
Инспекция отметила, что данные объекты образуют единый недвижимый комплекс – солнечную электростанцию и являются его неотъемлемой технической частью. Их исключение представляет из себя искусственное разделение в бухучете единого объекта основных средств.

Суд поддержал Общество. Недвижимое имущество прочно связано с землей и его перенос невозможен без несоразмерного ущерба его назначению. При этом, если сведения об имуществе есть в ЕГРН, это, конечно имеет доказательственное значение, но не говорит о том, что оно точно является недвижимым. В налогообложение также имеют значение критерии признания имущества в качестве движимого или недвижимого в бухучете.

Далее суд указал, что спорное имущество выполняет самостоятельную функцию и не является частью сооружения – они даже не расположены на едином фундаменте. Спорные объекты были отнесены к различным амортизационным группам и им были присвоены коды ОКОФ, которые указывают на их самостоятельность. Суд также сослался и на обширную практику Верховного Суда РФ, которая подтверждает его выводы.

В доход государства обратят все полученное по сделке, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды

Общество совершало сделки с контрагентами и предъявляло вычеты по НДС. Инспекция установила, что контрагенты Общества являются техническими компаниями, с помощью которых были выедены и обналичены денежные средства. В общем, типичные нарушения по ст. 54.1 НК РФ. За это Общество было привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Общество до вынесения решения подало уточненную налоговую декларацию, из которой исключило спорные вычеты и доплатило НДСв бюджет.

Чуть позже прокуратура подала иск против Общества.
Она потребовала признать недействительной сделку по перечислению денежных средств одному из контрагентов и взыскать всю сумму по сделке в доход РФ.

Прокуратура указала, что Общество и ее контрагент, которому были перечислены эти денежные средства осуществляли согласованные действия. Эти действия носят умышленный характер. Они были направлены на обход обязанности по уплате налога. По мнению прокуратуры, это противоречит основам правопорядка и нравственности. Основная цель сделки Общества с ее контрагентом – незаконный вывод денежных средств. Это значит, что сделка ничтожна и денежные средства по ней подлежат взысканию в доход РФ.
Общество возразило. Оно указало, что проявило должную осмотрительность и направило уточненку по декларации. Более того, она не получила от этого никакой налоговой выгоды. К тому же умысла на совершение налогового правонарушения не было. Да и вообще, оно не обязано нести ответственность за всю цепочку контрагентов.

Общество уже проиграло один такой спор ранее. А прокуратура продолжают свою серию побед, которая началась еще год назад.

Минфин введет минимальный налог на прибыль 15% для участников международных групп. Новое регулирование должно предотвратить уплату дополнительных налогов за рубежом и сохранить поступления в России. Сейчас ставка налога – 25%, но льготы снижают эффективную ставку. Россия планирует внедрить внутренний механизм аналогично Qualified domestic minimum top-up tax, чтобы добирать налог до 15% внутри страны. Юристы предупреждают о рисках двойного налогообложения, если зарубежные юрисдикции не признают российские правила.

Трамп не хочет повышать налоговые ставки для богатых американцев. Президент США считает, что это приведет к катастрофическим последствиям. Ранее сообщалось, что республиканцы хотят повысить ставку по подоходному налогу с 37% до 40% в отношении тех, кто зарабатывает больше 1 млн. Таким образом республиканцы пытались привлечь денежные средства для финансирования предвыборных обещаний Трампа. Мировые СМИ также сообщали о планах отменить федеральный налог на зарплату, чтобы облегчить налоговую нагрузку на средний класс.

Указ об обязательной продаже валютной выручки не отменят, но нормативы продажи валютной выручки могут обнулить. Экспортеры продают больше необходимого объема, а давление на рубль отсутствует. При ухудшении ситуации Правительство РФ может увеличить требования по зачислению и продаже валютной выручки. Сейчас экспортеры должны репатриировать 40% своей валютной выручки и продать 90% от суммы. Минимальная доля продажи по всем внешнеторговым контрактам составляет 25%.

Суд признал сидр алкогольным напитком в споре Wetherspoons с налоговой. Британская сеть пабов Wetherspoons потребовала возврат £4,85 млн НДС, утверждая, что сидр не подпадает под определение алкогольных напитков в рамках антикризисной налоговой льготы. Налоговая служба Великобритании (HMRC) отказала. Суд поддержал позицию HMRC и признал сидр алкогольным напитком, несмотря на отсутствие прямого упоминания в законе. Решение заняло три дня слушаний и 72 страницы обоснования.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь