Госдума рассмотрит законопроект об отмене штрафов за несдачу «нулевых» налоговых деклараций. Из пояснительной записки следует, что инициатива связана с нерентабельностью и неэффективностью этой карательной меры. Также документ предлагает упростить привлечение бизнеса к ответственности за нарушения сроков подачи «ненулевых» деклараций. Налоговики будут считать штрафы на основе добровольно задекларированной суммы, если не выявлено других нарушений. Решение, вынесенное в упрощенном порядке, можно будет обжаловать.

Бизнес не согласен платить НДС по длящимся договорам при изменении налогового режима. Речь идёт о законопроекте, который возлагает бремя уплаты повышенного НДС на продавца, если покупатель не может предъявить налог к вычету. Торгово-промышленная палата просит Госдуму переложить увеличенный НДС на покупателя с предоставлением права отказаться от длящегося договора. Бизнес-сообщество считает, что текущий проект поправок противоречит природе налога. Обсуждение законопроекта в Госдуме назначено на 13 мая.

Минфин предложил поправки в НК РФ по налогообложению цифровых валют. Нововведения вводят порядок уплаты НДФЛ при продаже/обмена криптовалют, где налоговая база будет складываться из разницы между доходами и расходами от операций с цифровой валютой. Налоговыми агентами станут брокеры, доверительные управляющие и цифровые депозитарии. Ведомство также предлагает освободить от НДС услуги цифровых депозитариев и обменников.

ФНС и ЦБ обсуждают критерии, по которым будут относить денежные переводы россиян к теневому бизнесу. «Красные флаги» включают высокую частоту переводов, поступления из разных регионов и операции в рабочее время. Из-под контроля выведут межбанковские переводы физического лица и семейные переводы. Порог внимания может быть гибким, хотя ранее называлась сумма 2,4 млн руб. в год.

Налоговики назвали признаки компании-неплательщика на основе данных своих проверок. Среди них - штат сотрудников не более 10 человек, фонд оплаты труда компании до 5 млн руб., минимальная рентабельность, низкие выручка и прибыль.

Власти уточнят порядок налогообложения выплат по инвестиционным паям. С 1 марта 2026 года выплаты владельцам инвестиционных паев осуществляются через цепочку депозитариев без сбора управляющей компанией (УК ПИФ) списков владельцев паев. При таких правилах УК ПИФ не может обладать информацией, необходимой для выполнения функций налогового агента. Чтобы устранить неопределенность в порядке удержания НДФЛ, депутаты предлагают назначить налоговым агентом при погашении инвестиционных паев и получении промежуточных выплат брокера или управляющего при зачислении указанных выплат на его счет. В остальных случаях - управляющую компанию или депозитария.

Депутаты предлагают вернуть ставку НДС к 20%. Из пояснительной записки к законопроекту следует, что это сдержит инфляцию, сохранит покупательную способность населения и поддержит стабильные условия для бизнеса. Опыт прошлых лет уже не раз подтверждал, что повышение налогового бремени ведёт не к росту, а к сокращению собираемости платежей, расширению теневого сектора экономики.

Судебная практика

Включение роялти в таможенную стоимость ввозимого сырья для производства продукции не противоречит Конституции РФ

Таможня включила в таможенную стоимость ввезенных Компанией сырьевых товаров роялти за использование товарных знаков и НДС, который был уплачен с этих платежей. Арбитражные суды поддержали Таможню: ввоз товаров связан с соблюдением сторонами обязательств по лицензионному договору. При этом за уплату роялти Компания получала право производить на территории ЕАЭС товары. Значит эти роялти относятся к ввозимому сырью и компонентам, которые используются для производства лицензионной продукции в ЕАЭС. 

Компания с этим не согласилась и обратилась в Конституционный Суд РФ (КС РФ). Она полагала, что действующие Положения позволяют произвольно включать в таможенную стоимость ввозимого сырья роялти. Конституционный Суд противоречий не нашел: поскольку уплата лицензионных платежей является условием продажи этих товаров, то они являются частью стоимости этих товаров.

Компанию поймали на злоупотреблении своим правом при подаче уточненной декларации

Инспекция привлекла Компанию к ответственности за неправомерное применение налоговых вычетов сумм НДС со спорным контрагентом. Компания, как обычно бывает, с этим не согласилась. Ведь она представила уточненную декларацию по НДС по новому месту учета, где заменила вычеты по спорному контрагенту на вычеты с другим поставщиком. А Инспекция по старому месту учета почему-то не приняла это во внимание.

Суды такие фокусы не оценили: представив «уточненку» после завершения налоговой проверки, Компания не пыталась устранить ошибки в первичной декларации. Она хотела нивелировать результаты налоговой проверки в части выводов о неправомерном применении вычетов со спорным контрагентом. Это даже видно из представленной уточненной декларации: вычеты по одному спорному контрагенту были заменены на вычеты по другому. Никаких других изменений внесено не было. К тому же представитель Компании твердо и четко заявил, что контрагента в декларации заменили, потому что первоначального признали сомнительным. В общем, налицо злоупотребление Компанией своего права на устранение ошибок в первоначально представленной налоговой декларации.

Поступления в виде погашения основного долга по цессии включаются в доходы по УСН

Компания на УСН с объектом налогообложения «Доходы» приобрела по цессии несколько прав требования к должникам. Но поступления в виде погашения основного долга по цессии она в доходы не включила, что не понравилось Инспекции.
В суде Компания указала, что средства, которые были получены по долговым обязательствам, а также в счет погашения таких долговых обязательств, не являются доходами. При этом Компания не реализовывала приобретенные права требования, а осуществляла их взыскание с конечного должника. Также Компания отметила, что полученные денежные средства – это исполнение обязательства должником по первоначальному кредитному договору, а не плата за услугу по переуступке.

Суд поддержал Инспекцию: поступления в виде погашения основного долга по цессии - это реализация финансовых услуг. А приобретенные права требования – это актив налогоплательщика, стоимость которого для налоговых целей зависит от системы налогообложения.

В данном случае доходом от реализации финансовых услуг будет стоимость имущества, причитающегося налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. Соответственно, поступления в виде погашения основного долга по цессии будет являться доходом Компании по УСН.

Бюджетному учреждению ИТ-льготы не положены

Учреждение (ФБГУ) осуществляло IT-деятельность и имело аккредитацию IT-организации. Инспекция посчитала, что доля косвенного участия РФ в унитарном предприятии составляет более 50%, а значит оно не может применять льготу по страховым взносам.
ФБГУ настаивало на том, что оно является унитарным юридическим лицом, т.е. У него отсутствует капитал, поэтому РФ не является участником ФБГУ. РФ является лишь учредителем ФБГУ, который наделил учреждение имуществом.

Суд сослался на возможность учесть иные обстоятельства для определении доли участия (п.7 ст.105.2 НК), проигнорировав особенности организационно-правовой формы. Также сделана ссылка на Письмо Минфина РФ от 04.07.2025 №03-15-05/65429. В Письме ведомство подтвердило право на ИТ-манёвр у компании, которой на 100% владеет МУП. А раз ФБГУ учредила РФ, то к нему применяются исключение из льготы из-за более чем 50% “участия” РФ.

С 2028 года Евросоюз увеличит объём собственных налогов для финансирования бюджета и погашения долгов. Дополнительными источниками дохода могут стать сборы с углеродоёмкого импорта, выбросов CO₂, электронных отходов, табака и прибыли компаний, что может приносить до €66 млрд в год. Также обсуждаются налоги на онлайн-гемблинг, технологические и криптофирмы. Эти меры, хотя и призваны избежать увеличения взносов от стран-участниц, вызывают разногласия среди государств ЕС.

Турция вводит пакет налоговых льгот для привлечения инвесторов и талантов. Производители-экспортеры получат снижение корпоративного налога до 9%, другие экспортеры — до 14%. Доходы от транзитной торговли для компаний в Стамбульском финансовом центре будут полностью освобождены от налога, такая же прибыль остальных компаний – не будет облагаться налогом на 95%. Иностранные резиденты, переезжающие в Турцию, получат 20-летние налоговые каникулы на доходы из иностранных источников и прирост капитала, а налог на наследство/дарение составит 1%.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь