ЦБ не поддерживает налоговые льготы по иностранным бумагам. Председатель ЦБ Эльвира Набиуллина сообщила, что граждане открывают ИИС, получают льготы, а средства вкладывают в иностранные компании. Получается, что бюджет поощряет такие вложения. Набиуллина сообщила, что выбор объекта инвестирования по-прежнему должен оставаться на усмотрение владельца счета. Но вычет нужно предоставлять только по вложениям в российские финансовые инструменты, считает Председатель ЦБ.

Новый пакет изменений в НК. Правительство РФ внесло в ГД законопроект, которым предлагает внести поправки в несколько глав НК. Для физических лиц предлагают отменить обязательную подачу декларации в случаях продажи имущества. Изменения затронут только продажу тех объектов, стоимость которых не превышает "безрасходный" вычет: 1'000'000 для недвижимости и 250'000 для всего остального. Кстати, говоря, эти изменения могут затронуть и продажу б/у вещей на "Авито" - пользователи могут продать старую мебель или компьютер: инспектор не придет выяснять природу зачислений. Правительство добавляет в НК доходы иностранных организаций, которые подлежат обложению и предлагает добавить в 309 НК проценты по долговым обязательствам иностранных организаций. Изменению подвергнут и акцизы - ставки проиндексируют на 4%.

Почему в России не раскрывают налоговую стратегию. Сообщение (материал) создано и (или) распространено иностранным средством массовой информацииявляется выполняющим функции иностранного агента, и (или) российским юридическим лицом, выполняющим функции иностранного агента. VTimes узнали, что российские компании, которые готовят отчетность ESG, не рассказывают о налогах. Инвесторы учитывают налоговые риски, но не ждут их полного раскрытия. Сами компании считают, что не готовы раскрыть данные из-за непредсказуемости налоговой политики. Государство непоследовательно в принятии решений, в ответ компании не доверяют государству. А недоверие вынуждает государство ужесточать налоговую политику.

Владелицу "Уралсиба" признали массовым учредителем. Людмила Коган является акционером "Уралсиба" с долей в 82%. Ей принадлежат доли еще в 12 компаниях. ФНС посчитала бизнесвумен массовым учредителем и внесла в реестр. Санкций со стороны ФНС, скорее всего не последует. Однако этот факт может насторожить контрагентов: массовые учредители - один из признаков фиктивности организаций. Будет ли Коган оспаривать действия ФНС - пока неизвестно.

Судебная практика

КС разобрался, что делать, если в отношении компании выносят одно решение, а в отношении ее должностного лица - другое. Компания представила в налоговый орган справки 2-НДФЛ по своим сотрудникам. В справках был указан признак "2" - НДФЛ не удержан налоговым агентом. Инспекция сочла это нарушением, несмотря на то, что справку с признаком "1" и аналогичными данными компания представила позже. Инспекция потребовала выплатить штраф. Компания успешно обжаловала в суде решение инспекции. Суды посчитали, что в справке с признаком "1" не содержалось никаких новых данных о доходе, поэтому привлекать компанию к ответственности не правомерно.

Параллельно инспекция вынесла решение и признала виновной в правонарушении главного бухгалтера организации. Суды общей юрисдикции отказались признавать решение инспекции незаконным. Вплоть до ВС РФ суды сочли главного бухгалтера виновной в совершении административного правонарушения, несмотря на доводы о представлении правильной справки.

Главный бухгалтер обратилась в КС, чтобы определить, может ли одно и то же правонарушение иметь разные последствия для налогового агента и его должностного лица.

КС напомнил, что одни и те же обстоятельства не должны выступать основанием для разных последствий публично-правовой ответственности для разных субъектов. Ситуация, в которой решение в отношении налогового агента признано недействительным, а решение в отношении его должностного лица должно быть исполнено, - это неправильная ситуация. Инспекция знала о том, что ее доводы и правовая позиция признаны судом недействительными. Тем не менее, инспекция использовала их повторно, для привлечения к ответственности должностного лица. Это значит, что инспекция проигнорировала основополагающие принципы неопровержимости актов правосудия. Суды тоже не должны были оставить без внимания признание недействительным решение суда о признании недействительным решения инспекции. В результате КС потребовал пересмотреть судебные акты, вынесенные в отношении главного бухгалтера и призвал формировать единообразную судебную практику.

Что делать с НДС при определении налоговой базы по рыночной стоимости недвижимости? Налогоплательщик рассчитал базу по налогу на имущество по кадастровой стоимости, подал декларацию и уплатил налог. Инспекция, при проведении камеральной проверки, обратила внимание на то ,что кадастровая стоимость изменилась. И потребовала доплатить налог. Налогоплательщик обратился в суд и потребовал провести судебную экспертизу для определения рыночной стоимости двух недвижимых объектов. Суд первой инстанции согласился и назначил экспертизу.

По результатам экспертизы суд первой инстанции определил действительную налоговую обязанность налогоплательщика. Суд посчитал, что в качестве базы нужно взять стоимость, определенную оценщиком и вычесть из нее сумму НДС. Суд апелляционной инстанции согласился с таким подходом: включение НДС в стоимость может повлечь за собой необоснованное увеличение налоговой нагрузки.

Суд кассационной инстанции не согласился с таким подходом. Из прямого толкования закона об оценочной деятельности следует, что рыночная стоимость - это наиболее вероятная цена, по которой может быть отчужден объект. Само по себе определение рыночной стоимости не образует объекта обложения НДС. НДС вообще не является ценообразующим фактором, поэтому цена, определенная оценщиком, не должна содержать в себе НДС. Если бы налогоплательщик хотел продать кому-то объекты, то НДС фигурировало бы в счете фактуре, отдельной строкой. При этом НДС начислялся бы "сверху" того, что определил оценщик. Сведения об НДС, которые указал оценщик, носят информационный характер, поэтому судам надлежало согласиться с полной итоговой стоимостью, которую указал оценщик.

Услуги по сопровождению выпуска облигационного займа не создают права на вычет по НДС. В рамках налоговой проверки налоговая установила, что налогоплательщик получил заем от ирландской компании, финансируемый посредством выпуска и размещения эмитентом еврооблигаций на международных рынках капитала.

Для этого международными рейтинговыми агентствами были оказаны услуги по мониторингу корпоративных рейтингов, кредитных рейтингов по оценке кредитоспособности общества. НДС по оказанным услугам, а также по возмещению дорожных расходов международных рейтинговых агентств общество отнесло в состав налоговых вычетов.

Суды, поддерживая позицию налоговой, отметили, что предъявленные международными рейтинговыми агентствами, не связаны с производственной и финансово-хозяйственной деятельностью общества, облагаемой НДС, и произведены для собственных нужд предприятия, а потому признали неправомерным применение вычета по указанным операциям.

ВС РФ отказал налогоплательщику в передачи жалобы на рассмотрение СКЭС ВС РФ и продтвердил правильность выводов нижестоящих судов.

Госдума ратифицировала денонсацию налогового соглашения с Нидерландами. Госдума на заседании во вторник проголосовала за расторжение соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Российская сторона провела несколько раундов переговоров с Минфином королевства Нидерландов по внесению изменений в соглашение в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов, однако переговоры не увенчались успехом.

Минфин РФ предложит изменить налоговые соглашения с Гонконгом, Сингапуром и Швейцарией. В ведомстве указали, что изменения позволят охватить более 90% выплат в транзитные юрисдикции и дополнительно пополнить российскую казну. На сегодняшний день российская сторона согласовала новые условия налоговых соглашений с Республикой Кипр, Великим Герцогством Люксембург и Мальтой.

Минфин предложил уточнить налогообложение доходов иностранного бизнеса в России. Минфин предложил конкретизировать правила налогообложения доходов иностранных организаций от процентов по долговым обязательствам организаций и индивидуальных предпринимателей из России. Предлагается также указать в статье 309 НК РФ, что к заемщикам, на которых может быть возложена обязанность по уплате российского налога у источника, относятся индивидуальные предприниматели (ИП) и постоянные представительства иностранных организаций, долги которых возникли в связи с их деятельностью в России.

Индонезия введет налог на прибыль от сделок с криптовалютой. Власти Индонезии планируют обложить налогом прибыль, полученную в результате сделок с криптовалютой. Конкретного механизма налогообложения криптовалют в стране пока нет, поскольку он находится на стадии обсуждения. «Если в результате сделки получена прибыль или прирост капитала, эта прибыль подлежит обложению подоходным налогом. Таким образом, налогоплательщик, получающий прирост капитала, должен уплатить налог и отчитаться о нем», — отметчают в индонезийской налоговой.

Суд переквалифицировал роялти в дивиденды. Российский налогоплательщик заключил с материнской компанией из Великобритении лицензионное соглашение о предоставлении лицензии на "ноу-хау" с выплатой роялти за использование технической информации в целях производства и продажи автомобильных катализаторов. Вознаграждение по договору составило 6% от выручки.

Инспекция в ходе проверки установила, что техническая информация об использовании оборудования и «ноу-хау» предоставлялась в периоды до заключения лицензионного соглашения. При этом, поскольку главный признак ноу-хау – неизвестность информации потенциальному лицензиату и третьим лицам, зачем лицензиату платить за информацию, которую он уже получил безвозмездно, до заключения договора? - задается вопросом налоговая.

Суд, поддерживая позицию налоговой, указал, что при заключении лицензионного договора российский налогоплательщик не приобрел новые права, но принял обязанность по выплате роялти. Ретроспективная оговорка в договоре так же была отвергнута судом, так как информация из "ноу-хау" уже была известна налогоплательщику.

Кроме того, суд отметил, что у налогоплательщика отсутствует "экономическая самостоятельность": входит в один холдинг с получателем роялти, директор российской компании был и директором представительства английской компании в Москве, компании маркируют продукцию единым товарным знаком, используют единый сайт, материнская компания консультирует специалистов дочки, установлен согласованный выбор поставщиков сырья, годовая отчетность российской компании утверждается британской материнской компанией и последняя имеет доступ к этой отчетности.

На этом основании суд переквалифицирует роялти в дивиденды, и отказывает в их учете у налогоплательщика.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь