Если пропустили наш гайд по административным штрафам при короновирусе, то ознакомьтесь с ним по ссылке.

Режим нерабочих дней заканчивается, но отказ от ограничений будет постепенным. Президент РФ объявил, что будут приняты дополнительные меры поддержки. В частности - возврат налога самозанятым, освобождение от уплаты налогов за второй квартал (всех, кроме НДС) для малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей и вычеты по страховым взносам для ИП - в размере 1 МРОТ. Несмотря на то, что нерабочие дни закончились, все вопросы по снятию ограничений переданы на откуп регионам. Теперь субъекты могут самостоятельно решать, деятельность каких организаций можно приостанавливать и посещение каких территорий можно ограничить.

Правительство РФ внесло законопроект о новых мерах поддержки. Проект предусматривает, что административные штрафы компаний, ИП и должностных лиц могут уплачиваться в течение 180 дней. Это правило будет распространяться на любые штрафы, за исключением тех, которые связаны с недопущением распространения вируса и несоблюдения правил режима повышенной готовности, и штрафов за нарушение ПДД. "Лицензия автоматом" - так в пояснительной записке авторы предлагают называть идею продления лицензий. В законопроекте Правительство предлагает расширить такую практику и в этом году пока отказаться от некоторых обязательных требований в части получения разрешительной документации и некоторых разрешений на осуществление деятельности. Законопроект устанавливает изменения в части регулирования аренды. Если арендодатель - владелец государственного или муниципального объекта недвижимости, то по общему правилу он не может отказать арендатору в продлении срока аренды на год. Интереснее аренда без публичного элемента - арендаторы вправе отказаться от исполнения договора. Без убытков, иных санкций, но с возвратом обеспечительных платежей. Вот так вот просто.

Крупный бизнес не торопится получать отсрочку. Причину видят в том, что бизнес пока не готов доверять государству. Отсрочки подобны коту Шредингера - неизвестно, какое решение будет принято. Но если отрицательное - компания может потерять все преференции и стать серьезным нарушителем. Поэтому крупный бизнес стремится задействовать резервы для погашения задолженности по налогам. Несмотря на это, бюджету тоже приходится несладко. Если сравнить этот апрель с прошлогодним, поступления сократились на 30%. На 50% снизились поступления от НДПИ, на 41% - от налога на прибыль, на 27% - от НДС. Ситуация с отсрочками ФНС не беспокоит - служба считает, что раз большинство компаний не работает, то и за послаблениями они придут позже.

Выручка малого и среднего бизнеса упала на 54%. Такие данные приводит сервис онлайн-касс "Эвотор". Больший удар пришелся на Москву - здесь оборот снизился на 79%. Эвотор также выяснил, что пострадала выручка и у некоторых видов бизнеса, продолжающих работу в период пандемии. Например, магазины товаров повседневного спроса заработали на треть меньше, чем в апреле прошлого года. Показатели алкомаркетов и табачных магазинов тоже резко ушли вниз.

81 млрд рублей выделяет Правительство на поддержку пострадавшего малого и среднего бизнеса. Именно столько денег выделено на предоставление субсидий для поддержки занятости. Для получения субсидий пострадавшим компаниям нужно сохранять численность сотрудников н уровне не ниже 90% в апреле и мае по сравнению с мартом 2020 года.

Правительство создало страницу с мерами по поддержке экономики. Страница интерактивная: можно выбрать интересующий раздел и узнать, на кого распространяются меры и кем они вводятся и контролируются. Здесь есть информация по переносу сроков отчетности, продлению сроков уплаты, мораторию и другим видам поддержки.

Суды возвращаются к нормальной работе. Однако правила защиты от COVID-19 пока никто не отменял, поэтому это будут судебные заседания в масках и с социальной дистанцией. Суды подошли к вопросу творчески и установили свои правила. АСГМ, например, пока дает добро только на споры из публичных правоотношений. АС Уральского округа требует от прибывших из Москвы граждан двухнедельного карантина. А в АС Московской области не пустят без перчаток.

Силуанов рассказал, почему россияне не получат массовые компенсации. Министр отметил, что резервные деньги в стране не печатаются. А если помощь кому-то и нужна, то это, в первую очередь, предприятия. ЦБ (который печатает деньги) боится повторения кризиса 90-х: обесценивания денег и резкого роста цен. Силуанов считает, что выплаты для компаний в размере одного МРОТ на сотрудника - это нормальная практика. Для малых предприятий это около 70% фонда оплаты труда. А если кто-то выдавал зарплаты в конвертах, то пусть это остается на совести самих работодателей.

Штрафы по 20.6.1 КоАП РФ будут уплачиваться в бюджет субъекта. Минфин и МЧС выпустили совместное письмо с информацией. Сейчас такие штрафы налагаются судом, а поступления от них зачисляются в федеральный бюджет. Минфин считает, что коль скоро нарушаются региональные правила, то пусть и штрафы уплачиваются в бюджеты субъектов. Минфин уже подготовил законопроект - если его примут, то все суммы (даже уплаченных) штрафов будут распределены по субъектам.

Вышла русская версия подкаcта Guten Tax с всемирно известным специалистом в сфере налогообложения профессором Паскуале Пистоне.

Судебная практика

Оптимизация арендных расходов может иметь налоговые последствия. Компания продает лекарственные средства через обширную торговую сеть. Вовремя не отследив изменения, внесенные в московский реестр плательщиков торгового сбора, организация получила акт о выявлении недостоверности сведений в отношений одной из торговых точек.

Направленное заявление об исключении точки из перечня облагаемых торговым сбором объектов было рассмотрено как заявление об отмене упомянутого акта. Срок на упрощенную процедуру исключение объекта компания пропустила.

Суть разногласий с проверяющими состояла в том, есть ли в спорной аптеке торговый зал, или нет. Сомнения возникли из-за соседства с оптикой. В том же помещении размещались стенды, принадлежащие индивидуальному предпринимателю.

Из-за того, что площадь делят две организации, инспекция сочла, что торгового зала нет ни у первой, ни у второй. Суд с выводами инспекции согласился. К слову, для доначисления торгового сбора оказалось достаточно осмотра помещения и наличия вывески оптики над входом в аптеку.

СПИ и срок безопасного использования ОС не взаимозаменяемы. В 1976 году в эксплуатацию был введен участок магистрального нефтепровода, который перешел к компании в составе имущественного комплекса. Срок полезного использования в 400 месяцев истек к 2009 году. Позже предприятие заменило основную нитку трубопровода. По итогу такой масштабной реконструкции, была собрана комиссия и составлен акт приемки модернизированного ОС. Произведенные работы позволили продлить СПИ на 360 месяцев.

Спор с инспекцией возник по поводу налога на имущество. Базу компания рассчитывала исходя из СПИ в 36 месяцев. Соответствующее изменение было внесено в уже упомянутый акт спустя месяц после подписания первой версии. Мотивация компании состояла в том, что модернизировалась только пятая часть спорного участка. Ранее проведенное исследование показало, что безопасно использовать весь участок можно только 3 года. С правомерностью такого бухгалтерского маневра налоговая не согласилась.

Инспекция продемонстрировала суду документы на земельные участки, отведенные под трубопровод: они переданы в аренду на 49 лет. Не в пользу предприятия работала и цель производимых работ - предотвращение аварий и разгерметизаций в ближайшие 50 лет. Суд отдельно отметил, что компания обслуживала весь трубопровод целиком, а не только спорный его участок. Вдобавок, сопоставимые по параметрам и тоже самортизированные отрезки трубопровода компанией принимались с СПИ в 400 месяцев.

Суд поддержал инспекцию. По мнению арбитра, смешивать СПИ и срок безопасного использования нельзя.

Просветления в практике обжалования просроченных требований не наблюдается. В банке прошла налоговая проверка, и размер доначислений составил более 200 млн. рублей. Компания решение инспекции обжаловала, и добилась снижения налога к доплате. За вступлением решения в силу последовало выставление требования. Однако, как часто бывает при объемных проверках, проблема состояла в процессуальных сроках.

Акт был подготовлен в феврале 2016, решение инспекция вынесла в июне, а апелляционная жалоба подана банком в августе. Только спустя год управление было готово озвучить свою позицию. Банк не устроила настолько длительная неопределенность, и он обжаловал в суд выставленное требование.

Компания настаивала на том, что момент начала течения срока на принудительное взыскание налога жестко установлен НК. Инспекция же выбрала позицию, активно поддерживаемую судами: срок на выставление требования начинает течь, когда решение вступает в силу. Тот факт, что налоговики последнее событие могут отодвигать затягиванием вынесения решения по жалобе, кроме бизнеса никого не интересует.

Перелома практики не произошло. Суд занял точку зрения инспекторов и отметил, что инспекция ну никак не могла выставить требование раньше - решения ведь еще не было. Вопрос, не происходит ли здесь подмена причины и следствия, судом не комментировался.

В РФ завершены внутригосударственные процедуры, необходимые для начала применения конвенции MLI. РФ 30 апреля 2020 г. направила по дипломатическим каналам ОЭСР уведомление о завершении внутригосударственных процедур, необходимых для начала применения конвенции MLI в отношении соглашений с государствами, в отношении которых по состоянию на 30 апреля 2020 г. MLI уже работает. Минфин также приводит перечень таких договаривающихся государств.

Сейшельские острова централизуют реестр бенефициарных собственников. Президент и Национальная ассамблея Сейшельских островов одобрили соответствующий Закон. Теперь в реестре будет вноситься информация о бенефициарах юридических лиц (компаний) и иных структур с конфиденциальным режимом хранения информации.

Вспоминая классику - "голландский сэндвич". На знаменитую "классическую" схему налоговой оптимизации обратили внимание в 2020 году. Освежить в памяти или переоткрыть для себя международное налогообложение с его базовыми идеями, пусть и со специфическим уклоном, авторы статьи предлагают на примере "классических" юрисдикций.

Доступен вебинар ОЭСР по текущим мерам борьбы с COVID-19. В вебинаре приняли участие эксперты из Центра налоговой политики, которые предоставят последние новости текущей работе по борьбе с коронавирусом. Кроме того эксперты рассказали о работе с другими международными организациями по сбору и аналитики данных. А кроме того рассказали о продолжающейся работе над такими проектами, как международные стандарты по устранению двойного налогообложения и решение налоговых проблем, возникающих в связи с цифровизацией экономики.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь