Проактивные вычеты по НДФЛ. С 21 мая физические лица смогут быстрее получить имущественные и инвестиционные вычеты. Граждане, самостоятельно заполняющие 3-НДФЛ, официально лишены такой привелегии. "Счастливчиками" признаются те, чьи данные передали банки (об ИИС, приобретенных объектах недвижимости и процентах по ипотеке). Им вычет можно получить за полтора месяца, а не за четыре. Инспекция обещает, что уведомления о поступлении новой информации будет рассылать налогоплательщикам в личном кабинете. Зато, по новым правилам, все документы будут уже предзаполненными и никаких дополнительных документов не потребуется.

ГД одобрила ограничения для неквалифицированных инвесторов. Данное сообщение (материал) создано и (или) распространено иностранным средством массовой информации, выполняющим функции иностранного агента, и (или) российским юридическим лицом, выполняющим функции иностранного агента. Неквалифицированные инвесторы смогут приобретать только акции, включенные в котировальные списки, ОФЗ и облигации российских эмитентов. Иностранные ценные бумаги покупать тоже можно, но не все: только те, в отношении которых эмитенты пройдут процедуру раскрытия информации. Если финансовую организацию уличат в неполном раскрытии информации о предлагаемом к покупке продукте или его рисках, то за дело возьмется ЦБ. Регулятор сможет ограничить заключение договоров таких компаний с неквалифицированными инвесторами.

Почему отмена льгот по ИИС - плохая идея? Когда возник вопрос о расширении числа лиц, готовых вкладываться в фондовые рынки, в стране была большая проблема с инвестированием. Пенсионная реформа оказалась неэффективной, НПФ не смогли гарантировать полную безопасность для вложений. Прорывом в этой сфере стали ИИС: граждане смогли вносить средства на брокерские счета и самостоятельно определять доходность своих портфелей. Глава ЦБ считает, что граждане не должны получать льготы при покупке зарубежных акций и влиять на экономику других государств. Это мнение не совсем правильное, считают представители отрасли. Во-первых, при покупке акций денежные средства уходят на счета точно таких же граждан, которые продают акции. Во-вторых, льготы по ИИС - это компенсация за то, что государство не может самостоятельно обеспечить контроль над государственными инвестиционными структурами. Чем больше иностранных компаний, готовых предложить российским инвесторам свои акции, тем лучше для нашего инвестиционного климата. Поэтому гораздо лучше действовать наоборот: расширять льготы для инвесторов и обеспечивать максимальную прозрачность на рынке.

Владелец Корчмы "Тарас Бульба" обратился в суд с требованием признать его банкротом. Юрия Белойвана заочно арестовали по делу о неуплате налогов. Сейчас бизнесмен обратился в суд, чтобы его признали банкротом. Как следует из картотеки арбитражных дел, суд оставил заявление без движения. Причина тому - отсутствие копии решения суда об удовлетворении требований кредитора. Сам бизнесмен находится вне РФ. Представители утверждают, что он проходит лечение за рубежом, а следствие считает, что Белойван скрывается.

Судебная практика

ВС РФ еще раз предложил способ разграничить движимое и недвижимое имущество. Налогоплательщик поставил распределительно-трансформаторную подстанцию на учет как движимое имущество.

Налоговая в ходе проверки посчитала, что стоимость такой энергоустановки должна включаться в налоговую базу по налогу на имущество организаций, поскольку данный объект должен рассматриваться в качестве недвижимого имущества – части здания энергоцентра, предназначенного для обслуживания гостиницы.

Суды первых двух инстанций определил, что установка не является объектом капитального строительства; не нашли у установки прочной связи с землей; посчитали, что её демонтаж и перенос на другое место не приведет к невозможности её использования.

Суд округа, отменяя решения нижестоящих судов исходил из того, что трансформаторная подстанция является частью недвижимого имущества, поскольку входит в состав гостинично-туристического комплекса, предназначена для обеспечения электроснабжения здания гостиницы и ее перемещение будет сопряжено с несоразмерным ущербом для функционирования гостиницы.

СКЭС ВС РФ не поддержал коллег из округа. ВС РФ указал на то, что для правильного определения движимое или недвижимое имущество перед нами необходимо руководствоваться установленными в БУ формализированными критериями признания имущества в качестве ОС. В частности, для классификации инвентарных объектов Коллегия предлагает использовать Общероссийский классификатор основных фондов.

Так по мнению ВС РФ, все что в ОКОФ называется оборудованием не должно облагаться налогом на имущество. В указанном деле Коллегия указала, что энергоустановка не является частью здания или его улучшением, она не может быть отнесена к коммуникациям здания энергоцентра и (или) здания гостиницы согласно ОКОФ, потому что налогоплательщик приобретал ее отдельно.

Налоговая реконструкция не доступна недобросовестному бизнесу. Налоговая в ходе проверки установила, что налогоплательщиком создан формальный документооблорот для получения необоснованной налоговой выгоды. Налогоплательщик приобретал транспортные услуги по перевозке готовой продукции, которые в действительности не были оказаны.

Инспекция установила, что сначала Общество доставляло готовую продукцию до точек своими силами, для чего у налогоплательщика имелся парк автомобилей, штатные водители, отдел логистики. Но впоследствии налогоплательщик приобретать у физических лиц, которые в свою очередь брали в аренду ТС с экипажем у подконтрольных налогоплательщику организаций.

Кроме того, налоговая установила круговое движение денежных средств, которые впоследствии поступали к учредителю налогоплательщика в виде векселей.

Суды первых двух инстанций поддержали инспекцию, которая применяя положения статьи 54.1 НК РФ доначислила налогоплательщику НДС и налог на прибыль в общем по всем контрагентам. Суд округа отменил решение в части налога на прибыль, поскольку налоговый орган не определил величину расходов общества на доставку готовой продукции расчетным способом.

СКЭС ВС РФ не согласилась с подходом суда округа. С одной стороны ВС РФ отметил, что выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в относительно более высоком размере, что по сути означало бы применение санкции, а может служить основанием для доначисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом.

При этом, по мнению ВС РФ если цель уменьшения налоговой обязанности за счет организации формального документооборота с участием «технических» компаний преследовалась непосредственно налогоплательщиком или была осуществлена с его ведома, то применение расчетного способа определения налоговой обязанности в такой ситуации не применимо, так как отвечало бы предназначению данного института.

Так как налоговой было установлено участие налогоплательщика в создании "схема", то СКЭС указала, что суды первой и апелляционной инстанции пришли к обоснованному выводу об отсутствии у общества права на учет спорных расходов в полном объеме при исчислении налога на прибыль организаций.

Налогоплательщик не смог подтвердить расходы на НИОКР. Компания, известная своим громким антивирусным ПО, доработала программу. В результате у компании образовались расходы по НИОКР, которые были учтены при расчете налога на прибыль. Компания посчитала, что расходы можно учесть с коэффициентом 1,5.

Инспекции такой подход не понравился: налогоплательщик разработал новые алгоритмы и технологии, однако компания не смогла представить технические описания. По этой причине инспекция не смогла проверить соответствие ГОСТу и установить перечень работ, относящихся к НИОКР. Инспекция привлекла экспертов, те подтвердили, что выполненные работы не относятся к НИОКР. В итоге инспекция отказала в принятии расходов.

Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании решения инспекции незаконным. Компания указала, что соблюла все требования, которые установлены НК для предоставления льготы, в том числе, представила отчет о НИОКР. Действующее законодательство не обязывает налогоплательщика регистрировать новое ПО. Кроме того, налогоплательщик подал патентные заявки, как в РФ, так и в других странах.

Эксперты, привлеченные инспекцией, указали, что разработки являются актуальными. Тем не менее, это не влияет на научную новизну. Задачей компании было повысить доходы от реализации существующего ПО, а не для получения значимых научных результатов, которые могут быть использованы в других областях знаний.

Налогоплательщик тоже привлек экспертов, которые подтвердили наличие научной "новизны". Экспертами стали преподаватели известных вузов (ИТМО и МИЭТ). Тем не менее, инспекция настаивала на том, что привлеченные налогоплательщиков эксперты являются зависимыми с компанией. Среди работников налогоплательщика есть те, кто заканчивал МИЭТ, а ИТМО ведет несколько совместных проектов с налогоплательщиком внутри университета.

В результате суд полностью доверился мнению инспекции. Налогоплательщику не помогли результаты экспертизы, подготовленные назначенными ими экспертами. Результаты допросов сотрудников налогоплательщика тоже не принесли результатов. Суд отказал в удовлетворении требований и признал, что разработка и модификация антивредоносного ПО не отвечает критериям научной "новизны".

Совфед поддержал закон о денонсации СИДН с Нидерландами. В случае завершения процедуры денонсации соглашения с Нидерландами до 30 июня 2021 года его действие прекратится 1 января 2022 года.

Зарубежные интернет-компании затягивают в Россию. В Госдуму внесен законопроект, о «приземлении» зарубежных ИТ-компаний. Документ вводит обязательство для владельцев иностранных информационных ресурсов с суточной аудиторией более 500 тыс. российских пользователей создавать или филиалы, или представительства, или российские юридические лица, которые «должны в полном объеме представлять интересы головных компаний и являться основным каналом взаимодействия российских регуляторов с ними на территории России».

ОЭСР обеспокоилась российскими льготами по НДС. В ОЭСР обеспокоены неуплатой НДС участниками бизнес-платформ. Это, по мнению организации, ведет к потерям бюджета, который недополучает налоги. Особое беспокойство аналитиков ОЭСР вызывают страны, где часть налогоплательщиков освобождена от уплаты НДС. В частности, Россия. Такой подход, по мнению ОЭСР, может приводить к перекосам, когда традиционные бизнесы оказываются в менее привилегированном положении по сравнению с участниками цифровых платформ как минимум потому, что вынуждены платить налоги в полном объеме.

США предложили мировой налог на прибыль корпораций не менее 15%. Минфин США предложил ввести мировой налог на прибыль корпораций не менее 15%, с возможностью позже увеличить ставку налога. Предложение было озвучено на переговорах по международной налоговой архитектуре, которые ведут G20 и ОЭСР.

ЕС оштрафовал UBS, UniCredit и Nomura на €371 млн за картельный сговор. Власти ЕС уличили в сговоре семь инвестиционных банков. Помимо уже перечисленных это Bank of America, Natixis, RBS (ныне NatWest) и WestLB (Portigon). Как заявили в ЕК, в период с 2007 по 2011 год трейдеры этих банков с помощью чатов на терминалах Bloomberg обменивались коммерческой конфиденциальной информацией, обсуждая свои стратегии торгов перед аукционами гособлигаций.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь