Уполномоченный по правам предпринимателей раскритиковал проект КоАП. Борис Титов изучил проект и сделал вывод: документ увеличивает нагрузку на бизнес. В нем есть несправедливость: штрафы для бизнеса и должностных лиц по отдельным статьям увеличены в 5—20 раз, а для чиновников наоборот - ответственность смягчили. Сроки давности для некоторых правонарушений увеличили, а такая мера ответственности как предупреждение будет применяться в редких случаях. Проект КоАП исключает применение отсрочек, рассрочек и приостановление исполнения наказания. Проект недоработан, делает вывод омбудсмен. Свои идеи для КоАП предлагает и Минкомсвязи. По подсчетам министерства, в прошлом году на рассылку почтовых уведомлений о штрафах органы власти потратили 22 млрд рублей. Минкомсвязи предлагает переходить на электронную рассылку.

Минвостокразвития предлагает ввести вычет для туристов. Глава министерства —Александр Козлов считает, что это повысит привлекательность отдельных субъектов ДФО. Предлагает возвращать гражданам НДФЛ за турпутевки и авиаперелеты. Ранее Михаил Мишустин призвал всех граждан воздержаться от поездок за рубеж. Вместо этого граждане могут отдохнуть на российских курортах.

Компании могут сообщить в МЭР о нарушениях моратория на проведение проверок. Минэкономразвития обещает, что жалоба будет анонимной, но при желании, компания может оставить контактные данные. После проведения опроса анкеты отправят в Правительство. А что будет потом — известно только самому МЭР. Как выяснилось, жаловаться на нарушения можно и иными способами. Астраханский инвестор написал колонку в Forbes про то, как его бизнес не получил субсидию. В результате инвестору позвонил Даниил Егоров и пообщал исправить ошибку.

Инспекции возвращаются к работе с 15 июня. Территориальные налоговые органы начнут принимать посетителей по предварительной записи. Но двери откроют не все инспекции: в Дагестане, Ингушетии, Алании и Забайкальском крае запрет продолжает действовать. Нельзя будет посещать инспекции, в которых зафиксированы случаи заболевания среди сотрудников.

Законопроект об "удаленке" внесен в ГД. Мосгордума нашла пробелы в ТК и предлагает восполнять их новыми нормами о трудовом договоре. Договор о дистанционной работе должен содержать множество существенных условий. Мосгордума предлагает такие: срок, в течение которого работник выполняет работу или трудовой график, режим рабочего времени, способы и средства связи работника и работодателя. Дума считает, что без изменений ТК устранить пробел не удастся. Почему работодатель (если ему и правда нужно) не может утвердить локальные акты, Мосгордума не сообщает.

Правительство приостанавливает проверки до 30 июня. Вместе с продлением срока моратория продлили сроки получения требования налоговых органов. Еще Правительство перенесло последний срок сдачи отчета о движении денежных средств для физических лиц на 1 декабря.

Судебная практика

Переплата по налогу - иногда ошибка. Ошибка - никогда не переплата. Предприниматель получила справку о состоянии расчетов с бюджетом. В ней она увидела переплату по НДФЛ и обратилась с заявлением о возврате. Поскольку образовалась переплата до 2012 года, инспекция в возврате отказала.

В суде первой и апелляционной инстанции бизнес-леди выиграла. Суды использовали позицию ВАС, которая состоит в анализе того, когда фактически налогоплательщик узнал о наличии переплаты. Именно с этого момента берет начало трехлетний срок на возврат.

Суд округа не согласился с коллегам по мантии, что предприниматель узнала о состоянии расчетов с бюджетом только когда получила соответствующую справку. Важно разделять понятия переплаты и ошибки при уплате налога. Именно последняя произошла в данном деле, посчитал суд. При перечислении НДФЛ был указан неверный КБК - предприниматель уплатила "свой" НДФЛ вместо того, чтобы выполнить функцию налогового агента.

Поскольку материальные основания для уплаты налога никак не поменялись, а разница лишь в коде бюджетной классификации, кассация отменила принятые судебные акты и отказала в удовлетворении требований.

Чтобы расходы на страховку учитывать в качестве косвенных, нужно четко документировать функционал сотрудников. На предприятии трудится много рабочих. Инженеры, слесари, механики, кладовщики. Компания оплачивала их страховку и эти расходы квалифицировала как косвенные.

Инспекция не согласилась с организацией. Все сотрудники, так или иначе, работают на достижение единой цели: произвести и продать продукцию. Частично свою ошибку предприятие признало. Расходы на страховку работников, труд которых имеет "прямое" выражение в выпускаемой продукции, компания согласилась отнести к прямым.

Спор свелся к тому, можно ли разделить функционал трудящихся на непосредственно и опосредованно влияющий на производственный процесс. Возьмем механиков-наладчиков. Сами они не работают за станками. Более того, их работу можно сделать только при выключенном оборудовании. Раз так, их труд имеет скорее подсобный характер, и расходы на их страховку вполне себе косвенные.

Такая риторика сработала в суде первой инстанции и в апелляции. Суд округа отправил дело на новое рассмотрение: те самые "подсобные" рабочие на допросах заявляли, что обслуживают оборудование по выпуску готовой продукции. Свою роль в появлении товара на прилавках они осознавали весьма четко. При новом рассмотрении первой инстанции предложено запросить документальное подтверждение разделения функций.

Измерительно-сортировочная линия на фундаменте - не сооружение. Компания ввезла в Россию линию для сортировки бревен. Такое оборудование нужно, чтобы запускать в дальнейшую обработку сырье приблизительно равной длины и равного диаметра. Закупка была дорогостоящая, и под нее даже был сделан отдельный инженерный проект.

На удачу инспекции, он предусматривал заливку фундамента под распилочные агрегаты. Помимо этого, их нужно было подсоединить к электричеству. По итогам проверки, налоговики использовали перечисленные характеристики как доказательство неподвижности сортировочной линии.

Одновременно с переквалификацией оборудования в недвижимость, обществу было отказано в праве применять льготу по налогу на имущество. Компания защищалась при помощи классификатора основных средств. На момент принятия к учету, станки подпадали под категорию деревообрабатывающего оборудования.

Суд принял аргументы компании. Функция линии скорее вспомогательная, ведь она нужна для оптимизации основного производственного процесса: измерять бревна, делить их по сортам, где надо - подправлять. Под категорию сооружения, вопреки предложению инспекторов, такое оборудование не подпадает.

Минфин хочет закрыть лазейку, позволяющую выводить дивиденды в офшоры без налогов. Экономить на налогах позволяли стандартные механизмы СИДН до изменений, которые были анонсированы Президентом РФ В.В.Путиным. Сейчас НК РФ предусмотрена возможность платить их, как если бы деньги предназначались российской компании, и пользоваться существующими в России льготами.

Минфин предлагает облагать по ставке 13% дивиденды, которые возвращаются в РФ. С принятием поправок возвращать дивиденды в страну станет невыгодно. "Бей своих, чтобы чужие боялись" - новый принцип налоговой политики.

США расследует введение "цифровых налогов" в странах ЕС. Эти расследования будут сосредоточены на выявлении дискриминации в отношении американских компаний, ретроактивности их применения норм и их отклонение от международных налоговых норм; направленность норм на налогообложение выручки, а не доходов; и определении является ли целью данных норм - наказание конкретных технологических компаний за их коммерческий успех. В случае выявления таких норм в национальном законодательстве иностранного государства вполне вероятно США будет разворачивать полноценные торговые и ценовые войны, как уже было ранее с "цифровым налогом" во Франции.

Правила применения "сквозного подхода" при определении ФПД продолжают формироваться. Российская компания выплачивала проценты по займу, выданному кипрской компанией. Кипрская компания в свою очередь транзитом переводила все денежные средства в адрес компаний, зарегистрированных в низконалоговых юрисдикциях. Российская компания при этом изначально не только удерживала налог у источника, но и потом не пыталась применить пониженную ставку СИДН. Вместо этого, налогоплательщик предложил признать его налоговым агентом по НДФЛ, так как, по его мнению, ФПД всей структуры выплат являлись граждане Украины. В продолжении своей логики налогоплательщик предложил применять СИДН с Украиной с применением льготных положений.

Апелляционный суд поддержал суд первой инстанции, отказывая налогоплательщику, и указал, что статусы ФПД и лиц, являющихся бенефициарами с точки зрения корпоративного управления - это разные статусы. Кроме того, налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие отсутствие ФПД не только у компании – первого звена (зарегистрированной в государстве, с которым у России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения), но и у всех последующих в «цепочке владения» вплоть до физического лица. Еще одним аргументом суда стало отсутствие доказательств того, что физические лица действительно получили на свои счета проценты, прошедшие через цепочку транзитных компаний, либо иного документа из которого следовало бы, что транзитные компании отказались от денежных средств в пользу этих физических лиц.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь