Власти внесли законопроект о заморозке лимитов по НДС при УСН в Госдуму. Порог дохода на уровне 20 млн рублей для плательщиков НДС сохранится на три года. Снижение лимитов продолжится до 15 млн рублей в 2030 году и до 10 млн — в 2031-м. Решение коснется более 360 тысяч компаний и позволит бизнесу адаптироваться к новым условиям.

Однако торгово-промышленная палата считает, что сохранить лимит нужно не только для плательщиков НДС, но и для патентной системы налогообложения (ПСН). Текущая редакция законопроекта создает асимметричное регулирование для практически одинаковых субъектов, что несправедливо.

Регионы примут меры по увеличению налоговых доходов. ФНС рекомендовала местным властям расширить перечень офисных зданий для налогообложения по кадастровой стоимости, пересмотреть неэффективные льготы и ставки по земельному налогу и налогу на имущество для граждан. Среди предложений ведомства — ежеквартальный мониторинг нецелевого использования земель и организация электронного обмена данными о вводе объектов в эксплуатацию. Такие меры помогут своевременно и корректно облагать имущество налогом с целью сокращения дефицита региональных бюджетов.

Власти хотят наделить криптообменники функцией налоговых агентов по НДФЛ. Инициатива принадлежит комитету Госдумы в связи с положениями проекта закона «О цифровой валюте и цифровых правах». Настоящая редакция законопроекта наделяет функциями налогового агента по операциям граждан с цифровыми валютами только брокеров и депозитариев. Предложение властей по расширению налоговых агентов направлено на охват операций, проходящих вне брокерских площадок.

Налоговики стали проводить выездные проверки крупных компаний в 3 раза чаще. Наряду с усилением налогового контроля в I квартале 2026 года также увеличился размер налоговых доначислений — почти в 8 раз. Эксперты связывают это с автоматизацией системы отбора и с необходимостью пополнения госбюджета. По прогнозам специалистов, тенденция по усилению контроля за крупным бизнесом сохранится.

Власти и бизнес активно обсуждают меры для повышения реальных инвестиций. Среди предложений — смягчение денежно-кредитной политики и расширение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) до 5–6%. Бизнес-сообщество настаивает на увеличении ФИНВ до 8%. Минфин предложил повышение ФИНВ для проектов на Дальнем Востоке. Такие меры могут помочь преодолеть стагнацию и обеспечить устойчивый рост производительности на фоне снижения прогнозов роста ВВП до 0,7% в 2026 году.

Отечественные бренды косметики просят снизить страховые взносы с 30% до 7,6%. Это позволит компенсировать растущие затраты на сырье и логистику. Без такой поддержки снизится производство российской продукции и значительно повысятся цены — на 10–30%. Минпромторг инициативу поддержал. Однако Минфин отклонил ее из-за отсутствия финансово-экономического обоснования предложения.

Судебная практика

Компании не позволили списать в расходы лицензионный платеж

Компания заключила лицензионный договор, по которому получила неэксклюзивное право на технологический процесс флексикокинга на специальной лицензированной установке. В 2016 г. в Компании решили, что в несении дальнейших затрат в рамках проекта по строительству комплекса переработки нефти с использованием этого процесса смысла нет. В итоге три лицензионных платежа по Договору были списаны в соответствии с приказом о списании расходов по Проекту. Через четыре года были списаны расходы по четвертому лицензионному платежу. Они были включены во внереализационные расходы. Инспекция с этим не согласилась.

Кассация и нижестоящие суды поддержали Инспекцию: на момент списания расходов по четвертому лицензионному платежу установка не была введена в эксплуатацию. Значит, эта установка не является ни основным средством, ни имуществом, монтаж которого не завершен. Поэтому расходы нельзя включить во внереализационные.

Далее суды отметили, что три лицензионных платежа по Договору были осуществлены до установления экономической нецелесообразности несения затрат по проекту. А когда был произведен четвертый платеж, Компания уже знала, что строительство установки прекращено. Это показывает, что четвертый платеж не был направлен на получение прибыли и не связан с намерением Компании получить экономический эффект. В том числе поэтому первые три платежа учесть можно, а четвертый - нет.

Компания не сдавалась - ведь если бы она не перечислила четвертый платеж по Договору, то его бы взыскали с Компании и дополнительно возложили бы неустойку и т.д. Но на это суды отметили, что предпринимательская деятельность носит рисковый характер. К тому же нельзя учитывать затраты в расходах произвольно - в НК РФ есть критерии, на основании которых затраты можно учесть в расходах. А то, что у Компании были гражданско-правовые обязательства по Договору, не дает ей право уменьшить размер налоговой обязанности.

Тонкости ознакомления с материалами ОРД, поступившими налоговым органам.

МВД на основании запроса направило в Управление ФНС материалы оперативно-розыскной деятельности (ОРД) по одной Компании. Компания попросила Управление ФНС ознакомить ее с ними, а также предоставить информацию по ним (дату поступления, регистрационный номер и т.д.). Инспекция ответила, что для начала она проведет налоговую проверку и по ее итогам примет решение, и лишь потом направит копию принятого решения, а также пригласит для рассмотрения материалов налоговой проверки, если, конечно, что-то обнаружится. Компанию такой ответ не устроил.

Суд поддержал Управление ФНС: в отношении Компании налоговой проверки с использованием материалов ОРД не проводилась, а Компания иного не доказала. К тому же не была проведена налоговая проверка и без использования материалов ОРД. Управление ФНС лишь направило запрос, и в ответе на него получило материалы ОРД. Когда налоговая проверка будет проведена, тогда Компания сможет ознакомиться с материалами налоговой проверки.

Далее суд отметил, что предоставить сведения, которые были получены в результате ОРД, могут должностные лица органа, проводившего ОРД. И то только в том объеме, который должностное лицо признает допустимым. Ведь сведения, которые содержатся в запросах, направляемых гражданам и организациям в процессе ОРД, не подлежат разглашению.

Компании отказали в начислении процентов на сумму излишне взысканных денежных средств

Инспекция вынесла решение об отказе в привлечении Компании к налоговой ответственности, но налоги были доначислены. Компания с этим не согласилась и пошла в суд, где ее требования удовлетворили. Чуть позже Компания обратилась в Инспекцию, чтобы та восстановила положительное сальдо на ЕНС и начислила проценты на сумму излишне взысканных денежных средств. Инспекция восстановила положительное сальдо, но проценты туда не включила.

Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что Компания вносила платежи на ЕНС по доначислениям, которые были произведены на основании Решения, да вот только эти деньги шли на погашение иных налогов. Ведь Компания никаких заявлений о том, что ее платежи должны идти именно на задолженность по Решению, в Инспекцию не направляла. А Инспекция, в свою очередь, не принимала никаких мер для принудительного взыскания задолженности по Решению.

Далее суд указал, что задолженность по Решению входит в совокупную обязанность и она погашена платежами, предназначенными для исполнения совокупной обязанности Компании. А значит, здесь и речи нет о принудительном взыскании. Ведь как известно, проценты на сумму излишне взысканных денежных средств подлежат начислению, когда установлен факт излишнего взыскания, а также при получении Инспекцией заявления о возврате денежных средств. Но в данной истории не было факта излишнего взыскания средств.

Суды снизили в несколько раз расходы на оплату услуг представителя

Инспекция обратилась в суд, чтобы взыскать с УФНС расходы на оплату юридических услуг и транспортные расходы. Расходов было много: в частности, дело в кассации возвращалось на новый круг. Поэтому представителю Компании пришлось нелегко – он писал заявления, ходатайства, готовил апелляционную и кассационную жалобы, дополнительные пояснения и т.д.

Суды взыскали с Инспекции расходы, да вот только размер расходов на представителя был снижен в пять раз. Суды отметили, что факт оказания представителем услуг и несения издержек доказан – были представлены платежные поручения, расходные кассовые ордера. Но это не говорит о том, что они могут быть возмещены Компании в том размере, в котором она их заявила.

Суды посчитали, что размер расходов на представителя завышен и не отвечает разумности. Они пришли к такому мнению, проанализировав среднерыночные цены на услуги в регионе оказания услуг, объем и сложность дела, характер спора, длительность его рассмотрения, объем проделанной представителем работы. В частности, суды отметили, что правовая позиция Компании дублировалась в апелляционной и кассационной жалобах и т.д. Поэтому размер расходов на представителя был снижен в несколько раз. А вот транспортные расходы признали разумными в заявленном размере.

Федеральный суд США отменил повышение платы за выдачу визы для иностранных работников. Ранее администрация Трампа повысила такой сбор с $5000 до $100 000, чтобы предотвратить замену американских специалистов более дешевыми иностранными сотрудниками. Но суд признал такую плату налогом, повышение которого не может быть введено исполнительной властью без согласования с Конгрессом. Решение суда восстанавливает прежние размеры сборов за визы. Администрация США планирует обжаловать решение.

ЕС предложил 21-й пакет санкций против России. Он охватит энергетику, финансовые услуги, криптоторговлю и рыбный промысел. Ожидается расширение ограничений против 90 российских банков, 11 криптоплатформ, 170 физлиц/юрлиц, а также экспортный контроль для 50 компаний из третьих стран. Среди предложений — полный запрет на криптоуслуги для организаций из третьих стран, если те содействуют обходу антироссийских санкций. Усилится комплаенс для российских пользователей, сократится выбор криптобирж, возможны заморозки счетов.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь