Taxadvisor weekly №23. Налоговые новости

TAXADVISOR WEEKLY №23

ЕЖЕНЕДЕЛЬНЫЙ ОБЗОР НОВОСТЕЙ
С 30 АПРЕЛЯ 13 МАЯ ПО 2018 ГОДА

Новости

Грядет возрождение КГН в новом формате – Минфин и Минэкономразвития уже закончили разработку законопроекта, который позволит создавать консолидированные группы налогоплательщиков (КГН) на региональном уровне. Из особых условий – у них не должно быть обособленных подразделений в других регионах и странах. Условия для создания таких КГН будут значительно мягче (ниже выручка, совокупная сумма налогов группы, стоимость активов). Напоминаем, что на данный момент действует мораторий на создание и изменение состава действующих КГН. Так, Счетная Палата периодически испытывает фантомные боли о том времени, когда налог на прибыль можно было взимать с виртуальной прибыли, а не реальной.

Льгота которой нет – бизнес фактически лишили льготы по налогу на имущество организаций. Льгота позволяла на три года освобождать от налога энергоэффективные новые здания. Бизнес начал слишком активно применять льготу (8 из 10 крупных владельцев недвижимости в Москве) – в результате против пошли налоговики, региональные власти и суды. Нет так давно Верховный Суд поддержал позицию властей об отсутствии льготы. Эксперты согласны, что НК предусматривает льготу, но власти отменили ее практически задним числом.

Кадастровая стоимость без НДС – налогоплательщики начали пытаться уменьшить налоговую нагрузку на недвижимость, утверждая, что кадастровая стоимость включает в себя НДС, следовательно, базу нужно считать за вычетом налога. Но не тут-то было, помимо успехов в судах, налоговики совместно с Минфином и Минэкономразвития поспешили закрепить свою позицию в совместном письме.

Кредиторов банков с отозванной лицензией защитили через налоговое регулирование - теперь у таких банков не должны восстанавливаться в составе доходов резервы на потери по ссудам. Ранее закон не регулировал вопрос восстановления неиспользованных резервов в налоговой базе в случае отзыва у банка лицензии. Банкам приходилось платить с таких резервов налог, что пагубно влияло на его возможность расплатиться с кредиторами. Об инициативе стало известно еще в октябре прошлого года.

Налоговики услышали призывы к выводу из тени самозанятых – и начали отслеживать их по соцсетям. Поскольку многие самозанятые граждане продвигают свои услуги через соцсети, налоговикам достаточно провести «контрольную закупку» - а дальше самозанятому придут «письма счастья» из налоговой. Недавно налоговики вычислили нескольких надомных кондитеров в Твери и теперь последним грозят начисления НДС и НДФЛ.

Пока что без увеличения НДФЛ – пока что Правительство такого решения не приняло. Но вот пенсионный возраст могут повысить, о чем уже успел заявить Дмитрий Медведев. Вся шумиха вокруг повышения НДФЛ появилась после расчетов средств, которые понадобятся на исполнение указов нынешнего президента. На данный момент государству необходимо найти еще 8 трлн. на исполнение майских указов.

ФТС начинает готовить свой «черный список» - помимо использования у таможенников, данные из списка будут передаваться в руки банков и налоговиков, чтобы те сами провели свои проверки. В список будут добавляться компании, заподозренные или уличенные в подозрительных операциях (включая вывод денег за рубеж) и отвечающие признакам из «стоп-листа» (подозрительные операции, ненахождение по юридическому адресу, признаки «однодневки»). Потенциально, инициатива ФТС принесет компаниям много головной боли – лишний надзорный орган, лишние проверки и вызовы на объяснительные.

ЦБ впервые раскрыл структуру сомнительных операций в РФ – и пальму первенства занял «обнал» через физиков и ИП. Несмотря на громкие слова ЦБ о победе над обналом, последний жив-здоров. Эксперты отмечают, что работа с физиками достаточно проста и незатратна, поэтому процент теневых операций с ними выше остальных. Всего, по оценкам регулятора, сомнительных операций за 2017 год прошло на 422 миллиарда.

Госдума хочет "защитить" поставщиков, запретив сетям перекладывать на них НДС – законопроект от КПРФ должен, по идее разработчика, закрыть лазейку, позволяющую сетевым ретейлерам «хитрить» с НДС. Похоже, авторы перехитрили сами себя и предлагают вообще лишить возможности предоставлять скидки во всей стране.

Судебная практика

КС РФ не нашел нарушений в запрете создания новых юрлиц недобросовестными гражданами – Митина Д.Н. назначили ликвидатором ООО. При этом еще до подачи документов в регистрирующий орган он был участником и ликвидатором других компаний, имеющих долги. К дате подачи документов в налоговую о ликвидации ООО трехлетний срок с момента исключения из ЕГРЮЛ тех организаций еще не истек, ему отказали в участии в ликвидации ООО. КС РФ указал, что запрет на управлении и создание юридических лиц не является чрезмерным, поскольку затрагивает только лишь недобросовестных лиц и устанавливается на определенный срок.

Шумиха вокруг проблем банка не влияет на оценку добросовестности клиента банка – налоговики решили, что не дошедший до бюджета НДФЛ (но уплаченный клиентом банка) из-за проблем у банка не может считаться уплаченным. Поскольку компания и до этого платила налоги через этот же банк добросовестно, а доводы налоговиков о журналистских статьях не были оценены судом – победа налогоплательщика вполне заслужена.

ВС РФ разобрался, что взыскивать с бывшего директора по налоговым недоимкам – конкурсный управляющий компании-банкрота попробовал взыскать с бывшего директора не только налоговую недоимку, но и штрафы, и пени. ВС РФ согласился, что взыскать в можно только недоимку.

ВС принял сторону налоговиков о возможности «привлечь» директора – несмотря на то, что его полномочия прекратились за два года до возбуждения банкротного дела. Налоговики убедили Верховный Суд, что имеются основания для приостановления течения двухлетнего срока, в пределах которого определяется круг контролирующих должника лиц. Налоговики указывали, имело место затягивание момента вступления в силу решения по ВНП, что, в свою очередь, лишило уполномоченный орган возможности своевременно обратиться в суд с заявлением о банкротстве общества. Пока есть только резолютивная часть, ждем мотивировки.

Прощенный долг не стали пересматривать в ВС РФ.
Дело о применении 251 НК при прощении оставлено без изменений. Налоговики и суды установили, что компания использовала достаточно запутанную схему с прощением долга с привлечением «номинальной дочки», использованием векселей, чтобы привести чистые активы общества в состояние, пригодное для продолжения деятельности и получения кредитования.

Международное налогообложение

Минюст зарегистрировал форматы отчетности международных групп компаний – налогоплательщики уже были знакомы с форматами, теперь уже идет подготовка к первому обмену данными (за отчетный период 2016 г.), который планируется провести до 30.06.2018 г.

ВС рассмотрит дело о парадоксальных начислениях передачи прав на товарный знак. Правообладатель-компания, зарегистрированная на Маршалловых островах, передала по договору российской компании исключительные права на товарный знак. Налоговики и суды проигнорировали прямую норму НК (п.2 ст.209), устанавливающую освобождение от обложения налогом у источника в РФ при получении дохода иностранной организации от уступки прав на объекты интеллектуальной собственности. Вместо этого они решили заострить внимание на отсутствии СИДН с Маршалами. Теперь же в этой ситуации будет разбираться ВС.

Лучше уж без королевы, чем без денег – ВБО задумались о выходе из-под британского суверенитета. Это связано с тем, что Британия на данный момент уже приняла поправки в законодательство, которые обязали офшорные зоны создавать специальный реестр бенефициаров. Такие поправки не могут не отпугнуть потенциальных (и текущих клиентов офшорных зон). Что явно не устроит местные власти, которые уже возмутились решением Британии.

Кипр вернулся на карту мира налоговых консультантов – после отмены ряда налогов, остров переживает очередной всплеск интереса по переезду бизнесменов и инвесторов. По словам экспертов, бизнес привлекают не только налоговые льготы, но и возможность использовать британское право, а также более удобный режим хранения сбережений.