СФ предлагает признать арендаторов агентами по НДС. Такие правила предложат только пострадавшим из-за коронавируса арендаторам. Инициаторы сообщают, что такой способ уплаты работает для тех, кто пользуется государственными помещениями. Эксперты не одобряют: все-таки вопрос долга перед арендодателем более решаемый, чем долг перед ФНС. При отсутствии выручки начнется череда банкротств арендаторов. Но и после этого не исключено, что ФНС начнет требовать уплаты налога с арендодателя.

Правительство поддержит IT. Предлагают обнулить НДС для разработчиков отечественного софта и снизить налог на прибыль для высокотехнологичных компаний. Для отрасли связи приостановят действие закона Яровой и упростят процедуру ввоза радиоэлектронных средств. Для компенсации выпадающих доходов будут использовать средства от госзаказов. Полный перечень мер все еще обсуждается и после этого будет направлен в Правительство.

КС изучит конституционность норм, мешающих акционерам участвовать в заседании без диплома. Учредитель не смог представить интересы компании в споре с ФНС. В арсенале учредителя были опыт оспаривания решений налоговой, единогласное решение всех участников о представлении интересов и два высших экономических образования. Арбитражные суды не допустили учредителя к участию в заседании. Бизнесмен обратился в КС с просьбой проверить нормы АПК на соответствие Конституции. КС принял жалобу.

Банки просят ЦБ разрешить блокировать операции без согласия клиента. Сейчас банк должен возобновить проведение сомнительной операции, если клиент в течение двух дней не выходит на связь. Банки считают норму несправедливой: за два дня человек может не понять, что стал жертвой мошенников. Ранее банки предлагали увеличить срок получения ответа от клиента. Сейчас приходят к выводу о том, что это бесполезно, лучше дать возможность блокировать операцию самостоятельно.

Бонус для самозанятых можно использовать только для уплаты налога. ФНС напомнила, что 12 тысяч рублей - это дополнительный налоговый капитал. Его нельзя вывести на банковскую карту, потратить на личные цели или оплатить ими другие налоги. Бонус можно потратить только для уплаты НПД, начисленного с июля.

ФНС обновляет формы валютной отчетности. Новыми будут уведомления об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежного счета физических лиц. Формы применяются для счетов, открытых или закрытых в 2020 году. В уведомлениях появились новые графы: теперь нужно указывать налоговый номер банка в стране его регистрации, а также определять, открыт счет в банке или иной организации финансового рынка.

Судебная практика

Расчетный метод определения кадастровой стоимости несет риски для ИП. Предприниматель получила уведомления и требование об уплате налога на имущество. В 2015-2016 годах бизнес-леди сдавала в аренду недвижимость, а налог платила по ПСН.

Пользуясь всеми преимуществами данного режима, ИП подала заявление на льготу по налогу на имущество физлиц. Льготу предоставили, и изначально присланное проверяющими уведомление не содержало данных по спорным объектам.

Позже инспекция выяснила, что здание, в котором коммерсант владеет помещениями, включено в перечень облагаемых по кадастровой стоимости. Сам список, равно как и результат оценки, утверждены Правительством Москвы. Это означало утрату права на льготу и обязанность рассчитать и уплатить налог.

Спор с инспекцией завязался не по поводу самой обязанности по уплате, и даже не в части ставки, а из-за разных подходов к расчету налоговой базы. Инспекция получила от Росреестра данные о стоимости каждого помещения и налог посчитала от этих значений. Предприниматель же вооружилась п. 6 ст. 378.2: определила долю своих помещений в здании, наложила ее на стоимость офисного центра и от результата посчитала налог.

В суде первой и апелляционной инстанции методика ИП нашла понимание. А вот суд округа посчитал его неверным. Специальный порядок, конечно, предусмотрен, но примененный пункт находится в главе о налоге на имущество организаций.

Льгота применялась по налогу на имущество физлиц, и ни о каком расчетном методе закон в связи с ним не говорит. Инспекция получила ответ от Росреестра с конкретной стоимостью помещений и правильно применила ставку.

СПИ можно определять по лицензии, а если что - пересчитать прямо в суде. По результатам проверки предприятию доначислили налог на имущество и уменьшили убытки. Спор возник в связи с определением правильного СПИ для оборудования и шахт, в которых оно установлено.

Инспекция считала амортизацию, глядя на проектную документацию: по ней шахты подлежали разработке до 2051 года. Компания смотрела на мир без розовых очков: СПИ равен сроку действия лицензии. Без нее разработку вести нельзя, а что новую дадут - гарантий нет.

Суд согласился с компанией, необходимость соблюдать регуляторные требования - это достаточное экономическое обоснование выбранному СПИ. Интересно в деле и другое. По некоторым позициям согласованный непосредственно в суде СПИ превышал то, что просила инспекция, по другим - наоборот.

На вполне уместное замечание инспекции - не происходит ли подмена уточненной декларации, суд ответил коротко, и в конце акта: нет, поскольку неверный расчет, как основание отмены акта, должен быть приведен в мотивировочной части решения суда.

И все-таки. Экскаватор или погрузчик? Компания ввезла в Россию рабочую технику. На таможне ее задекларировали как самоходные машины, и уплатили нужную сумму утилизационного сбора.

Когда полный комплект документов дошел до организации, она смогла более внимательно изучить техническую документацию. Обнаружилось, что ввезенный товар подлежал декларированию по другой субпозиции и с более привлекательной ставкой.

Компания подала на таможню заявление о внесении изменений в декларации, а полученный отказ пошла обжаловать в суд. Свою позицию таможенники построили на анализе функционала оборудования. Предложенная компанией к изменению ставка предусмотрена для землеройных машин. Хотя ввезенная модель техники и выпускается с оснащением для земляных работ, пересекший границу экземпляр не имел нужного агрегата.

Тем не менее, компания смогла доказать, что некоторое навесное оборудование, позволяющее обрабатывать почву, все же можно установить. Арбитр посчитал обоснованным отнесение ввезенной техники к желаемой бизнесом группе.

В РФ для борьбы с отмыванием денег создана спецкомиссия. Президент РФ подписал распоряжение об образовании межведомственной комиссии, которую возглавил директор Росфинмониторинга. Комиссия займётся координацией борьбы с отмыванием денег. Эта деятельность в России проводится по результатам IV раунда взаимных оценок Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF).

Задолженность перед иностранной компанией может рассматриваться как вклад в капитал российской компании. Российская компания выплачивала проценты по займу в адрес иностранной компании. При применении правил тонкой капитализации выплаченные проценты были переквалифицированы в дивиденды, к которым была применена пониженная ставка по СИДН между РФ и Финляндией. Налогоплательщик исходил того, что все условия по получению льготной ставки, предусмотренной СИДН были выполнены, в том числе и условия об участии в капитале. Это дело было рассмотрено Верховным судом, который допустил возможность расчета консолидированной условной доли участия компании иностранной компании в уставном капитале Налогоплательщика с учетом займов, предоставленных Налогоплательщику, а также контролируемыми ею дочерними структурами для целей применения пониженной ставки по СИДН с Финляндией.

Крупнейшее дело по определению статуса ФПД проиграно налогоплательщиком. В отношении российского налогоплательщика была проведена выездная налоговая проверка за 2015-2016 года. Налоговая усомнилась в наличии статуса ФПД у получателей дивидендов (кипрских и люксембургских компаний) в связи с чем посчитала, что применение пониженной ставки по СИДН неправомерно. При изучении трастовых деклараций кипрских держателей акций было отмечено, что все держатели отчитывались перед владельцем за все доходы и расходы компаний. По мнению суда, наличие доверительного управления указывает, что компании являются кондуитными, используемыми для передачи дохода фактическому владельцу с применением льгот по налогам, с использованием СИДН. При дальнейшем изучении корпоративной структуры, суд приходит к выводу, что конечными контролирующими компаниями являлись компании с БВО, за которыми стоял доверительный собственник, зарегистрированные на острове Мэн и только после этого был конечный бенефициар - физическое лицо, не являющееся резидентом РФ.

Суд пришел к выводу, что компании не обладали правом на доход: все компании были зарегистрированы в непродолжительный промежуток времени перед проведением операции; руководители компаний являлись "массовыми", были на разных должностях в разных компаниях группы; счета компаний были открыты в одном российском банке; деньги транзитом уходили в адрес конечного бенефициара. На этих основаниях суд считает, что компании управлялись единым центром и не были самостоятельными.

Кроме того, судом был рассмотрен эпизод, согласно которому в 2016 году структура владения была изменена таким образом, что акции налогоплательщика стали сосредоточены у люксембургских компаний, а кипрские компании были исключены из структуры. Это основание ставилось налогоплательщиком как подтверждение статуса ФПД в Люксембурге. При этом сделки по передаче акций от кипрских компаний люксембургским, как отметил суд, не имели разумной деловой цели, так как денежные средства за эти акции по договорам должны были поступить только через 9 лет - для ФПД не подошло.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь