Администраторы акций, предназначенных для поощрения сотрудников, не будут платить налоги. Сейчас рост стоимости акций, которыми владеет администратор мотивационных программ международных компаний, облагается налогом на прибыль. Чтобы его избежать, компании регулярно проводят допэмиссии. Поскольку это создает для бизнеса дополнительную нагрузку, правительство предложило исключить доходы и расходы от таких акций из налоговой базы администратора. Главное условие - администратор должен получить эти акции напрямую от компании-эмитента и передать их исключительно сотрудникам. Это повысит гибкость программ, снизит административную нагрузку на эмитентов и привлечет кадры.

Комиссия Госсовета предложила расширить перечень отраслей для ФИНВ. Получить федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ) смогут компании, активно инвестирующие в расширение и совершенствование производства. К ним относятся ритейл, агропром и фармацевтика. Такое предложение рассмотрит кабинет министров.

ФИНВ применяется с 2025 года, позволяя компаниям снижать федеральную часть налога на прибыль на сумму капиталовложений. Сейчас предельный вычет из федеральной части составляет 3%, но власти и бизнес уже обсуждают его увеличение от 5-6% и до 8%.

ФНС опубликовала новые рекомендации по проведению камеральных проверок. Документ уточнил процедуру работы с плательщиками НДС на УСН и ЕСХН, которым не требуется уведомлять налоговую об освобождении от НДС. Налоговики прописали правила запросов в банки и к операторам цифрового рубля в рамках проверок. В рекомендациях также зафиксированы условия освобождения от ответственности при подаче уточненных деклараций. Документ заменяет рекомендации 2013 года.

С 1 июля лимит на оплату долей в иностранных компаниях без разрешения ЦБ вырастет до 30 млн рублей. Помимо этого, рабочая группа Банка России решила увеличить совокупный объем операций резидента в пользу одного нерезидента с 15 до 30 млн рублей. Одновременно с увеличением лимитов Указом Президента расширен перечень расчетов через специальные счета типа «С». Теперь российские банки должны переводить доходы недружественных лиц по вкладам/депозитам, превышающие 10 млн рублей, на заблокированные счета «С». Указанные изменения приняты в рамках контрсанкционного регулирования.

Криптообменикам нужен переходный период для адаптации к лицензированию крипторынка. Об этом заявила “Единая Россия” и предложила уменьшить налоговую нагрузку для его участников. Инициатива включает освобождение от НДС операций со стейблкоинами и возможность учета финансового результата по ним в общей налоговой базе. Это расширит возможности бизнеса по легальному участию в трансграничных расчетах с криптовалютами и стейблкоинами.

Частные инвесторы обратились в ФНС с просьбой проверить бизнес-модель Whoosh. Они обеспокоены возможными «финансово-налоговыми аномалиями». Несмотря на то что основная деятельностьWhoosh - это аренда самокатов, компания позиционирует себя как IT-компанию и резидента «Сколково» и делит платеж за поездку на 70% лицензионного вознаграждения за ПО и 30% аренды. Инвесторы считают, что это может быть искусственным дроблением с целью получения необоснованной налоговой экономии. Такое обращение создает риски налоговых доначислений и штрафов для компании.

Минфин отказал Минпромторгу в расширении налоговых льгот для производителей электроники. В условиях высокой нагрузки на бюджет ранее предложенная инициатива Минпромторга будет обременительной. Но действующие льготы по-прежнему сохраняются. Производители 32 видов электронной продукции продолжат пользоваться сниженной ставкой налога на прибыль (8%) и страховыми взносами (7,6%).

Независимые нефтедобывающие компании (ННК) могут получить поддержку. Для малых нефтекомпаний подготовлена концепция законопроекта, включающая различные льготные кредиты и субсидии по аналогии с малым бизнесом. Это необходимо, чтобы повысить инвестиционную привлекательность небольших месторождений и стимулировать независимую нефтедобычу. Сейчас налоговая нагрузка является ключевым вопросом для сектора. Одним из вариантов поддержки также может стать переход на налог на дополнительный доход (НДД) вместо НДПИ, что облегчит финансирование затрат.

Судебная практика

История об убытках, продаже доли и пятилетней льготе

Компания владела долями в двух организациях. Через некоторое время она продала эти доли и получила убытки, которые включила в косвенные расходы в рамках общей налоговой базы, облагаемой по ставке 20%. На момент продажи Компания уже владела долями непрерывно пять лет. Инспекция с таким подходом не согласилась.

Суды поддержали Инспекцию: при продаже долей, которыми непрерывно владели на праве собственности более 5 лет, применяется ставка по налогу на прибыль в размере 0%. Компания была обязана вести раздельный учет операций, по которым применяется ставка, отличная от стандартной ставки по налогу на прибыль. А значит, убытки, полученные в рамках налоговой базы, к которой применяется ставка 0%, не могут уменьшать общую базу, облагаемую по ставке 20%.

Компания пыталась возражать – в НК РФ нет прямого запрета учитывать эти убытки в общей базе. Суды признали отсутствие прямого запрета, но это не повлияло на вывод о необходимости в раздельном учете разных налоговых баз.

С какого момента нужно рассчитывать срок на возврат госпошлины

В 2022 г. Предпринимательвыиграл спор. Суд не разрешил вопрос о возврате из бюджета госпошлины, которую ИП уплатил в 2022 г. Уже е в 2025 г., вынесено определение и выдана справка на возврат госпошлины. Радостный Предприниматель пошел в Инспекцию с заявлением о возврате, но там его ждал отказ. Инспекция посчитала, что пропущен трехлетний срок на возврат.

Суды поддержали Предпринимателя. Конституционный Суд РФ ранее отмечал, что пропуск трехлетнего срока давности для возврата излишне уплаченного налога не препятствует налогоплательщику обратиться в суд с требованием о возврате из бюджета. Тогда уже в рамках гражданского или арбитражного судопроизводства будут действовать общие правила исчисления срока исковой давности. Т.е. точкой отсчета будет день, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Есть также и позиция Президиума Высшего арбитражного суда РФ, который указал, что такое заявление должно быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишне уплаченного налога.
Предприниматель получил право на возврат госпошлины на основании определения суда о возврате госпошлины, а также справки из суда на ее возврат. А определение и справка появились в 2025 году. Значит, о пропуске трехлетнего срока и говорить не стоит.

Субсидия на уплату утилизационного сбора должна учитываться в доходах по налогу на прибыль

Компания получила из бюджета субсидию на компенсацию затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении самоходной техники и прицепной техники. Субсидия также компенсировала затраты на социальное страхование в рамках выпуска и поддержки гарантийных обязательств такой техники. Но фактически субсидия была предоставлена на уплату утилизационного сбора за выпущенные Компанией машины.

Компания во внереализационные доходы по налогу на прибыль ее не включила. Ведь эта субсидия, по сути, компенсирует утилизационный сбор. Также выяснилось, что Компания не включила утилизационный сбор в косвенные расходы.

Инспекция посчитала, что Компания должна была включить эту субсидию во внереализационные доходы. Интересна и методика того, как Компании был доначислен налог на прибыль: УФНС вычла из полученной субсидии страховые взносы и расходы на утилизационный сбор и только после этого доначислила налог на прибыль.

Суд поддержал Инспекцию. Для начала суд выяснил правовую природу субсидии. Доходы в виде кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов могут не учитываться в доходах. Но утилизационный сбор - это неналоговый обязательный платеж (парафискалитет), который идет в бюджет. В общем, это не налог и не сбор. В тоже время, субсидии - это безвозмездные и безвозвратные бюджетные ассигнования, имеющие целевой характер - возмещение недополученных доходов и (или) затрат. В НК РФ есть закрытый перечень, когда субсидии можно не учитывать в доходах. Но субсидии на уплату утилизационного сбора в него не входят. 

В итоге суд пришел к выводу, что субсидия на уплату утилизационного сбора является внереализационным доходом Компании. Использование субсидии на уплату утилизационного сбора позволило увеличить оборотные средства. Значит, Компания получила экономическую выгоду, то есть доход. Также суд согласился с расчетом УФНС.

Суды разрешили облагать налогом имущество, которое ранее использовалось для утилизации опасных химических веществ

Инспекция провела выездную налоговую проверку и доначислила налог на имущество организаций. Унитарное предприятие с этим не согласилось: данные объекты недвижимости утратили потребительские свойства (участвовали в утилизации опасных химических веществ) и находятся на реконструкции. К тому же эта недвижимость не способна приносить доход и в деятельности предприятия не использовалась. В общем, эти объекты являются основным средством и учитывались Компанией на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». А значит, они не могут облагаться налогом.

Суды поддержали Инспекцию: неважно, используется ли фактически это имущество в деятельности, важно то, что оно может в будущем приносить доход. Документов и иных свидетельств о том, что эти объекты не могут приносить в будущем доход, Унитарное предприятие не представило. Более того, подтверждением того, что эта недвижимость может приносить в будущем доходы служит то, что Предприятие искало инвесторов, чтобы предоставить ее в аренду. К тому же если объект основных средств не может приносить в будущем доход, то он должен быть списан. Но как видно, Компания не только не пыталась их списать, но даже искала арендаторов.

Далее суд отметил, что эти объекты недвижимости учитывались у правопредшественника в качестве основного средства. А в ЕГРН есть запись о государственной регистрации права хозяйственного ведения и сведения о кадастровом учете.
Правопредшественник сформировал стоимость переданных основных средств и остаточная стоимость с учетом амортизации передана Компании. Компания довела эту недвижимость до пригодного состояния. В частности, это подтверждается актом специальной комиссии и экспертным заключением. Суд также отметил, что реконструкция недвижимости не говорит о том, что она не подлежит налогообложению.

C 14 августа 2026 крупнейший банк Португалии закроет счета россиян без местного ВНЖ. Граждане РФ уже начали получать об этом предупреждения. Политика банка следует тенденции других финансовых институтов стран ЕС по «очистке портфелей» от российских клиентов, даже при отсутствии новых пакетов санкций. 

В Киргизии работники IT-сферы и креативной индустрии получили налоговые льготы. Указом Президента разработчики, блогеры, удаленщики для иностранных компаний и стартаперы освобождаются от уплаты налогов на 5 лет. Для них также установлены льготные ставки: подоходный налог — 5%, страховые взносы — 12%. С помощью льгот власти страны хотят привлечь талантливых специалистов, инновационные компании и инвестиции, чтобы развивать Киргизию как региональный IT-центр.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь