Рассмотрим актуальные риски и споры, связанные с взаимодействием с самозанятыми. Подробная программа и регистрация ниже по ссылке.

Поправки к законопроекту о донастройке налоговой системы подготовило Правительство РФ. Для IT: ставка по налогу на прибыль – 5%, до 2030 года, компании сохранят льготы при реорганизации в форме выделения. Для малых технологических компаний введут пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет. Уточнили формулировки по освобождению от НДС плательщиков УСН с доходами до 60 млн. По НДФЛ: для операций с ЦФА и ценными бумагами ставка по НДФЛ не превышает 15%. Вычет по ГТО увеличили до 18 тысяч. Установили единый размер фиксированного НДФЛ в сумме 25 млн рублей – для владельцев пяти и более КИК.

В Москве усложнят правила получения IT-льгот. Власти предлагают изменить условия по налогу на прибыль: применять льготу к той части прибыли, которая не направлена на выплату дивидендов, предоставлять льготу, если вложения в нематериальные активы и основные средства составили не менее 30% от льготируемой прибыли, а также если средняя заработная плата в организации составила не менее 120% от средней заработной платы в IT-отрасли в регионе.

Туристический налог введут для проживающих в отелях. Правительство предлагает облагать туристическим налогом услуги по проживанию в гостиницах. Вводить налог будут муниципалитеты. Ставку зафиксируют в НК РФ, но муниципалитет сможет снизить ее. В 2025 ставка будет 1%, далее в течение четырех лет ставка будет увеличиваться на процент в год и к 2029 составит 5%. Муниципалитеты получат право менять ставку в зависимости от сезона и категории гостиницы. Рассчитывать налог будут как процент от стоимости проживания.

Минфин о том, как пересчитать земельный налог, если участок используется не по назначению. Минфин напоминает, что есть льготная ставка в 0,3% для земельных участков для сельхозпроизводства. В НК РФ нет исчерпывающего перечня документов, подтверждающих неиспользование по целевому назначению земельного участка. В то же время от этого зависит, применяется ли льготная ставка. Минфин предлагает использовать в качестве источника сведений о неиспользовании участка по назначению: постановления по делам об административных правонарушениях, решения судов, представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований, представления, постановления, предостережения, вынесенные органами прокуратуры в рамках прокурорского надзора.

Госдума рассмотрит законопроект об устранении дублирующих полномочий МВД и отраслевых ведомств. Законопроект об устранении дублирующих полномочий полиции и профильных контролирующих органов при оформлении административных правонарушений при нарушении компаниями обязательных требований — часть реформы контроля и надзора. Ко второму чтению Правительство расширило полномочия, которые будут выведены из компетенции полиции. Это почти половина от 169 составов административных правонарушений, которые полиция администрирует совместно с другими контрольными органами.

Судебная практика

Проиграв налоговой 100 млн.руб., Компания вышла сухой из воды. По выездной проверке налоговики доначислили крупную сумму. Компания безуспешно оспаривала в суде решение по итогам проверки. Правоохранители возбудили уголовное дело по 199 УК РФ. Но взыскать эти суммы уже не получится.

Суд установил, что налоговая пропустила срок на обращение в суд с иском о взыскании недоимки. На выводы суда не повлияли доводы, что инспекция обращалась с заявлением о банкротстве компании. Этот факт не влияет на течение сроков. Также не влияет на выводы обращение прокурора с иском о взыскании долга к бенефициарам Общества.

Интересно, что суд сослался на три постановления Президиума ВАС РФ, но не стал цитировать дело “Неринга“. Возможно, это связано с тем, что требования об уплате налога были выставлены в 2021 году и к 2024 году уже прошло более двух лет на взыскание.

Уголовное дело было прекращено в связи с истечением сроков давности привлечения к ответственности, ибо налоги доначисляли за период 2014-2016 года.

Камералка успешно выявила теневую занятость в ЧОПе. После камеральной проверки Инспекция выявила у частной охранной организации занижение уплаченных сумм НДФЛ. Направив запрос в Росгвардию о количестве зарегистрированных охранников, Инспекция выявила 31 одного сотрудника, которые не были отражены в отчетности по НДФЛ. Также было установлено, что 45% (17,5 млн. руб.) всех расходов ЧОПа - это снятие наличных, с дальнейшим частичным перечислением сотрудникам.

Поскольку у ЧОПа очень удачно утонули все документы, касающиеся сотрудников (приказы о приеме на работу, трудовые договоры и пр.), Инспекция использовала расчетный метод. За основу была взята утвержденная тарифная ставка охранника, количество смен в месяц с учетом графика и количества отработанных месяцев, которые были взяты из допросов работников и приказов о приеме на работу, представленных Росгвардией. В итоге, сумма доначисленного НДФЛ оказалась ниже, нежели ее рассчитали по суммам из банковских выписок.

Кстати, недавно мы обсуждали проблему показаний свидетелей для расчета налогов в подкасте Guten Tax.

В деле не раскрыт интересный вопрос, а чем так заинтересовала отчетность по НДФЛ, что была начата проверка. Предположим, что в рамках ППА налоговики запросили информацию из Росгвардии, а уже потом начали проверку.

Организация является налоговым агентом по НДС, даже если заказывает инжиниринговые услуги для целей третьих лиц. Общество занималось строительством, для которого привлекало иностранных консультантов, оказывающих инжиниринговые услуги. Впоследствии общество передало построенные объекты иному обществу в виде вклада в уставный капитал. Один из эпизодов дела касался необходимости восстановления НДС по инжиниринговым и консультационным услугам, принятого к вычету.

Считая, что суммы НДС не подлежат восстановлению, так как объекты строятся в пользу иного лица, а инжиниринговые услуги оказаны до начала строительства и носят консультационный характер, общество не отразило и не перечислило НДС в рамках заключенных контрактов.

Суды указали, что именно покупатель инжиниринговых услуг – в данном случае российская организация – является агентом по НДС. Общество должно было исчислить и уплатить налог, несмотря на то что конечным потребителем построенных благодаря иностранным консультантам объектов является иное общество. Налоговая база рассчитывается в данном случае как сумма дохода от реализации таких услуг с учетом налога.

РФ – страна с высоким уровнем дохода. В эту категорию Россию включил Всемирный банк. Банк опубликовал классификацию стран в зависимости от уровня дохода. Высокий уровень дохода означает, что на душу населения приходится более чем $14 тыс.
Перевод России в данную категорию связан с ростом производительности в финансовом секторе, в строительной отрасли, а также с ростом оборотных расходов.

Европейские банки отказываются возвращать еврооблигации. Швейцарский и лихтенштейнский банки, ранее заявившие о возможности возврата еврооблигаций, отказались делать это. Причина состоит в том, что банки не могут быть уверены, что бумаги не были замещены в России. Некоторые евробонды не подлежали обязательному замещению в РФ, однако отдельные эмитенты произвели замещение по своей инициативе. По словам экспертов, основная опасность для инвесторов - “задвоение активов”, т.е. наличие у инвестора как замещенной, так и незамещенной ценной бумаги.

Заявки от нерезидентов для обмена заблокированными активами принимаются до 2 августа. «Инвестиционная палата» - организатор обмена заблокированными активами – продлила срок приема заявок от нерезидентов на выкуп бумаг до 2 августа. Данное решение было принято в связи с большим количеством просьб со стороны нерезидентов. Расчеты по сделкам предположительно будут проведены 12 августа.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь