Госдума сохранила порог освобождения от НДС на уровне 20 млн рублей до 2030 года. Напоминаем, что ранее Налоговый кодекс РФ предусматривал поэтапное снижение лимита: до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн — с 2028-го. Принятый в трёх чтениях закон переносит эти ступени на 2030 и 2031 годы соответственно. Мера охватит более 360 тысяч предпринимателей и позволит малому бизнесу адаптироваться к новым налоговым условиям. Однако потери бюджета составят около 51,1 млрд рублей в 2027 году и до 100 млрд рублей в 2028-2029 годах.

Долги российских налогоплательщиков к апрелю 2026 года выросли до 4 трлн рублей. Основная часть задолженности – недоимки по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам. Это рекордный показатель, который превышает совокупную задолженность за 2025 год почти в три раза. Эксперты связывают такой рост с ухудшением финансового положения бизнеса из-за дорогих кредитов, увеличения издержек и замедления экономики на фоне усиленного налогового контроля. В такой ситуации в зоне наибольшего риска банкротства находятся строительство, торговля, общепит и транспорт.

Бизнес-объединения просят властей заморозить пороги по патентам вслед за УСН. При превышении лимита предприниматели на патенте не просто начинают платить НДС, но и приобретают обязанности по УСН — двойная нагрузка грозит закрытием бизнеса, особенно в малых городах и сёлах. Снижение лимита доходов для ПСН до 10 млн в 2028-м грозит потерей спецрежима для 33 000 предприятий. Минфин обещает проработать вопрос с регионами до конца года, однако быстрых решений без федеральной политической воли эксперты не ждут.

ФТС массово доначисляет утильсбор на автомобили из ЕАЭС за 2021–2023 годы. Таможня переквалифицирует ввоз машин для личного пользования в коммерческий, если автомобиль был продан в течение 12 месяцев или владелец ввозил несколько машин за год. Автовладельцы готовят коллективный иск, так как действовавшие до августа 2023 года правила не содержали ограничений на перепродажу. Параллельно жалобы направлены в ФТС, Генпрокуратуру и Минфин.

Власти распространят инвествычет по НДФЛ на биржевые ЗПИФы. Действующая редакция ст. 219.1 НК предоставляет освобождение от НДФЛ при продаже паёв открытых ПИФов после трёх лет владения — до 3 млн рублей за каждый год. Поправки убирают слово «открытый», распространяя льготу на закрытые фонды с биржевым обращением паёв. Мера направлена на повышение привлекательности ЗПИФов для розничных инвесторов.

Налоговики предъявили претензии более 50 IT-компаниям после утраты льгот «Сколково». ФНС считает, что компания, утратившая статус резидента «Сколково» в том же налоговом периоде, не вправе переходить на льготную ставку налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний. Об этом мы писали еще в декабре. Претензии охватывают периоды 2023–2025 годов. Ведомство требует доплаты налога по общей ставке за весь год, в котором выручка превысила 1 млрд рублей или прибыль — 300 млн рублей. Также ФНС обращает внимание на дробление бизнеса и возможное необоснованное использование льгот, например, кикшеринговой компанией Whoosh.

Власти увеличат срок нахождения малых технологических компаний в реестре до пяти лет. Это следует из законопроекта правительства, разработанного по поручению Президента. Одновременно вводится механизм внесудебного восстановления статуса МТК при ошибочном исключении из реестра и правило автоматического продления при регистрации новых результатов интеллектуальной деятельности. Компании, реорганизованные путём преобразования или слияния МТК, автоматически сохранят статус. Поправки также ужесточают условия: при подаче заведомо недостоверных сведений компания и её правопреемники лишатся права на повторную экспертизу на три года. Напоминаем, что статус МТК позволяет компании получать льготные кредиты, гранты и налоговые льготы.

Судебная практика

Невозврат трансграничного внутригруппового займа = налог

Компания выдала несколько процентных займов своей сестринской компании из ОАЭ. Возврата займов не последовало. Инспекция посчитала, что у сестринской компании возник доход, а Компания не удержала налог у источника. В этой истории также важно отметить, что в 2022 г. Компания подала заявление на ликвидацию.
Компания с этим не согласилась – она приложила все усилия, чтобы взыскать со своей «сестры» просроченную задолженность. Даже обращалась в суд с иском к эмиратской компании.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что консолидированная финансовая отчетность показывает, что у группы в целом были деньги, чтобы обслуживать долги. Это также подтверждает и конкурсный управляющий. Значит, «сестра» из ОАЭ целенаправленно не возвращала свои долги, а Компания и палец о палец не ударила, чтобы их вернуть.

К тому же анализ внутренней корпоративной переписки также показал, что сотрудники обсуждали возможность прощения долга и налоговые последствия такой операции. Кроме этого, сотрудники обсуждали и вопрос о том, как следует обосновать отсутствие возврата долга, хотя все они прекрасно понимали, что это по сути «схематоз», который направлен на вывод денежных средств из РФ. А по поводу подачи иска к «сестре» о возврате долга суд отметил, что он был подан формально. В частности, об этом свидетельствует вышесказанное и тот факт, что Компания решила ликвидироваться до момента подачи иска.

С копией базы 1С контрагента можно знакомиться только в помещении Инспекции в рабочие часы

Инспекция привлекла Компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения. Большую роль сыграла в этом информационная база 1С контрагента Компании. На основании этой базы был сделан вывод о нереальности сделок.

Компания заявила ходатайство об ознакомлении с этой базой, и Инспекция дала такую возможность. В итоге представитель Компании смог ознакомиться с этой базой на ноутбуке инспектора в приемные часы путем визуального осмотра. А вот предоставить копию документов из базы Инспекция отказалась. Компания с этим не согласилась – все-таки это сложный массив данных. Эта база требует специального ПО, значительного времени для ознакомления и привлечения бухгалтеров и программистов. А тут ознакомление только в часы приема инспектора и без возможности получения копии – явное нарушение прав налогоплательщика.

Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что акт налоговой проверки и приложения к нему были вручены конкурсному управляющему. В этих приложениях и были все нужные сведения.

Компания с этим не согласилась – сведения, которые были получены конкурсным управляющим, не соответствовали сведениям из базы контрагента. Но на это суд отметил, что никаких доказательств этого нет. Кроме того, суд указал, что у представителя Компании неоднократно была возможность ознакомиться с базой в самой Инспекции. К тому же Инспекция предложила ему прийти на ознакомление вместе с лицом, которое хорошо разбирается в бухгалтерском учете, но представитель отказался. В общем, нарушений в том, что Компании не дали копию базы, со стороны Инспекции нет.

КС РФ о сроках вступления в силу нормативно-правовых актов об утилизационном сборе

Компания ввезла на территорию РФ сельхозтехнику и представила в Таможню расчет утилизационного сбора. Таможня его не приняла, потому что несколькими днями ранее вступило в силу Постановление Правительства РФ, которое увеличило размер сбора в несколько раз (Постановление). К тому же ранее Правительство РФ установило Правила, по которым ставка и коэффициент расчета размера этого сбора определяются на дату подачи расчета в Таможню (Правила).

Компания с этим не согласилась: в НК РФ указано, что нормативные правовые акты (НПА) Правительства РФ о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования. Но на суды, увы, это не произвело никакого впечатления.

Далее Компания обратилась в Конституционный Суд РФ, ведь Постановление и Правила увеличивают размер сбора ранее чем через месяц после его официального опубликования. К тому же они применяются к отношениям, возникшим до даты его вступления в силу. А это, соответственно, дискриминирует импортеров. В частности, размер сбора для импортеров не декларируемых товаров определяется не днем ввоза, а днем подачи расчета. При этом для нарушителей, не подавших расчет, применяется более ранняя дата — день пересечения границы или первый документально подтвержденный день нахождения техники в РФ.

КС РФ отметил, что утилизационный сбор не является налогом, но имеет множество общих с ним черт: обязательность, индивидуальная безвозмездность и т.д. Имеет он и черты сбора. Утилизационный сбор – это обязательный публичный платеж, и на него распространяются конституционные гарантии прав налогоплательщиков. Соответственно, любые изменения, увеличивающие размер сбора, должны вступать в силу лишь по истечении разумного срока, достаточного для адаптации его плательщиков.
В итоге КС РФ отметил, что в законодательство должны быть внесены поправки, которые определяют правила вступления в силу и правила действия во времени НПА об утилизационном сборе. При этом они должны учитывать срок для адаптации плательщиков этого сбора. Соответственно, до внесения этих поправок применяются сроки вступления в силу, которые установлены НК РФ.

По поводу оспариваемого Постановления КС РФ отметил, что оно должно вступить в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. В то же время в отношении Правил КС РФ указал на право законодателя уточнить регулирование утилизационного сбора. Мол, чтобы лица, несвоевременно подавшие расчет, не оказывались в более выгодном положении, чем добросовестные плательщики.

Власти разрешили иностранным компаниям временно исследовать товарные рынки. Принятый закон вернул иностранным юрлицам и российским компаниям с иностранным участием более 20% утраченное с 1 марта 2026 года право проводить такие исследования для расчёта налогов. Исключение будет действовать до 1 сентября 2028 года и только в части налогов, сборов и таможенных пошлин. Мера необходима для бесперебойного мониторинга мировых цен на нефть и газ агентством Argus Media, данные которого Минэкономразвития использует для расчёта экспортных пошлин.

Активы западных компаний в России за 2022–2025 годы сократились на 49%. Их общие потери от недополученной выручки и чистой прибыли оцениваются более чем в $610 млрд и $16 млрд соответственно. При этом активы компаний из дружественных и нейтральных стран выросли более чем вдвое. Однако дальнейший рост сдерживается вторичными санкциями. Возврат западных компаний эксперты считают маловероятным без выполнения условий обязательной локализации и трансфера технологий.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь