Дорогой подписчик, поделись своим мнением о подкасте Guten Tax. Помогите сделать подкаст лучше. Заранее большое человеческое спасибо!

Президент повышает ставку НДФЛ на доходы свыше 5 млн в год. Облагать по ставке 15% будут ту часть дохода, которая превышает 5 млн, а для все остальных останется прежняя ставка в 13%. Президент дает возможность молодым предпринимателям - НПД смогут использовать граждане, достигшие 16 лет. Что еще предлагает Президент и зачем - в нашем алерте про налоговый маневр.

Алексей Кудрин одобряет введение прогрессивной шкалы. Председатель СП считает, корректировка допустима, но важно, чтобы в ближайшем будущем ставка больше не менялась. Кудрин отметил, в стране впервые вводится селективный налог, который вводится для конкретной цели.

IT получит спорную поддержку. Заявленные Президентом меры разрабатывают в Правительстве. Страховые взносы и налог на прибыль снизят. Отменят НДС на рекламу разработок на иностранных цифровых площадках. Претендовать на бессрочные льготы смогут компании, 90% доходов которых - продажа софта и услуги по его разработке. Для компенсации выпадающих доходов бюджета Правительство предлагает отменить нулевой НДС на продажу исключительных прав на ПО. Так бюджет сможет получить 42 млрд рублей.

ФНС приостанавливает проверки ККТ до конца года. В марте служба выпустила письмо, в котором указала, что до 1 мая приостанавливает проверки за соблюдением законодательства о ККТ и проверки деятельности платежных агентов. ФНС решила продлить этот срок и сообщила, что проверок не будет до конца года.

Безработные смогут получить вычет. В ГД поступил законопроект о получении имущественного вычета лицами, которые лишились работы в период пандемии. Инициаторы посчитали количество безработных и поняли, что людей, которые рискуют не получить вычет в следующем году, много. Инициаторы предлагают для расчета базы использовать аналогичные периоды 2019 года. То есть, если гражданин был безработным с апреля по июнь, он может указать суммы дохода, полученные в эти месяцы за год до этого. Преференции получат исключительно граждане, ставшие безработными в период с марта по декабрь 2020 года по причинам, не зависящим от самих граждан.

Законопроект об отмене репатриации валютной выручки направлен в ГД. Проект предусматривает возможность для компаний зачислять денежные средства в иностранной валюте напрямую на счета в зарубежных банках, минуя уполномоченные банки в РФ. Инициаторы проекта считают, что действующие требования о репатриации валютной выручки устанавливают ограничения для российских компаний. Предлагают отменить правило и разрешить компаниям свободно осуществлять сделки вне пределов РФ.

Судебная практика

Вычет уплаченного за покупателя НДС лишает права на возврат переплаты. Компания обновляла государственные нефтяные резервы. Модель простая: предприятие обязано заливать в хранилища свежую нефть, а старую изымать.

Работа успешно велась в 2012 и 2013. Компания также выполняла функции налогового агента по НДС. Резерв составляет государственную казну, значит является собственностью РФ. Передача нефти из хранилищ - вид реализации. Однако весь процесс происходит в автоматическом режиме, и живыми деньгами компания государству не платит.

Из-за этого на бумаге формируется НДС, и компания встает перед выбором, что ей делать: исчислить налог и признать его невозможным к уплате, или заплатить НДС из собственных средств. В данном деле компания решила пойти по второму пути. В 2015 году предприятие обратилось к управлению резерва с иском о взыскании задолженности. Суды отказали. Самоотверженность компании арбитры не разделили: все, что требовалось - сообщить о невозможности уплаты.

Компания реализовала план Б - обратилась за возвратом переплаты. Отказ в этой просьбе и стал предметом спора с налоговой. Суды трех инстанций заняли позицию компании, ведь бюджетный источник уже сформирован.

Инспекция дошла до СКЭС. Налоговики продемонстрировали экономколлегии, что организация ранее пользовалась налоговыми вычетами по НДС. Более того, данная опция была применена ко всей сумме уплаченного за счет собственных средств налога. СКЭС пресекла попытку компании повторно извлечь выгоду из сложившихся с бюджетом отношений.

СКЭС рассмотрит дело о компенсации расходов юристов, привлеченных еще на досудебной стадии. По итогам налоговой проверки научному центру доначислили без малого полмиллиарда рублей. УФНС предложило организации донести в бюджет почти в 10 раз меньше, но компания решила продолжить противостояние.

Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований. Вдобавок, компания потратила 500 тыс. на юристов и пыталась взыскать судебные расходы. Отказное определение суда первой инстанции по данному вопросу устояло в апелляции и кассации, как и основной судебный акт.

Организация ортаилась в Верховный Суд. Налогоплательщики обязаны подавать апелляционные жалобы в управления ФНС и вынуждены привлекать к этой работе специалистов. Хотя решение инспекции и было признано законным, десятикратного снижения доначислений компания добилась при активном содействии юристов. Эти аргументы компании вызвали наибольший интерес Верховного Суда.

ВС посчитал, что отказ во взыскании судебных расходов нужно проанализировать подробнее, и передал дело в СКЭС.

Занижение экономии застройщика по ДДУ не так просто доказать. Компания-застройщик возводила несколько жилых объектов, а налоги платила по УСН. Квартиры продавались по ДДУ, и, увидев рекламу, к организации обратилась кипрская компания с предложением стать оптовым дольщиком.

Условия были обозначены выгодные, и застройщик принял предложение. Решили, что за квартиры кипрская компания будет рассчитываться векселями Банка Москвы.

В вину компании налоговая вменила пассивность во взыскании оплаты по ДДУ, а как следствие - занижение размера экономии на строительстве. Кипрский дольщик уступил свои права требования по ДДУ другой компании на том же острове, а она - российскому юрлицу.

Инспекция выстроила позицию на ст. 54.1: проверяющие решили, что конечный российский цессионарий нужен был только для того, чтобы спрятать реальную экономию застройщика от УСН. Уверенности инспекции добавляли сжатые сроки трёх произведенных уступок.

Суд аргументацию налоговой не принял. Все задействованные компании самостоятельны. Созданы в разное время и зарегистрированы по разным адресам. Директоров кипрских дольщиков инспекция не допросила. Завышение сумм сделок тоже не доказано: расчетная цена за метр соответствовала нормативам Госстроя.

Арбитр также не оценил сводную таблицу, которую инспекции предоставил Росреестр. Из нее, якобы, было видно, по какой реальной стоимости реализовывались квартиры. Документ был признан судом информационным и не основанным на договорах.

Россия решила разорвать СИДН с Мальтой. Действующая конвенция предусматривает возможность снизить налоги у источника (то есть в России) при выплате из России на Мальту на дивиденды, проценты и лицензионные платежи (роялти) до 5%. После расторжения соглашения все выплаты (дивиденды, проценты, роялти) в пользу резидентов Мальты из России будут облагаться в соответствии с российским Налоговым кодексом, то есть по ставке 15% (дивиденды) и 20% (проценты, роялти). Проект о денонсации конвенции размещен на сайте правовых инициатив. При этом Россия и Кипр начали переговоры по соглашению о налогообложении. Стороны договорились 25 июня на телеконференции обсудить ситуацию. Ни каких решений пока принято не было. Будем дальше следить за судьбами СИДН с очень популярными у россиян иностранными юрисдикциями.

Владимир Путин предложил изменить регулирование КИК. В очередном обращении Президент РФ предложил предусмотреть возможность купить «индульгенцию» от необходимости подачи отчетности и уплаты налога с прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) за 5 млн. рублей. Пока законопроект не увидит свет давать оценку такой мере рано, но пока это предложение выглядит странно на фоне другой меры, соседствующей в том же обращении, о повышении НДФЛ.

Британия снова отказалась от автоматического обмена с РФ. Великобритания повторно не указала Россию в списке стран для автоматической передачи в 2020 году финансовой информации о россиянах за отчетный период 2019-го. В ответ ФНС симметрично отказалась автоматически передавать данные Великобритании. Вместе с ней ФНС исключила из списка стран — участниц автообмена британские коронные территории — Мэн, Гернси и Джерси.

ЕС отложил введение НДС для онлайн компаний на 6 месяцев. Пандемия вносит свои коррективы в планы ЕС по введению на территории государств-членов НДС с электронной коммерции. Теперь применение нового налогового режима будет введено с 1 июля 2021 года, вместо изначально запланированного 1 января 2021 года.

Подтверждая статус ФПД, учтите является ли орган, выдавший документы, компетентным с точки зрения СИДН. Налогоплательщик выплачивал проценты по займам в адрес двух иностранных заимодавцев, зарегистрированных в Соединенном Королевстве Великобритания и Северной Ирландии. При выплате этих процентов, налогоплательщик применял ставку 0%, а в качестве подтверждения получил от контрагентов комплект документов, заверенный налогово-таможной службой Соединенного королевства. Суд, поддерживая позицию инспекции, посчитал, что такой комплект документов не подтверждает статус получателя дохода, как ФПД. Проанализировав СИДН суд отметил, что компетентным органом для целей СИДН выступает совершенно другой орган - Служба внутренних доходов, а следовательно принять комплект налогоплательщика, как достаточный для подтверждения ФПД нельзя.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь