Рассмотрим актуальные риски и споры, связанные с взаимодействием с самозанятыми. Подробная программа и регистрация ниже по ссылке.

НДФЛ до 22% и налог на прибыль 25% – закон о налоговой донастройке подписан Президентом РФ. Ставку в 13% сохранят граждане с доходом до 2,4 млн рублей. До 5 млн – 15%, до 20 млн – 18%, до 50 млн – 20%, все что выше – по ставке 22%. Налог на прибыль поднимут до 25%. Министр финансов Антон Силуанов рассказал об этом и не только в большом интервью.

Закон о возврате НДФЛ семьям с детьми принят. Президент подписал закон, по которому семьи с двумя и более детьми смогут вернуть 7% уплаченного НДФЛ, если соответствуют условиям. Условия: семья проживает в РФ, среднедушевой доход семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума, установленную в субъекте РФ, на год, предшествующий году обращения за назначением выплаты. Среднедушевой доход считается так: суммируются доходы всей семьи за прошлый год, затем 1/12 этой суммы делят на количество членов семьи. Позже Правительство РФ доработает критерии и определит дополнительные ограничения, например, наличие движимого и недвижимого имущества.

Законопроект о статистике и самозанятых одобрила Госдума. Носударство будет собирать данные статистического учета у малого бизнеса. Для этого создается специальная платформа, которая будет собирать данные от самого бизнеса и от госорганов. Требование о сдаче отчетности введут для самозанятых, нотариусов и адвокатов. Причем самозанятые не смогут сдавать статистическую отчетность через платформу, потому что ее вводят только для компаний из реестра МСП и ИП.

Новая административная ответственность за нарушения бюджетных правил. Правительство РФ предлагает ввести в КоАП РФ новую статью – 15.37.1 о нарушении требования о ведении раздельного учета при исполнении госконтрактов. Если компания не будет соблюдать требование, то ее могут оштрафовать на 1 млн рублей. Должностное лицо оштрафуют или дисквалифицируют до 3 лет. Еще Правительство РФ предлагает наказывать за нарушение срока утверждения сведений об операциях с целевыми средствами.

Forbes опубликовал список крупнейших плательщиков НДФЛ. В рейтинг вошли 22 человека с НДФЛ более 1 млрд рублей в 2023 году. На первом месте Леонид Михельсон – владелец “Новатэка” с платежом в 11 млрд рублей, следующие – Илья Димов и Петр Ходыкин, каждый заплатит по 3 млрд рублей НДФЛ.

Директор НИФИ Минфина Владимир Назаров об эффективности налоговых изменений. Назаров считает, что увеличение НДПИ повлияет на повышение привлекательности нерентных отраслей. Учитывая инвестиционные льготы, Назаров считает, что в выигрыше останется бизнес, который будет инвестировать. Прогрессивная шкала НДФЛ перераспределит деньги: от семей, сберегающих деньги, к семьям, которые тратят их. От этого вырастут сборы от НДС.

Судебная практика

Суд научил налоговую отделять стоимость зерен от общей массы плевел. Общество занималось добычей песчаника и платило НДПИ. Инспекция установила, что Общество продает не песчаник, а щебень, который получается после обработки. При расчете налоговая умножила количество добытой породы на стоимость продажи конечной продукции и получила 97 миллионов выручки. Так же налогоплательщику было отказано в учете объема потерь, так как проектная документация, его предусматривающая, не была утверждена.

Суд не согласился с подходом Инспекции. Общество дважды пыталось утвердить документацию через Минприроды, но ведомство сказало, что не обладает такой компетенцией. Сам объем потерь оказался 9.9%, в то время как проект разработки месторождения предусматривал 28.9%. В отношении таких потерь законодатель целенаправленно установил нулевую ставку для уменьшения налоговой базы по НДПИ, чтобы вывести из-под налогообложения горную продукцию, не используемую в производстве. Сами же потери определяются недропользователем самостоятельно и не требуют согласования, если не превышают заранее установленный лимит. Так как в данном случае объем потерь оказался существенно ниже, утверждать его не требовалось.

Как следствие, неверным является подход Инспекции по расчету базы НДПИ. В нем берется весь объем добытого песчаника, который оценивается как конечный продукт переработки без учета потерь. Так как доначисление НДПИ без учета потерь противоречит правовой природе налога, в этой части решение было признано недействительным.

Инспекции не удалось собрать урожай доначислений. Инспекция выявила, что Общество, поставляющее цветы, дробит бизнес. Так же было установлено, что у Общества заключен лицензионный договор с иностранной компанией из ЮАР. По нему оно получало доступ к ПО, за что выплатило лицензионные платежи на сумму 6.1 миллионов евро. Инспекция отказала в признании этих расходов, так как, по ее мнению, доходы не связаны с использованием интеллектуальной собственности на территории России. На этом основании Обществу отказали в применении СИДН.

Общество пояснило, что ПО является интернет-магазином, с помощью которого возможно производить централизованную закупку продукции, что существенно упрощает логистические цепочки и снижает затраты. За время эксплуатации магазина Общество сохранило выручку на уровне 2.8 млрд. рублей. Также проверка установила реальность закупок, осуществляемых через магазин. Эксперт, осмотревший сайт, сделал вывод о его работоспобности, что было подтверждено свидетельскими показаниями работников, которые с ним работали. Так как у компании из ЮАР отсутствует постоянное представительство в РФ, ее доходы по лицензионным платежам могут облагаться только в ЮАР.

Суд согласился с Обществом, отметив, что налоговый орган не доказал, что Общество не исполнило условия СИДНа, а также не использовало объекты интеллектуальной собственности в России.

Правительство снизило до 40% порог обязательной продажи валютной выручки экспортерами. Правительство смягчило требования об обязательной продаже валютной выручки экспортерами, снизив порог с 60% до 40%. Это уже второе понижение менее чем за месяц — 20 июня порог был понижен с изначальных 80% до 60%.

Новые данные ОЭСР свидетельствуют о стабилизации ставок налога на прибыль корпораций во всем мире. ОЭСР приводит данные за 2024 год, где показано, что средние ставки налога на прибыль корпораций оставались стабильными на уровне 21,1% за последние три года. Это следует за двадцатилетним периодом, когда средние ставки налога на прибыль корпораций снизились с 28% в 2000 году до 21,1% в 2021 году.

Ожидание нового глобального минимального налога, согласованного более чем 140 членами, могло способствовать недавней стабилизации, согласно отчету. Более 35 юрисдикций в настоящее время внедряют или планируют внедрить минимальную эффективную ставку корпоративного налога в размере 15% с 2024 года, что снижает конкурентное давление на установленные законом ставки.

Нерезиденты попросили продлить прием заявок на выкуп заблокированных активов. По просьбам нерезидентов брокер «Инвестиционная палата» продлил срок приема их заявок на выкуп заблокированных ценных бумаг у россиян. Дедлайн наступил 5 июля, но в тот же день организатор торгов по выкупу объявил о переносе срока на 2 августа. Расчеты по сделкам теперь запланированы на 12 августа.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь