Рассмотрим актуальные риски и споры, связанные с взаимодействием с самозанятыми. Подробная программа и регистрация ниже по ссылке.

С 2025 года вырастут предельные ставки для отдельных видов недвижимости. Для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн, предельные значения налоговых ставок повышаются с 2 до 2,5 %. Конкретные значения устанавливает субъект РФ или муниципалитет. Для земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн рублей предельное значение ставок увеличивается с 0,3 до 1,5 %. Изменения коснутся участков, занятых жилищным фондом или инженерной инфраструктурой, приобретенных для жилищного строительства, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения.

ФНС об искусственном разделении объекта ОС. Служба подготовила таблицу, в которой привела примеры споров, в которых компании искусственно делили большой объект на несколько маленьких. Приведены реквизиты судебных актов, примеры вида оборудования, признанного неотъемлемой частью недвижимости и включенного в его состав, наименование сооружения, в составе которого находится оборудование, а также ключевые обстоятельства для признания оборудования неотъемлемой частью объекта. Информацию просят довести до сотрудников территориальных инспекций, чтобы использовать ее при проверках.

Просроченные налоговые долги выросли на 30%. Просроченная задолженность налогоплательщиков перед ФНС составляет 1,325 трлн – такую информацию приводит Счетная палата. В ФНС утверждают, что изменилась методология, задолженность носит технический характер. В действительности платежная дисциплина выросла в 1,5 раза, а общее число должников сократилось в 1,7 раза. По задолженности на первом месте – взносы ОСС, 600 млрд. На втором и третьем местах – налог на прибыль и НДС, по 100 млрд каждый.

Таможенные сборы выросли на 500 млрд. Такие данные приводят за первое полугодие 2024 года, в сравнении с аналогичным периодом 2023 года. Глава ФТС Пикалев сообщил, что общая сумма за полугодие составила 3,361 трлн. В ближайших планах ведомства – цифровизировать таможенную деятельность: сократить время досмотра грузового транспорта на границе до 10 минут.

ФНС: как оценить риски, если нанимаете самозанятого. Организации, работающие с самозанятыми, оцениваются по 20 параметрам. Ключевыми критериями являются: продолжительность работы самозанятых с организациями, периодичность и размер выплат, наличие иных источников дохода у самозанятых. Если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на зарплату, то это показатель рисковых отношений. ФНС подчеркивает, что взаимоотношения работодателей и самозанятых оцениваются в комплексе, а не по одному критерию.

Судебная практика

Суд отказал обложил налогом у источника доход иностранной организации по нерыночной сделке на поставку товаров.

Налоговая провела выездную проверку Общества. Один из эпизодов касался того, что Российская организация в 2016-2018 гг. приобретала через подконтрольного британского посредника товар от испанского производителя. Товар был оплачен посреднику по завышенной цене и при этом отправлен в РФ напрямую от производителя. Налоговая инспекция, выявив этот факт, отказала в признании части расходов российского налогоплательщика, которая соответствует наценке посредника. Также налоговый орган начислил российской организации налог на прибыль, взимаемый у источника выплаты.

Проверяющие исходили из того, что российская организация изначально не ожидала поступления товаров от британского посредника, а потому выплата в его пользу является распределением дохода за границу. Кроме того, как до проверяемого периода, так и после российская компания работала с производителем напрямую.

Налогоплательщик оспаривая решение налоговой указал, что последняя не оспаривает реальность поступления товара в адрес российской организации, в связи с чем сделка является “активной” и освобождается от налога на прибыль в РФ. Однако суд согласился с начислениями. В решении было подчеркнуто, что российское юридическое лицо заранее осознавало, что является участником формального документооборота при безвозмездной передаче денежных средств иностранной организации. Выплаченные иностранной компании денежные средства по факту представляли собой часть имущества (капитала) общества, связанного с территорией РФ и распределенного в пользу иностранной компании.

Напомним, что с 2024 г. в налоговом законодательстве предусмотрено взимание налога с доходов по сделкам по приобретению товаров, работ и услуг у иностранных организаций в той части, в которой цена сделки признана завышенной. В приведенном споре налоговый орган фактически распространил последние изменения на прошлые периоды. При этом доход посредника был рассчитан не с маржи посредника, а со всей суммы, перечисленной в оплату товаров - без учета реальной стоимости, по которой товар был закуплен у поставщика.

Суд решил, что дозаправка в море рыболовного судна за пределами исключительной экономической зоны должна рассматриваться в качестве реализации на территории РФ.

Налоговый орган отказал в применении вычета НДС за судовое топливо, приобретенное для работы рыболовного судна. Основанием для такого вывода стала отгрузка топлива за пределами 12-мильной зоны, поскольку вычеты налога не предоставляются в случае реализации товаров за пределами РФ. Суд не согласился с налоговым органом. Было учтено, что и “заправочное”, и рыболовецкое судно находились в каботажном рейсе, маршрут которого не предусматривал иностранных портов, а начинался на территории РФ. В связи с этим для целей НДС передача топлива рассматривается в качестве операции, совершенной на территории РФ даже в том случае, если она формально совершена за пределами таможенной границы.

Суд постановил, что иностранная организация не может обратититься за возвратом “агентского” налога на прибыль через свой филиал в РФ.

Российский филиал иностранной компании подал заявление на зачет (возврат) налога на прибыль, удержанного с ее “пассивного” дохода в РФ. Однако налоговый орган, а в дальнейшем и суд не признали данный филиал лицом, которое может распоряжаться налоговой переплатой. Исходя из ст. 29 НК РФ и ст. 55 НК РФ, филиал иностранной компании не может быть уполномоченным представителем иностранной организации - заявителя, а значит возврат налога на счет филиала невозможен.

Суд не дал вычет НДС при покупке сумочки Louis Vuitton.

Компания приобрела продукцию у ЦУМа и ООО “Луи Вюиттон Восток“, по которой заявило вычет НДС. Инспекция отказала в нем после выездной проверки.

Общество предоставило документы, подтверждающие реальность приобретения брендовой одежды, сумок и обуви. Брендовые магазины подтвердили факты поставок. Так же было пояснено, что товар находится на складе, приобретался для сотрудников и перепродажи. Инспекция пришла к выводу, что товар закупался для личного пользования, так как не обнаружила товар на складе, параллельно отметив, что одежда каждый раз закупалась одного и того же размера.

Суд поддержал Инспекцию. Если товар приобретается для личных целей, то предъявить суммы к возврату нельзя. Лайфхак - получить скидку в размере НДС на личные покупки хорошо известен. Не делайте так!

Обновлены рекомендации ЕС по применению антироссийских санкций. На официальном информационном портале Совета Европы размещены рекомендации с критериями признания организаций подконтрольными со стороны российских лиц, находящихся под санкциями. Помимо принадлежности таким российским лицам более 50% капитала, в методику применения ограничительных мер добавлены критерии контроля “де-факто”: заключение опционов на выкуп акцией с лицами, подвергнутыми санкциям; совершение сделок по передаче акций от данных российских лиц номинальным владельцам, подставным компаниям, трастам; продажа акций в момент, близкий по времени ко включению соответствующего лица в санкционные списки и т.д.

Росфинмониторинг заявил о продолжении обсуждения внесения РФ в черный список FATF. По словам руководителя Росфинмониторинга Юрия Чиханчина, на заседаниях органов управления FATF регулярно обсуждается вопрос о включении РФ в перечень стран, которые не принимают меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма и не планируют сотрудничать в этом направлении. Включение РФ в “черный список” FATF может привести к невозможности осуществлять любые трансграничные переводы с участием российских компаний и финансовых учреждений, а не только тех транзакций, которые связаны с “недружественными” юрисдикциями.

Европейские депозитарии не будут разблокировать активы российских инвесторов без разрешения государственных органов США.
Национальный расчетный депозитарий (группа “Мосбиржи”) сообщает, что европейские депозитарии стали требовать для разблокировки инвестиций российских резидентов не только разрешение финансовых органов стран, в которых такие депозитарии зарегистрированы, но также комитета по контролю за иностранными инвестициями США. Введение двух этапов согласования вместо одного не только сделает более длительной процедуру снятия блокировки с брокерских счетов российских граждан и организаций, но и в целом снизит шанс возврата заявителям их европейских вложений.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь