Порог по налогу по вкладам предлагают поднять до 5 млн. Президент РФ в обращении пообещал россиянам, что НДФЛ по вкладам свыше миллиона будет повышенным. В Правительстве и Думе это услышали и приняли 102-ФЗ с поправками в НК. Теперь налоговая база по таким доходам будет определяться как превышение доходов в виде процентов над произведением миллиона и ключевой ставки ЦБ. На этот раз группа депутатов Госдумы оценила риски и предлагает умножать на ключевую ставку не миллион, а пять миллионов. В пояснительной записке авторы пытаются защитить пожилых, которые копят деньги на улучшение жизненных условий и обучение детей.

Президент подписал закон о цифровых активах. Закон вводит новые понятия: цифровые финансовые активы и цифровая валюта. ЦФА - это права, основанные на денежных требованиях или связанные с фактом владения эмиссионными ценными бумагами. А цифровая валюта - электронные данные, способные быть средством платежа. Закон описывает возможность использования цифровой валюты - только через российскую информационную инфраструктуру. Закон прямо запрещает принимать цифровую валюту всем резидентам РФ.

ЦБ предлагает отменить репатриацию валютной выручки. Регулятор считает, что либерализацию валютного контроля нужно продолжать. Предложения ЦБ уже направлены в Правительство. ЦБ предлагает поэтапно отменить репатриацию валютной выручки, снято ограничения на ее зачисление на зарубежные счета экспортеров и упростить взаимодействие бизнеса с уполномоченными банками. По мнению самого регулятора, это позволит сильно снизить нагрузку на банки и упростить жизнь бизнесу.

СК ищет создателей 1XBet. Три жителя Брянска подозреваются в организации нелегального онлайн-казино. В отдельное производство выделено дело в отношении "кассира" 1XBet - 39-летней жительнице Брянска, имя которой СК не называет. Известно, что наводку комитету дала ФНС, последняя обнаружила вывод средств за рубеж через российские банки. Служба ведет реестр нелегального онлайн-бизнеса и блокирует переводы. В 1XBet нашли способ обойти это ограничение, но ненадолго. Результат - уголовное преследование в отношении всех причастных.

ФНС проверяет производителя батарей. Компанию Forte подозревают в занижении базы по НДС. Причем здесь замешаны и неуплата, и возмещение НДС, который не был уплачен. Источники сообщают, что скорее всего компания использовала однодневки для того, чтобы нарисовать поставки полуфабрикатов, чтобы сформировать вычет. Сейчас в офисах компании ФНС и ФСБ проводят обыски.

Судебная практика

Модель поглощения лучше защищена от обвинений в переводе бизнеса. Инспекция проверила уральское дорожностроительное предприятие. Налоговики сфокусировали внимание на сделках со взаимозависимыми компаниями и насчитали в них неуплаченными 1,1 млрд. НДС, налога на прибыль и пеней. Первая инстанция частично отменила решение - на 2567 рублей. В остальной сумме решение вступило в силу.

В компании мысль пошла уже дальше. На организацию, которая решением выше была признана взаимозависимой с первой, были переведены ликвидные активы.

Инспекция быстро это выявила. В ответ на требования об уплате никаких поступлений в бюджет не производилось. Тогда налоговая потребовала признать получателя активов плательщиком налогов за компанию, и эту просьбу суд выполнил. Арбитра убедил перевод персонала, единое руководство и адреса ОП.

В апелляции снисходительно похвалили оговорку первой инстанции, что самих по себе перечисленных обстоятельств недостаточно для переложения налогового бремени, но в совокупности факторов и т.д. и т.п. Коллегия объяснила: специфика деятельности компании такова, что миграция трудовых ресурсов - это деловой обычай. Вдобавок, проверкой зацепило компанию с 900 сотрудников, а влились они в дружный коллектив из 3 тысяч.

Что же по одним и тем же офисам - а их всего 5 из 43. Апелляция не нашла в материалах дела доказательств, что права аренды были именно "переведены": все договоры с собственником. Был у инспекции один неудобный аргумент: как объяснить, что со снижением выручки первой компании растет выручка второй?

Апелляционную коллегию вновь выручила специфика рынка. Довод инспекции правдив, но не говорит о переводе бизнеса. Просто первая компания перестала участвовать в госзакупках, а вторая стала заключать больше контрактов.

Решение о применении к организациям 46 статьи НК отменено.

Цены в сделках по ДДУ можно проверять через 54.1. У застройщика провели проверку. Претензии инспекции к отношениям с рядом контрагентов разделились на 2 ветки. По первой группе инспекцию не устроили низкие цены реализации, всего лишь на 21% ниже обычных сделок. По второй группе вопросы возникли из-за больших расходов на работы.

Поскольку застройщик работал по ДДУ и применял УСН, каждый из эпизодов сулил выход за лимиты выручки. Нормативной основой для пересчета цен инспекция выбрала статью 54.1. Сопоставив цены реализации квартир в адрес взаимозависимой компании с розничными, налоговики убедили суд в занижении доходов.

С подтверждением расходов на работы проблемы возникли уже на уровне статьи 252 НК. Документы признаны судом неудовлетворительными. Лица, их подписывавшие, своих действий не признают. Факты хозяйственной жизни либо не отражены, либо отражены некорректно.

В итоге, налогоплательщик проиграл.

Вычет НДС по составным своп контрактам можно заявлять сразу при приобретении базисного актива. Компания заключила договор на брокерское обслуживание для участия в торгах на национальной товарной бирже. В компании прошла проверка, и инспекции не понравился налоговый учет по заключенным своп контрактам.

Базисный актив - зерно, которое компания сначала покупала, а спустя квартал продавала поставщику обратно, получая и компенсацию за хранение на элеваторе.

Налоговики решили, что квартальный разрыв между продажей и обратным выкупом зерна - это достаточное основание для отказа в вычетах по НДС. Финансовый результат ведь определяется после обратного выкупа, а не при первичной поставке.

Суд напомнил проверяющим об особенностях налогообложения сделок с финансовыми инструментами. Для своп контрактов, состоящих из нескольких частей, отраслевым законодательством и НК установлено правило, что НДС принимается к вычету при исполнении первой части контракта.

Аргумент инспекции, что только после завершения второй части может быть определен финансовый результат, арбитр также не принял. Риторика, применимая к налогу на прибыль, не работает с НДС, который поэтапно взимается на всей цепочке движения товара.

Минфин РФ предложил Нидерландам убрать льготы по дивидендам. Россия предложила Нидерландам отменить пониженные ставки налога на дивиденды и проценты, выплачиваемые из России в эту страну до максимума в 15%. Нидерланды со своей стороны подтвердили, что получили соответствующий запрос от России. Напомним, что Россия уже разрывает СИДН с Кипром. Соответствующий законопроект опубликован на портале законодательны инициатив. Под "раздачу" попало и СИДН с Мальтой. В данный момент между странами ведутся переговоры и никаких решений еще не принято.

ФНС выпустила письмо о регулировании оказания внутригрупповых услуг. Налоговая отмечает, что основная задача налоговых инспекторов при проверке – определение реальности таких услуг: действительно ли они предоставлялись. Также проверяющие должны убедится в отсутствии дублирования расходов на такие же услуги. Кроме того, при проверке внутригрупповых услуг инспекторы должны определить экономическую оправданность затрат налогоплательщика на основании того, заплатит ли организация на сопоставимых условиях за аналогичные услуги независимому лицу или осуществит эту деятельность своими силами.

Физлица могут добровольно признать себя налоговыми резидентами РФ. Физическим лицам, которые пребывали на территории Российской Федерации в 2020 году от 90 до 182 дней включительно, предоставлено право на признание себя в качестве российских налоговых резидентов в 2020 году в соответствии с подаваемым в налоговые органы заявлением.

Налогообложение контролируемых иностранных компаний предложили упростить. В частности, предлагается исключить доход в виде дивидендов и соответствующую сумму налога у источника из расчёта эффективной ставки налогообложения прибыли КИК для случаев, когда фактическим получателем дивидендов является контролирующее лицо — российский налоговый резидент. В этом случае КИК не имеет права распоряжаться такими дивидендами при осуществлении своей хозяйственной деятельности, а значит и не несёт налогового бремени в связи с их получением.

Декларировать доходы, полученные в иностранном государстве, работник должен самостоятельно. Налогоплательщик не удерживал и не перечислял НДФЛ с доходов, которые получали работники, работающие на СПБУ "Мурманская" во Вьетнаме. При этом по заявлению работников налогоплательщик удерживал и уплачивал налог в бюджет Социалистической Республике Вьетнам. Налоговая инспекция, посчитала такое поведение налогоплательщика нарушением и привлекла к ответственности за неисполнение обязанности налогового агента. Суд не поддержал позицию налоговой инспекции и отметил, что работники-резиденты должны самостоятельно декларировать суммы доходов, полученных за пределами РФ. Иное толкование приведет к двойному налогообложению одного дохода.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь