В первом полугодии 2026 года число налоговых преступлений в России выросло на 17,2%. Это рекордный прирост за 12 лет, следует из ежемесячного доклада МВД «Состояние преступности в России». Рост числа преступлений связан с усилением контроля и изменениями в налоговом законодательстве 2025–2026 годов, включая прогрессивную шкалу НДФЛ, повышение налога на прибыль и НДС, а также снижение планки доходов для освобождения от НДС для УСН.

Бизнес предложил ввести для клининга налоговый режим по аналогии с автоУСН. Это ставка 8% на доходы, освобождение от НДС и страховых взносов. Цель — обелить набирающую обороты клининговую отрасль, сделав её фискальную нагрузку сопоставимой с издержками на теневые схемы. Пилотный проект может быть масштабирован на другие человекоемкие отрасли.

Правительство и ИТ-отрасль обсуждают налоговые льготы для МСП с российскими ИИ-решениями. Участники обсуждения предлагают уменьшать налог на прибыль или УСН на сумму покупки ИИ-сервиса и субсидировать приобретение отечественных ИИ-решений. Скидку будет предоставлять сам разработчик, а государство будет компенсировать ему выпадающие доходы. Цель инициативы — стимулировать спрос на российские ИИ-технологии и повысить эффективность МСП за счет внедрения цифровых инструментов.

Бизнес продолжает предлагать меры поддержки для пострадавших от атак предпринимателей. На этот раз с просьбами к правительству обратилась Ассоциация цифровых платформ. Среди предложений - прямые безвозмездные выплаты из федерального бюджета для селлеров, отсрочки по уплате налогов и обязательных платежей на срок от шести месяцев, кредитные каникулы, льготные кредиты, а также расширение системы страхования имущества с субсидированием части стоимости.

Правительство хочет снизить НДС до 10% на перевозку беспилотным транспортом. Предложения распространяются на перевозку пассажиров, грузоперевозки и курьерскую доставку. Цель — сделать беспилотные перевозки конкурентоспособными с традиционными и стимулировать рост гражданской беспилотной отрасли до 2 трлн руб. к 2036–2040 годам. Для реализации меры необходимо принять закон о ВАТС (высоко автоматизированных транспортных средствах).

Судебная практика

Целевые средства, представленные на производство кинофильма, включаются в налоговую базу по УСН

Налоговики посчитали, что полученное целевое финансирование на производство кинофильма включается в налоговую базу при применении УСН “Доходы”.

В суде выяснилось, что инвесторы финансировали создание фильма в обмен на получение прибыли от проката. Налицо возмездный характер, что не очень соответствует получению целевых средств.
Компания пыталась возражать, представив дополнительное соглашение к договору с одним из инвесторов. В нем указано, что полученные Компанией денежные средства — это беспроцентный целевой заем с альтернативным способом прекращения обязательства через выплату доли в доходах. В соглашении также было указано, что обязательство по возврату долга прекращается только при достижении порога доходов. В ином случае денежные средства вернутся инвестору лишь в 2029 году. Суд оценил такие условия, как инвестиционные отношения.

Что же с расходами на фильм? А этот факт ни налоговую, ни суд не интересовал.

История о хакерской атаке и вычете по НДС

Компания в 2018 г. подала декларацию по НДС с вычетами. В 2022 г. подана первая уточнённая декларация по НДС уже без вычетов, но с НДС по реализации. А сделали это хакеры, которые получили доступ к электронной цифровой подписи (ЭЦП). В итоге Компания подала вторую уточненку, в которой восстановили вычеты. По сути это была точь в точь первичная декларация.

Инспекция, конечно, последнее уточнение не приняла. Три года-то прошли! Все так, очевидно, что и первая инстанция поддержала такой тезис.

Однако вышестоящие суды разобрались в технических аспектах и не согласились с налоговиками. В деле есть нотариальные доказательства несанкционированного доступа к ЭЦП. Уточненка злодеев не должна учитываться – ведь она тоже подана за пределами трех лет. А еще у Инспекции ранее не было никаких претензий ни к первоначальной декларации, ни к уточненной – они появились лишь при повторном рассмотрении дела. Поэтому говорить о «бумажном» НДС и техническом контрагенте тут излишне.

Стоимость услуг можно увеличить на сумму НДС, если у компании на УСН возникнет НДС

Компания на УСН в рамках закупки заключила с контрагентом в 2024 г. договор на оказание услуг без включения НДС. В октябре 2025 г. Компания обратилась к контрагенту с просьбой пересмотреть стоимость услуг на 2026 и 2027 г - налоговая реформа, снизившая пороги для УСН, затронула и ее. Контрагент согласился рассмотреть вопрос об увеличении стоимости договора соразмерно, прибавив к стоимости договора суммы НДС в 5%, но итоговое решение принято не было.

Суд поддержал Компанию. Он отметил, что «прибавка» вызвана изменением налогового законодательства – привет снижению порогов для УСН! Поэтому такая «прибавка» сохранит статус-кво между Компанией и контрагентом. К тому же увеличение цены договора позволит Компании исполнять свои обязательства перед другими контрагентами и содержать себя без убытков. Ну а самое главное – позволит платить налоги. Суд также отметил, что цена в договоре изначально не включала НДС. Но в отношении вознаграждения по договору, подлежащего уплате в 2026 г., предъявление контрагенту суммы НДС в 5%, в дополнение к ранее согласованной цене, является обоснованным.

Сам ОКВЭД для льготы по налогу на имущество не сильно важен - важна цель использования имуществ

Компания, владеющая стадионом “Анжи-Арена”, применила региональную льготу по налогу на имущество организаций. Льгота предназначена тем, кто осуществляют деятельность в области спорта и имеет на балансе стадион с вместимостью трибун более 10 тыс. Частично стадион предоставлялся в аренду различным контрагентам. Налоговики отказали в льготе, поскольку компания не осуществляет деятельность в области спорта и не имеет “спортивного” ОКВЭД.

Но субарендаторы как раз имеют необходимый ОКВЭД и используют недвижимость в спортивной деятельности. С такой позиций Компания пришла в суд.
Для применения льготы важна цель использования имущества, решил суд. ОКВЭД носит всего лишь квалификационный характер и не определяет фактическое использование объекта. Предметом договоров субаренды является предоставление стадиона для занятий спортом и проведения футбольных матчей. Оба субарендатора осуществляют деятельность в области спорта и имеют соответствующий ОКВЭД. К тому же стадион согласно сайту Всероссийского реестра объектов спорта является объектом спорта.

Сыграл свою роль и принцип защиты правомерных ожиданий - Инспекция ранее, еще до спора, уведомила Компанию о том, что стадиону предоставлена льгота на имущество.

В 2026 году число валютных нарушений россиян по иностранным счетам сократилось на 11%. Причина - усиление контроля со стороны ФНС. Ведомство запрашивает у граждан больший объем документов, детальные пояснения, а также использует данные автообмена с более чем 50 странами. Этим летом налоговые органы массово проверяют отчеты о движении средств и статус валютного резидента, требуя подтверждающие документы, включая выписки со счетов и доказательства пребывания за границей. Количественно больше всего запросов, как правило, приходится на ОАЭ и страны СНГ.

Дональд Трамп хочет снизить налог на прирост капитала и ввести налоговые льготы на продажу домов от $2 млн. С помощью таких мер президент США надеется улучшить свои рейтинги перед промежуточными выборами. Однако перечисленные инициативы требуют одобрения Конгресса, из-за чего могут столкнуться с трудностями из-за политических разногласий. Эксперты считают, что льготы в основном затронут 10% богатейших американцев и вряд ли значительно повлияют на рейтинг Трампа.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь