Налоговые новости. Taxadvisor weekly №33

TAXADVISOR WEEKLY №33

ЕЖЕНЕДЕЛЬНЫЙ ОБЗОР НОВОСТЕЙ
С 23 ПО 29 ИЮЛЯ 2018 ГОДА

Новости

ФНС считает участие адвокатов в допросах подозрительным фактом. И неважно, что у нас установлено право на квалифицированную юридическую помощь. Пока неясно, имеется ли ввиду участие адвоката на стороне налогоплательщика, или же помощь одного адвоката сразу нескольким фирмам. Федеральная палата адвокатов уже обратилась в Генпрокуратуру. Порой суды такой креатив налоговиков не принимают – «..помощь адвоката двум компаниям, имеющим прямые хозяйственные отношения по договору комиссии в условиях, когда им предъявлены идентичные налоговые претензии, не свидетельствует об их взаимозависимости или согласованности их действий». А порой могут принять как отягчающее обстоятельство.

«Новое» таможенное регулирование. Госдума приняла новую редакцию закона, разработанного в связи с принятием Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС). Теперь будет возможно исполнение обязанностей по уплате таможенных платежей третьими лицами, а также возможность получить с таможенников проценты за поздний возврат платежей.

Московские власти осваивают Big Data. Теперь так будут вычислять недобросовестных владельцев жилья. Система будет анализировать количество предложений на рынке аренды, а потом сопоставляют со статистикой ФНС. Если что-то будет не так – попросят налоговиков дополнительно проверить данные. Совсем недавно мы рассказывали про более креативные способы налоговиков отлавливать получателей теневых доходов.

Проект по самозанятым в процессе обсуждения. По нынешнему проекту, единый налог составит от 2.5 до 4.5% от выручки, плюс 1.5% пойдут в страховые фонды. О приложении для самозанятых не забыли, именно через него будет проходить уплата налога. Государство даже готово выдать самозанятым 30 тыс. рублей налогового «кредита», который они смогут тратить на выплату налога.

Судебная практика

ВС разберется, может ли пропуск срока подачи декларации повлиять на льготу. Налогоплательщик несколько раз подавал налоговую декларацию и пояснения по применению льготной ставки 0%. Налоговики и суды решили, что декларации поданы с нарушением срока, при этом налоговики отказали в применении ставки 0%. Общество убедило ВС передать жалобу на рассмотрение, ссылаясь на то, что сам по себе пропуск срока представление дополнительных документов не могут быть признаны основаниями для лишения соответствующей налоговой льготы. При этом налоговики не оспаривали как таковое право на применение льготы.

Раздельный учет НДС нельзя заменить последующим восстановлением вычета. В данном деле налоговики и суды указали, что налогоплательщик при приобретении товаров (услуг) для использования в облагаемых (по ставкам 18% и 0%) и необлагаемых операциях обязан применять вычеты по специально рассчитываемой пропорции, определенной по результатам того периода, в котором заявлен вычет. При этом последующее восстановление НДС по необлагаемым операциям не может заменить такого раздельного учета.

Верховный Суд разрешил спор по моменту появления оснований на вычет НДС. В деле "Промавтоматики" налогоплательщик получил аванс от контрагента, но не использовал его. Позднее, контрагент зачетом вернул аванс (направив уведомления), а налогоплательщик некоторое время пытался просудиться с контрагентом. После неуспехов в суде, налогоплательщик подал уточненную декларацию, заявив к вычету НДС по необработанным авансам. Суды и налоговики решили, что срок на вычет должен был течь с момента получения уведомлений. Тем не менее, ВС указал, что момент нужно было считать с определенности в разногласиях с контрагентом (окончание судов) – налогоплательщик выиграл. Похожее дело скоро будет слушаться в ВС (теперь шанс успеха повысился).

Международное налогообложение

Российским офшорам быть, хоть и в изменённом виде. Теперь пакет законопроектов пригоден для переноса уже созданного за рубежом бизнеса, но не для создания офшорной гавани для всех желающих. Также, теперь в специальные административные районы (САР) пустят только иностранное юридическое лицо, созданное до 1 января 2018. Также, в САР закроют проход для банков, некредитных финансовых организаций, операторов платежных систем и услуг платежной инфраструктуры.

Налоговики начнут собирать досье на иностранцев. С 20 июля налоговые органы начнут получать и обрабатывать от банков информацию по клиентам. Интересуют их в первую очередь физические и юридические лица со значительными суммами на счетах. Налоговые органы также начнут получать информацию из-за рубежа в рамках автоматического обмена информацией уже с этого сентября.

Составлен рейтинг стран, «продающих» гражданство. Такие страны готовы предоставить иностранцам гражданство без проволочек и в ускоренном порядке в обмен на инвестиции (прямые инвестиции в экономику или же покупка жилья). А в то же время ОЭСР и ЕС крайне обеспокоены злоупотреблением механизмом CBI/RBI (citizenship/residency by investment). Самый волнующий способ – при прохождении контроля CRS физическое лицо может указать страну с «купленным» гражданством как страну налогового резидентства, что создает окно возможностей для обмана системы.

Нужно позаботиться о пакете документов, подтверждающих льготу СИДН. Налогоплательщик предоставил документы (по большей части без перевода), при этом документы не содержали подтверждения резидентства иностранных компаний. А часть документов и вовсе была предоставлена некомпетентным в области налогообложения органом.

Налоговые органы все легче доказывают отсутствие ФПД. В деле "Нефтьсервисхолдинга" налоговики установили что компания-получатель дивидендов (Кипр) не имеет штата работников, 99% доходов составляли дивиденды и задолженности от «дочек», 100% акционером киприота была компания с БВО, а управленческий персонал – должностные лица в других компаниях группы (здесь налоговые органы активно использовали открытую информацию с сайтов группы).

Валютные наказания по внешнеторговым штрафам могут смягчить. Теперь у импортеров и экспортеров может появиться «окно» в 30 дней (после окончания срока по контракту) чтобы получить денежные средства на свой счет. А вместо штрафа в ¾ или полного размера от суммы, не зачисленной на счет может появиться «мягкий» штраф в 3-5% от незачисленной суммы.