Минфин и ЦБ ищут консенсус по валютному контролю. Минфин требует введения жестких мер контроля за валютными потоками. ЦБ же считает, что сохранить нужно только ответные санкции, а для участников ВЭД не создавать особых сложностей. Ведомства ищут консенсус.

ФНС: схемы с самозанятыми уже не так популярны. Инспекции стали реже выявлять фиктивных самозанятых, фактически осуществляющих трудовую деятельность. ФНС объясняет, что самозанятые выбивают чеки в специальном приложении, которое анализирует количество заказчиков и поступающие суммы. По данным из приложения служба выявляет группы риска и назначает проверки.

ФНС о том, почему чаще всего отменяют постановления по валютным правонарушениям. Служба направила обзор по валютному контролю, в котором рассказала, почему чаще всего отменяют постановления. В числе таких причин: применение обратной силы закона - по большинству правонарушений смягчили ответственность или снизили штрафы, процессуальные нарушения - ФНС рекомендует инспекциям усилить контроль за процедурой, и истечение срока давности.

Депутаты предлагают разрешить платить зарплату при блокировке счета. Авторы законопроекта предлагают добавить исключение для осуществления операций по счету в случае его блокировки - разрешить платить зарплату. Эксперты относятся к законопроекту скептически и считают, что недобросовестные налогоплательщики смогут обойти ограничения.

ФНС выпустила рекомендации по истребованию документов. Служба обращает внимание на следующие моменты: истребование документов и информации в целях выполнения иных задач, не обусловленных налоговым контролем, не допускается, при определении перечня документов, подлежащих истребованию, следует учитывать наличие обязанности по составлению таких документов, замена истребования документов путем включения в иные документы, в том числе "на добровольной основе" (запрос по телефону, по электронной почте и т.д.), не допускается. Кроме того, инспекции могут вместо истребования документов найти сведения в открытых источниках.

Судебная практика

Увеличение УК за счет нераспределенной прибыли приводит к возникновению дохода у акционера и подлежит квалификации как дивиденды.

Инспекция установила, что единственным Акционером (иранской компанией) у Банка был увеличен уставный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Согласно позиции Инспекции, при увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости доли его участника за счет нераспределенной прибыли прошлых лет у Акционера возникает доход в размере суммы увеличения номинальной стоимости доли, который следует квалифицировать как доход в виде дивидендов.

Суд поддержал подход инспекции, указал и разобрал прямо в данном деле сформированную практику по данному вопросу как в РФ, так и положения Модельной конвенции ОЭСР.

Банк попытался указать, что с 25.02.2022 Совет ОЭСР принял решение официально прекратить процесс присоединения с Россией. Таким образом, Россия больше не является кандидатом на вступление в ОЭСР и какие-либо правоотношения с данной организацией у России отсутствуют. Также Банк указывает, что Исламская республика Иран не является членом ОЭСР и правоотношения с ОЭСР отсутствуют. Однако, приводя указанный довод, Банк не учитывает, что дополнительные налоговые обязательства определены Инспекцией за 2018 год. Таким образом, события, произошедшие в феврале 2022 года, не имеют отношения к спорным начислениям.

Суд признал компанию зависимым агентом, а иностранную компанию - технической. Российская компания на территории РФ занималась сбором платежей. В рамках своей деятельности она заключила с кипрской компанией агентские договоры на оказание услуг по взысканию задолженности.

Инспекция в ходе проверки установила, что кипрская компания не являлась ФПД для получаемого ей дохода от российского агента, а являлась технической, промежуточной компанией, применяющей налоговые льготы, предусмотренные кипрским законодательством в интересах материнской компании, зарегистрированной в Швеции.

Кроме того, действия налогоплательщика выходили за рамки обычной деятельности агента и находились вне сферы его экономических интересов как самостоятельного субъекта предпринимательской деятельности. Это свидетельствует о зависимом статусе налогоплательщика как агента материнской шведской компании, через которого указанной иностранной организацией осуществлялась регулярная предпринимательская деятельность на территории РФ.

Суд, поддерживая выводы Инспекции, указал, что деятельность Общества полностью подконтрольна материнской шведской компании на всех этапах - от приобретения просроченной задолженности до полного её взыскания. Деятельность же кипрской компании заключалась в регулярном приобретении дебиторской задолженности за счет денежных средств материнской шведской компанией. При этом все денежные средства, полученные от Общества, транзитом перечислялись на счета, открытые в иных банках. Включение указанной компании в бизнес-процесс, осуществляемый шведской компанией, обеспечивало искусственное смещение центра прибыли в низконалоговую юрисдикцию (Кипр).

На этом основании суд указал, что поскольку деятельность шведской компании, осуществляемая через Общество, являлась предпринимательской, была направлена на извлечение прибыли и носила регулярный характер, местом осуществления такой деятельности являлась территория Российской Федерации, что соответствует критериям образования постоянного представительства иностранной организации на территории Российской Федерации.

Суд отклонил целый ряд возражений налогоплательщика, в частности, о том, что при наличии у него иных контрагентов (принципалов) невозможно квалифицировать его деятельность, осуществляемую в интересах шведской компании, в качестве приводящей к образованию постоянного представительства иностранной организации.

Передача неисключительных прав пользования ПО признана роялти для СИДН. Между российским обществом и чешской компанией был заключен договор о передаче неисключительных прав пользования ПО. Общество представило в налоговый орган расчет, где отразило сведения о выплате с применением нулевой процентной ставки. По мнению Общества, по смыслу СИДН, заключенному между Чешской Республикой и Российской Федерацией, в связи с постоянным местонахождением иностранной компании в Чехии, применению подлежала пониженная ставка налога на прибыль организаций, рассчитываемая от суммы роялти. Налоговая после проведения налоговой проверки не согласилась с данным доводом и пришла к выводу, что налог на прибыль подлежал исчислению по ставке 20%. Общество же ссылалось на то, что указанные выплаты не являлись "роялти".

Суды указали, что в отношении дохода роялти и аналогичных выплат, не связанного с ведением иностранной организацией деятельности в РФ, налоговая юрисдикция РФ распространяется на все доходы, экономическим источником возникновения которых является территория государства.

Также, по мнению суда, у иностранной компании имеется представительство на территории государства, а представленные Обществом документы не подтверждают факта постоянного местонахождения иностранной компании в Чехии, следовательно, Инспекция правильно определила налоговую базу по налогу на прибыль.

В вычете по НДС за приобретение оборудование для майнинга криптовалюты было отказано. Компания не смогла доказать, что использовала его в облагаемой НДС деятельности.

Общество приобрело оборудование для майнинга и обратилось к Инспекции с заявлением на вычет по НДС. Инспекция в вычете отказала.

Общество в суде указывало, что спорное оборудование могло быть задействовано в создании и функционировании дата-центра, деятельность которого облагается НДС, однако ни нормативного, ни документального обоснования в подтверждение указанного довода не привело.

Суд, рассматривая вопрос указал, что поскольку спорное оборудование предназначено для промышленной добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС, заявление налогоплательщиком к вычету НДС является неправомерным.

Каймановы острова опубликовали законопроект о раскрытии бенефициарных владельцев. Законопроект объединяет в один закон правила бенефициарного владения, содержащиеся в Законе о коммерческих обществах, Законе об обществах с ограниченной ответственностью и Законе о товариществах с ограниченной ответственностью.

Кроме того, чтобы учесть обязательство, взятое Каймановыми островами перед Великобританией в 2019 году в отношении введения публичных реестров информации о бенефициарных владельцах, законопроект содержит положение, которое позволит Кабинету министров принимать нормативные акты, обеспечивающие публичный доступ к определенной информации о бенефициарных владельцах.

Бизнес попросил отреагировать налоговыми льготами на меняющийся курс рубля. На фоне ослабления курса рубля Торгово-промышленная палата предложила Минфину резко повысить порог прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), не облагаемой налогом. Бизнес-объединение предлагает освободить от налогов прибыль до 50 млн рублей, а не до 10 млн рублей как сейчас.

Binance рассматривает полный уход из России. 26 августа Binance ограничила для россиян на торги любой валютой через Binance P2P (peer-to-peer, «от человека к человеку»), за исключением рубля. Это касается клиентов, которые прошли верификацию «Знай своего клиента» (Know Your Customer, KYC) России. Следующий шаг - отказ от работы с россиянами и сворачивание бизнеса в РФ.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь