Электронный документооборот для самозанятых. ФНС запускает пилотный проект - электронный документооборот с самозанятыми. Самозанятые смогут с помощью мобильного приложения составлять, подписывать и направлять своим заказчикам — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям акты в электронном виде. Для участия в пилоте самозанятые должны выбрать одного из трех операторов электронного документооборота.

Управление Президента пересматривает льготные ставки соцвзносов. Ведомство оптимизирует бюджет ФСС и предлагает компенсировать льготы деньгами из других видов страхования. По общему правилу ставка страховых взносов — 30%. Часть предприятий: МСП, IT-компании и участники ТОР платят взносы за работников по льготным ставкам. Чтобы в будущем не было сложностей с начислением пенсий, государство компенсирует фонду недополученные взносы. Управление рассматривает варианты оптимизации бюджета Соцфонда, включая идею сократить число категорий компаний, имеющих право на льготы. Предлагают исключить некоторые законодательные ограничения на использование средств фонда и изменить источник финансирования отдельных обязательств на средства обязательного пенсионного страхования, поступления которых резко выросли из-за зарплат.

ФНС потратит 3 млрд на поддержку своего ПО. ФНС ищет подрядчика для технического сопровождения своих автоматизированных информационных систем. По техзаданию подрядчик должен консультировать пользователей АИС, модифицировать программное обеспечение и создавать условия для бесперебойного функционирования. Цена контракта - 3,2 млрд рублей. В документации к закупке говорится, что в работе систем ФНС используются и различные типы оборудования от американских компаний Oracle, PostgreSQL, Microsoft, IBM и Cisco. Контракт с АО «ГНИВЦ», который разрабатывал системы, заканчивается 30 сентября.

ФНС начала массовую рассылку налоговых уведомлений для уплаты транспортного, земельного налогов, а также налога на недвижимое имущество за 2023 год. Служба разошлет 60 млн уведомлений, из которых 40 млн в электронном виде. Общий объем начислений по уведомлениям - 360 млрд рублей.

Судебная практика

С какого момента результаты кадастровой оценки применяются для налоговых целей

Налогоплательщик оспаривал определение базы земельного налога за 2020 г. по кадастровой стоимости, определенной в 2019 г. Заявитель ссылался на то, что 05.11.2020 в Тульской области были утверждены результаты кадастровой оценки по состоянию на 01.01.2020, и стоимость спорных участков была уменьшена.

Суд не согласился с налогоплательщиком.

Результаты кадастровой оценки, установленные по состоянию на 01.01.2020, должны применяться с учетом п. 1 ст. 5 НК РФ. В силу этой нормы акты законодательства о налогах и сборах, как правило, вступают в силу с начала нового налогового периода (при этом не позднее 1 месяца с даты их принятия). Соответственно, уменьшенная кадастровая стоимость применяется к участкам заявителя только с 01.01.2021.

Прокуратура оспорила законность принятия налоговой декларации «транзитной» организации

Прокурор в суде потребовал признать незаконными действия налоговой инспекции по принятию декларации по НДС от юридического лица с признаками «технической» компании. Налоговики не спорили с «транзитностью» налогоплательщика, но ссылались на отсутствие у нее оснований для непринятия в обработку поступившей от нее отчетности.

Суд признал действия налогового органа незаконными.

Главной задачей налоговых органов является осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов. В связи с этим налоговая инспекция была обязана отказаться принимать декларацию у лица, которое не ведет реальную хозяйственную деятельность – ведь такая отчетность не может считаться достоверной и надлежащей.

«Газпромнефти» не удалось оспорить мотивированное мнение налоговой инспекции

Налогоплательщик обжаловал в суде мотивированное мнение налогового органа, вынесенное в рамках налогового мониторинга. Заявитель указывал, что в мотивированном мнении налоговый орган необоснованно возлагал на него обязанность доплатить НДПИ.

АС Московского округа отклонил заявленные требования, поскольку неисполнение мотивированного мнения не влечет для заявителя каких-либо последствий в виде привлечения к ответственности. Мотивированное мнение является предложением добровольно скорректировать свои налоговые обязательства без назначения штрафов и пеней.

До недавнего времени налогоплательщики не обращались с исками об отмене мотивированных мнений, хотя механизм налогового мониторинга действует почти 10 лет. При этом, вопреки выводам АС Московского округа, обязательность мотивированного мнения напрямую установлена в п. 7 ст. 105.30 НК РФ.

Участие в схеме «дробления бизнеса» является уважительной причиной для восстановления сроков по ЕНС

Налогоплательщик в 2021 г. был признан подконтрольным участником «схемы дробления» бизнеса, не ведущим самостоятельную деятельность. «Организатору» схемы были доначислены НДС и налог на прибыль за 2017 г. В 2024 г. налоговый орган сообщил налогоплательщику, что уплаченные им за 2017 г. налоги не были учтены при определении налоговой обязанности «организатора». После этого налогоплательщик подал уточненные декларации за 2017 г. с «нулевыми» показателями и обратился в суд с иском о восстановлении срока на формирование положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) согласно пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Суд согласился восстановить срок. Перечень уважительных причин не установлен в пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ и определяется по усмотрению суда. Между тем, до 2024 г. заявитель обоснованно полагал, что уплаченные им налоги будут учитываться в обязательствах «организатора» схемы «дробления бизнеса». Такая причина пропуска срока может быть признана уважительной.

Допустим вычет НДС без счета-фактуры на основании судебного решения о взыскании задолженности по оплате товаров

Налогоплательщик нарушил обязательства по оплате товаров, в связи с чем с него были взысканы денежные средства на основании судебного решения. При этом продавец товара не выдал покупателю счет фактуру.

Компания заявила вычет по НДС на основании судебного решения. Налоговики посчитали, что именно счет-фактура единственным документом, подтверждающим вычет НДС. В связи с этим право вычет налога со ссылкой на судебное решение отсутствует.

Позиция налогового органа была поддержана судами первой и апелляционной инстанций, однако кассация направила дело на новое рассмотрение.

Налоговые вычеты могут предоставляться не только по счету-фактуре, но и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость. Данный вывод подтверждается в Определении КС РФ от 02.10.2003 № 384-О и Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07.

Право налогоплательщика на налоговый вычет не может быть обусловлено исполнением непосредственными контрагентами (продавцами, поставщиками) и предшествующими им лицами своей обязанности по уплате НДС. Между тем, налогоплательщик обращался в суд с иском о выдаче счета-фактуры, однако в заявленных требованиях ему было отказано.

Оказание услуг нотариуса клиентам из РФ не нарушает санкции. Европейские нотариусы не нарушают ограничительные меры Евросоюза, когда удостоверяют продажу недвижимости, принадлежащей российской компании, которая не входит в черный список. К такому выводу пришел суд ЕС в деле берлинского нотариуса, который отказался удостоверить договор купли-продажи квартиры организации из РФ.

Правительство внесло в Думу законопроекты о ратификации соглашений об избежании двойного налогообложения с Малайзией и Абхазией. По соглашению с Малайзией ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов составит 10% при 25%-ом участии в капитале компании в течение года и 15% в остальных случаях, а ставка налога по процентам и роялти — 10%.

По соглашению с Абхазией — ставка налога у источника на дивиденды и роялти составит 10% и 0% — в отношении процентных доходов.

Apple проиграла в Суде ЕС дело о налоговых льготах на €13 млрд. Это разбирательство длилось десять лет. Еврокомиссия начала расследование в отношении Apple в 2014 году по факту предоставления корпорации властями Ирландии налоговых преференций в 2003–2014 годах. В этой стране находится европейская штаб-квартира Apple. Спустя два года Еврокомиссия вынесла решение о взыскании с корпорации €13 млрд, решив, что «технологическая компания получала «незаконные» налоговые льготы от Ирландии в течение двух десятилетий». По версии комиссии, соглашения с ирландскими властями позволили компании относить полученные в Европе прибыли на «главный офис», который в ЕС сочли несуществующим, и рассчитывать корпоративный налог не по стандартной (12,5%), а по льготной ставке в размере 1% от прибыли, полученной компанией в ЕС в 2003-м, до 0,005% прибыли в 2014-м.
Apple с этим не согласилась и в 2019 году оспорила решение Еврокомиссии. В 2020-м Суд ЕС встал на сторону налогоплательщика, посчитав доказательства заявителя неубедительными, но теперь это решение отменили. Суммы, заявленные комиссией к взысканию, на время рассмотрения дела были зарезервированы на спецсчете.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь