ФНС разъяснила, как вернуть переплату по налогам за пределами трёх лет. Теперь срок на возврат налога считают с момента его уплаты. При этом право налогоплательщиков на подачу уточненной декларации при наличии ошибок конкретным сроком не ограничено. Однако для периодов старше трех лет важно, чтобы суд признал причины пропуска срока уважительными.

Власти освободят от НДС выдачу займов и выплату процентов по вкладам в драгметаллах. Согласно законопроекту, предоставление данной льготы не будет зависеть от источника получения слитков. Сейчас банки не платят налоги только по операциям с драгметаллами, полученными по вкладам. Согласно пояснительной записке мера оживит рынок драгметаллов, повысит его прозрачность, предсказуемость и привлекательность.

Минцифры включит в цифровой профиль юрлиц сведения из налоговых деклараций. Основная цель изменений - создать единый контур достоверных данных для ускорения электронного взаимодействия между гражданами, бизнесом и государством. Данные с согласия компаний будут передаваться между ведомствами через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) в течение нескольких секунд. Расширенный перечень сведений будет вводиться поэтапно с октября 2025 по январь 2027 год. Проект постановления находится на общественном обсуждении.

Правительство предоставит металлургической отрасли налоговые послабления. Сейчас металлурги столкнулись со слабым спросом, низкими ценами и снижением производства. В качестве поддержки отрасли предлагается повысить экспортную пошлину на лом и смягчить нагрузку от уплаты акциза на жидкую сталь. Перечень мер еще будет корректироваться.

В сентябре ключевая ставка может снизиться до 17%. В Госдуме такой прогноз обосновывают быстрыми темпами снижения инфляции.

Рост числа квалифицированных инвесторов в России упал до 0,5 %. Такие данные следуют из доклада Банка России за 2 квартал 2025 года. Основная причина резкого снижения – удвоение имущественного ценза для получения статусаквалифицированного инвестора с 6 млн до 12 млн рублей.

Вслед за повышением пошлин количество жалоб в Верховный суд РФ снизилось почти вдвое. Однако заявители стали чаще получать отсрочку по уплате госпошлины или даже освобождение от неё. В основном льготы предоставляются арбитражным управляющим в делах о банкротстве.

В первой половине 2025 года убытки понесли почти 30% российских компаний. Это максимум с пандемийного периода. Среди основных причин роста убыточного бизнеса - высокая ключевая ставка, низкий спрос, повышение налогов и издержек. Наиболее уязвимыми оказались угольная отрасль, ЖКХ, логистика и наука.

Бизнес сможет чаще получать налоговую льготу за покупку отечественного оборудования. Правительство расширило перечень российского высокотехнологичного оборудования, за приобретение которого компании получат повышающий коэффициент к расходам. Теперь налоговую льготу также можно получить за покупку беспилотников, энергетического оборудования и горнодобывающей техники. Мера направлена на стимулирование инвестиций в отечественную технику и импортозамещение в высокотехнологичных отраслях промышленности.

Маркетплейсы разрабатывают документ о саморегулировании отрасли. В него войдут меры как по реализации положений закона о платформенной экономике, так и по формированию конкурентной среды отрасли. В частности, документ может закрепить требования по борьбе с контрафактными товарами, создание реестра операторов и системы досудебного рассмотрения жалоб на e-commerce. Цель инициативы — создать для рынка маркетплейсов свод правил, определяющий санкции за их несоблюдение на принципах саморегулирования.

Бизнес против снижения порога для уплаты НДС. Президент России поручил Минфину подготовить поэтапное снижение размера доходов для перехода предпринимателей на НДС еще в июне. Представители деловых объединений направили письмо на имя премьер-министра Михаила Мишустина, выступая против такой инициативы. Бизнес-сообщество видит в предложении серьезную угрозу для микропредприятий, риски роста теневого сектора и нарушения стабильности налоговой системы, призывая полностью от него отказаться.

Судебная практика

Не удалось признать технической компанией контрагента, который оказывал транспортные услуги

Компания-2 оказывала транспортные услуги Компании-1 по перевозке грузов. При этом Компания-1 применяла налоговые вычеты по НДС.
Инспекция отказала в вычете НДС. По мнению Инспекции Компания-1 и Компания-2 взаимозависимы. К тому же документооборот между ними формальный. Казалось бы, что у Компании-1 нет шансов. Но вот тут произошло настоящее чудо – суды встали на сторону налогоплательщика.

Они отметили, что Компания-1 привлекала Компанию-2 задолго до спорного налогового периода. У Инспекции ранее претензий не было, хотя условия перевозок были те же. Компания-1 никаких льготных условий Компании-2 не предоставляла. При этом Компания-2 действительно оказывала транспортные услуги. К тому же вся документация полностью соответствует характеру оказываемой услуги, а объем перевезенного груза совпадает с объемом реализованной продукции Компании-1.

Суды указали, что Компания-2 организовывала автомобильные перевозки в интересах Компании-1 и не имела на балансе собственных транспортных средств. Но это обычная коммерческая практика. Да, Компания-2 в целях осуществления грузоперевозок заключала договоры аренды транспортных средств с другими лицами, которые являлись собственниками. Но это лишь оптимизация затрат, которая не нарушает законодательства.

К тому же Компания-2 не является технической компанией – она несла расходы на выплату зарплаты, уплату арендной платы, покупку запчастей и т.д.
В то же время Инспекция не смогла доказать, что Компания-1 имела прямые договорные отношения с собственниками грузовиков, которые перевозили груз. Не смогла доказать Инспекция и аффилированность Компаний.

Инспекция не может взыскать пеню в большем размере после отмены моратория если нарушила процессуальные сроки по налоговой проверке

В отношении Компании были вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которые вступили в силу в 2024 г. При этом пеня была рассчитана в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

В 2025 г. Инспекция пересчитала пеню в отношении неоплаченной к тому времени задолженности. Был произведен перерасчет пени по недоимкам со сроками уплаты с 2017 по 2022 гг. В частности, Инспекция уменьшила пеню, которая была начислена в период моратория по ставке 1/300 и доначислила по ставке 1/150. Она сослалась на то, что мораторий, который позволял рассчитывать сумму пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, отменен с 2025 г.

Инспекция решила взыскать задолженность по пени. По ее мнению, момент исчисления сроков взыскания задолженности по пени определяется датой уплаты недоимки в полном объеме. При погашении частями – с момента уплаты ее последней части.

Что интересно, Инспекция списала с ЕНС сумму пени по ставке 1/150, но потом, после жалобы Компании, вернула эту сумму из-за пропуска сроков взыскания.

Суд встал на сторону Компании. Он указал, что срок направления требования об уплате задолженности начинает течь с даты образования отрицательного сальдо на ЕНС и составляет 9 месяцев. Этот срок уже истек. Поэтому Компания не должна отвечать за то, что Инспекция нарушила процессуальные сроки по налоговой проверке.

Трехлетний срок на возврат излишне восстановленного НДС по уточненной декларации исчисляется с даты такого уточнения

27.04.2021 Компания подала уточненку по НДС за 4 квартал 2020 года, где ошибочно восстановило НДС по двум счетам-фактурам. Обнаружив ошибку, 14.02.2024 Компания подала еще одну уточненку.

Инспекция отказала в возмещении НДС из-за пропуска трехлетнего срока для заявления вычетов.

Суд поддержал Компанию. Трехлетний срок применяется только к налоговым вычетам. К исправлению ошибок в расчете налоговой базы он применяться не может. Ошибка была допущена в 2021 году, т.е. тогда, когда была подана налоговая декларация. Поэтому срок на её исправление должен исчисляться с этого момента, а не с квартала, за который была подана декларация. Отказ Инспекции в возмещении нарушает принцип равенства налогообложения.

Налоговики стали чаще проверять доходы физлиц в «недружественных» странах. Во многих случаях проверки идут не только за 2024-й, но и за предыдущие годы. Тренд связан с приостановкой соглашений об избежании двойного налогообложения с такими государствами, а также автообмена информацией между налоговыми органами, говорят эксперты.

Минфин отклонил инициативу о введении прогрессивной шкалы НДФЛ для нерезидентов. Деловая Россия предложила ввести для нерезидентов, работающих на российские компании, прогрессивную шкалу НДФЛ (от 30% до 39%), чтобы сохранить разницу в налогообложении с резидентами, для которых с 2025 года действует дифференцированная ставка от 13% до 22%. Минфин считает, что пока такая мера преждевременна. Повышение налоговой нагрузки может отпугнуть высококвалифицированных иностранных специалистов от работы с российскими компаниями, что негативно скажется на экономике.

Предложено включение в международные договоры РФ пункта о взаимной защите активов. Генпрокурор РФ Игорь Краснов заявил, что по его инициативе в договоры России с иностранными странами будут включены положения о взаимной защите инвестиций от замораживания в рамках санкций.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь