Минфин не будет "охотиться" на продавцов подержанных вещей. В "Ведомостях" появилась информация о том, что НДФЛ с продажи вещей на Авито позволит пополнить бюджет на 80 млрд рублей за год. Позже Минфин прокомментировал новость и сообщил, что никакого нового налога не будет, а Ведомости извинились за неточности в публикации. Тем не менее, эксперты не исключают, что для реальных любителей подзаработать на перепродаже ФНС будет применять меры. Мы тоже порассуждали на тему того, выгодно ли инспекции искать продавцов и доначислять им НДФЛ. Что делать с получателями дохода с продаж б/у вещей - слушайте по ссылке в нашем спецвыпуске в Telegram.

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ предлагает Правительство. Законопроект предусматривает возможность подать заявление вместо декларации. Инициаторы проекта исходят из того, что, по сути, вся информация, которая нужна для вычета, у налогового органа уже есть. Это и сведения о доходах, и доступ к чекам, информация об открытии ИИС и прочее. Единственное, чего у ФНС нет - это реквизитов счета. на который налогоплательщик хотел бы получить сумму вычета, поэтому эти данные нужно указать в заявлении. Камеральная проверка заявления займет 30 дней, сейчас проверка декларации длится 3 месяца.

40% предпринимателей не смогут заплатить отложенные налоги. Отсрочка по уплате налогов в разгар пандемии должна была стать мерой поддержки малого и среднего бизнеса. Аппарат уполномоченного по правам предпринимателей провел опрос и выяснил, что почти половина опрошенных предпринимателей не уверены, что смогут оплатить долг перед государством. Причем 26% респондентов оценивают свое положение как катастрофу и подчеркивают ухудшение финансовых показателей. Каждый второй опрошенный сообщил, что спрос восстановился наполовину или меньше, но у 25% предпринимателей спрос составил 20% от прошлогоднего уровня.

В НК укажут список случаев, при которых декларации не считаются представленными. Такими случаями, например, станут:

• подписание декларации или расчета неуполномоченным или дисквалифицированным лицом
• наличие в ЕГРЮЛ информации о недостоверности сведений о руководителе
• юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ.

Налоговый орган будет сообщать декларанту о том, что декларация не принята. А камеральная проверка будет прекращена в день направления уведомления.

В ГД предлагают отменить налоговый маневр для нефтяников. Валерий Гартунг, первый зампред комитета по экономической политике, предлагает повысить экспортную пошлину на нефть и отменить возврат НДС для экспорта. Сейчас маневр, который реализует Минфин, выглядит так: экспортная пошлина на нефть плавно снижается, а к 2025 году становится нулевой. Одновременно увеличивается НДПИ. Минфин считал, что маневр повысит рентабельность нефтепереработки и будет стимулировать нефтяников модернизировать производственные мощности. В реальности план не сработал и рентабельность не повысилась. Идея Гартунга противоречит стратегии Минфина, хотя депутат настаивает на том, что его вариант позволит снизить стоимость нефти для российских заводов, чем также повысит рентабельность. Эксперты считают, что план Гартунга снизит цены на бензин. Минфин пока не отреагировал на предложение.

Законопроект об отмене транспортного налога внесен в ГД. Инициаторы надеются, что ГД успеет принять поправки, и с 2021 года из НК уберут главу о транспортном налоге. В пояснительной записке авторы ссылаются на несправедливость: владельцы ТС вынуждены платить и транспортный налог, и акциз на бензин. Хуже только порядок расчета базы - пока сумма зависит от мощности ТС, налог платят и те, кто редко за рулем, и те, чей автомобиль используется ежедневно. Авторы не забыли и про пандемию - одним из аргументов в пояснительной записке указывают отмену как меру поддержки граждан.

Судебная практика

Инспекция не может решать, сколько процентов налогоплательщик заплатит в бюджет. Компания подала уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, в которой заявила к возмещению более 128 млн. рублей. Инспекция перечислила организации запрошенную сумму, но в день поступления денег на счет компания обнаружила, что ошибочно включила в декларацию НДС за 3 квартал 2015 года.

Не желая обогащаться без законных на то оснований, компания в тот же день перечислила в бюджет ошибочно полученную сумму. В назначении платежа так и было написано: "возврат возмещения НДС". Со спокойной совестью компания приготовилась платить проценты за 1 день пользования бюджетными средствами. При этом уточненную декларацию предприятие сразу подавать не стало, и занялось этим вопросом значительно позже.

Инспекция не согласилась с тем, что деньгами компания пользовалась только 1 день. Проверяющие решили, что итоговая сумма, которую организации предстоит перечислить, определится лишь по окончании камеральной проверки декларации, которую компания все же отправила в инспекцию.

Суды первой и апелляционной инстанций согласились с налоговиками. Осуществив возврат возмещения, компания сформировала переплату, которую могла потом использовать. Окончательный же расчет происходит по итогам камеральной проверки. Суд округа исправил ошибку коллег. Размер процентов, которые налогоплательщик должен бюджету, не может быть поставлен в зависимость от действий налоговых органов.

Расходы на оплату долга кредитора перед его поставщиком можно учитывать при расчете базы по УСН. У компании было несколько контрагентов, с которыми она выстроила комплексные хозяйственные отношения. По одним договорам у поставщиков приобреталось сырье, а по другим компания сама оказывала услуги.

Организация применяла УСН со ставкой 15%, и, проверив очередную декларацию, инспекция пришла к выводу о завышении расходов.

Проверяющие обратили внимание на способ осуществления расчетов. Несколькими платежными поручениями компания перечислила деньги кредиторам своих контрагентов. Назначение платежа было написано просто "за компанию X", "за компанию Y". Основанием таких платежей служили письма от кредиторов компании, в которых они просили переводить причитающиеся им деньги третьим лицам.

Инспекторы настаивали на том, что нельзя просто взять и оплатить задолженность своего кредитора. Без договора цессии такие расходы не могут признаваться обоснованными и документально подтвержденными. Письма от контрагентов не могут заменить соглашение об уступке.

Суд объяснил налоговиками базовые понятия цивилистики. Производя платеж третьему лицу, компания не создает для него никаких правовых последствий. Если кредитор признает обязательство перед собой исполненным через оплату его собственной задолженности, должник вправе учесть такие расходы при расчете налога по УСН.

В истребовании документов по одному контрагенту и по конкретной сделке есть разница для целей ст. 93.1. Компания получила требование представить документы по взаимоотношениям с контрагентом. Направлялось оно вне рамок налоговой проверки, и формулировки были использованы абстрактные.

Решив, что в требовании нет четкого указания на заинтересовавшую налоговиков сделку, компания не стала направлять запрошенные документы. Штраф за такую смелость не заставил себя долго ждать, и компания обжаловала его наложение.

Арбитр проанализировал имеющиеся позиции высших судов по вопросу об истребовании документов и признал, что вне рамок проверки налоговики вправе запрашивать документы по конкретной сделке. Однако важно понимать, что сделка ≠ контрагент. С компанией, заинтересовавшей инспекцию, у предприятия было множество договоров.

С окончанием налоговой проверки, инспекции следовало обуздать свой информационный аппетит и четко сформулировать, какая операция или, хотя бы, какой договор представляет для нее интерес. В ином случае отказ компании от представления документов правомерен.

Опубликован проект изменений в СИДН с Кипром. На льготы смогут претендовать компании, являющиеся публичными компаниями, чьи акции котируются на бирже, причем 15% из них находятся в свободном обращении. В этом случае акционер бизнеса в РФ заплатит в бюджет не более 5% как по дивидендам, так и по процентам. Предварительно на ставку не более 5% смогут претендовать QIWI, «Глобал портс», «Глобал транс», «Русагро», Тинькофф и HeadHunter отмечают эксперты.

Бизнес ищет новые юрисдикции. Резиденты Кипра, Мальты, Люксембурга и Нидерландов с российскими корнями — именно их ждет повышение ставок на дивиденды — ищут альтернативные возможности для структурирования. Часть клиентов думает о возвращении в Россию, однако многие планируют переезжать в другие юрисдикции: Великобританию, Ирландию, Францию, Гонконг и так далее. О том как правильно выбирать юрисдикцию слушайте в одном из следующих выпусков подкаста #GutenTax, а чтобы не пропустить его - подписывайтесь на нас в Telegram!

Законопроект о САРах вернули на сайт государственных инициатив. Законопроект предполагает введение поэтапной редомициляции, а также предполагается возможность приобретения статуса МК для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность ‎в Российской Федерации, не имеющих вложений в российские активы. Изменения планируются ко вступлению в 2021 году.

На Кипре решили проверить гражданство, выданное за инвестиции, за период 2007-2020. При этом, проведение проверок не влияет на текущие подачу и рассмотрение заявлений по действующей программе гражданства за инвестиции.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь