Минкомсвязи меняет параметры "отечественного софта". По задумке в реестр может попасть ПО, разработанное российскими компаниями с зарубежными бенефициарами. Однако поправки в Правила ведения реестра такого оптимизма не дают.

Параллельно Минкомсвязи сокращает сроки регистрации и внесения в реестр. Замглавы министерства уточняет, что такие изменения упростят включение в реестр. Разработчики ПО должны будут поставлять софт на всю территорию России, включая Крым и Севастополь. По мнению экспертов, это позволит защитить реестр от крупнейших зарубежных разработчиков, так как эти территории находятся под международными санкциями. Реестр важен не только для осуществления государственных закупок, но и для применения нулевого НДС в рамках налогового маневра в IT.

ФНС найдет все вклады и посчитает за вас НДФЛ. В марте Президент РФ обратился к россиянам с предложением: обложить повышенным налогом вклады граждан свыше 1 млн рублей. ФНС рассказала, каким образом будет администрироваться уплата НДФЛ с 2021 года. Банки передадут всю информацию работникам службы, на основании этих сведений в ФНС посчитают сумму налога к уплате. После этого налогоплательщики получат уведомления, по которым будут доплачивать НДФЛ в бюджет. Эксперты предлагают забыть о существовании банковской тайны и смириться с тем, что ФНС больше не требуется серьезного обоснования для того, чтобы получить информацию по конкретному гражданину. Формально все сделано для удобства налогоплательщика, поэтому маловероятно, что кто-то сочтет это нарушением прав вкладчиков. Поэтому главная опасность - это не налоги на процентный доход, а вопросы от ФНС про зачисления, доходы и их источники.

Минимальный гарантированный доход - новая идея Медведева. В 2017 году власти Финляндии поставили эксперимент: раз в месяц каждый гражданин получает деньги от государства, просто так. Идея эксперимента была в том, что власти Финляндии изучали, как это повлияет на безработицу и экономику в стране. В результате финны выяснили, что существенно в стране ничего не изменилось и прекратили эксперимент. Дмитрий Анатольевич считает, что в России такой подход может сработать, но требуются дополнительные обсуждения с экономистами и финансистами.

Минфин предлагает ввести единый налоговый платеж для компаний. Поправки в ст. 45 и введение новой ст. 45.1 НК позволят компаниям и ИП получать один документ, в котором будут указаны все налоги и сборы, подлежащие уплате. Оплатить сумму начислений можно будет одним платежным поручением, без уточнения вида платежа, срока уплаты, принадлежности к конкретному бюджету. Если обнаружится переплата - налоговый орган сможет самостоятельно зачесть ее. Минфин предполагает, что такой способ уплаты начнет применяться с 2022 года.

Национальная ассоциация участников фондового рынка предлагает дополнить НК новыми льготами для инвесторов. НАУФОР предложила предоставить ежегодный налоговый вычет по облигациям. Еще ассоциация предлагает отменить НДС на услуги инвестиционных советников и брокеров и валютную переоценку для облигаций российских эмитентов. Эксперты считают, что инициатива хорошая, однако из-за нового налога на высокие доходы по вкладам участникам фондового рынка не нужен дополнительный стимул.

МЭР предлагает продлить мораторий на плановые проверки для малого бизнеса до конца 2021 года. Министерство планирует поддержать малый бизнес и "сохранить логику" Правительства. В этом году количество проверок сократилось на 46%, во многом из-за принятых ограничений. МЭР видит стабилизацию ситуации и предлагает сохранить мораторий до конца 2021 года. Параллельно МЭР вносит поправки в отраслевые законы по видам контроля и упрощает порядок получения лицензий.

Судебная практика

За работников на новых рабочих местах в ТОСЭР пониженные взносы можно платить до получения статуса резидента. Компания решила развивать производство гофрокартона на территории Тольятти. Подготовила бизнес-план и подала заявку на получение статусе резидента ТОСЭР.

Заявление подавалось в начале 2018 года, а для достижения предусмотренных бизнес-планом показателей сотрудники нанимались уже с 2017. Оператору ТОСЭР компания обещала, что удвоит количество рабочих мест, и заверяла в их необходимости для достижения целей опережающего развития. Оба этих признака - новизна и использование в деятельности на ТОСЭР, определяют право компании платить взносы по пониженным тарифам.

Проверив декларацию, инспекция не опровергла выполнение ни первого, ни второго условий. Однако у проверяющих возникли претензии к моменту, с которого компания начала платить взносы в меньшей сумме.

Примененная льгота начала работать с августа 2018 года, но суд не стал разрешать вопрос по формальным признакам.

Хотя сотрудники нанимались с 2017 года, а статус резидента ТОСЭР компания получила в феврале 2018, все рабочие места создавались под выполнение бизнес-плана. А раз не доказано обратное, льгота применена правомерно.

НДФЛ и взносы представителя можно взыскивать в составе судебных расходов. Бизнесмен обратился в инспекцию за возвратом переплаты по страховым взносам, но получил отказ. Вместо денег, предпринимателю вручили требование об уплате взносов почти в той же сумме, которую он просил.

Свою правоту в этом споре предприниматель успешно доказал, но не без помощи специалиста. Судебные расходы суды первой и апелляционной инстанции определили взыскать в пользу коммерсанта только в части.

Арбитры не согласились, что разбирательство требовало объемной работы и глубоких знаний, и посчитали, что для опытного юриста дело особой сложности не представляет. Суд округа с коллегами согласился, но с оговоркой. Предприниматель как налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ и страховые взносы за своего представителя.

Кассация посчитала, что отказывая в возмещении судебных расходов в этой части, суды в противоречие закону принуждают налогового агента нести налоговое бремя за собственный счет. Суд отменил акты в данной части, и обязал вернуть бизнесмену расходы на НДФЛ и взносы.

Только точное соответствие модели автомобиля перечню Минпромторга позволяет применять коэффициент 2 по транспортному налогу. В собственности компании имеется полноприводный мерседес S 500. За него компания рассчитала и уплатила транспортный налог, однако инспекция не согласилась с суммой, посчитав, что она должна быть увеличена на повышающий коэффициент 2.

Отчасти инспекция была права. В перечне Минпромторга действительно значится автомобиль, который относится к той же люксовой линейке, что и транспортное средство в собственности компании. Проблема состояла в том, что в автопарке организации находилась стандартная версия S-класса, а в перечне - удлиненная версия.

Хотя в названиях обеих моделей значится S 500 4MATIC, разница в цене между ними существенная. Более того, автомобиль производился далеко не первый год, и компания обоснованно указала на обширный опыт Минпромторга в разграничении более и менее дорогих версий одной и той же машины.

Суд согласился с компанией, что для применения повышающего коэффициента недостаточно частичного совпадения названий моделей, и данные в ПТС должны полностью совпадать с позицией в перечне Минпромторга.

Россия и Кипр подписали изменения в соглашение об избежании двойного налогообложения. Ратификация протокола должна состояться до конца текущего года, с тем чтобы положения протокола начали применяться с 1 января 2021 года - сообщает Минфин РФ.

Утверждены поправки в СИДН с Мальтой. Премьер-министр Михаил Мишустин подписал распоряжение правительства, утвердив проект протокола о внесении изменений в СИДН с Мальтой. Налог у источника в отношении дивидендов и процентов будет увеличен до 15 процентов.

Новый налоговый режим КИК. Появилась инсайдерская информация о новой льготе для владельцев КИК. Собственникам КИК будет предложен выбор продолжать отчитываться о прибыли своих активов и платить налог 13% или заплатить фиксированную сумму 5 млн руб. без отчетности. Платить за каждую компанию по 5 млн руб. не придется – это будет платеж раз в год за все КИКи. По прогнозам заработает льгота с 2021 г., будет применяться уже к 2020 г. и обсуждается ее распространение на 2019 г.

Над подтверждением статуса ФПД необходимо серьезно работать. Кипрская компания обратилась в российскую налоговую с заявлением о возврате излишне уплаченных налогов на территории РФ за 2017-2018 гг. Компания просила применить пониженную ставку по СИДН между РФ и Кипром на основании того, что она является ФПД и имеет право на получение льготы. Налоговая отказала в требованиях кипрской компании на том основании, что иностранная организация не подтвердила статус ФПД для получения льготы по СИДН. В частности, компания была создана накануне выплаты дивидендов, которые к тому же были накоплены за длительный период перед их выплатой; кипрская компания не уплачивала налоги на Кипре, а все доходы компании составляли выплаченные дивиденды; представляли интересы кипрской компании сотрудники российской компании, выплатившей дивиденды; директором кипрской компании числится человек, который является директором во множестве иностранных организаций. Суд подтвердил выводы налогового органа и отказал иностранной компании в удовлетворении её требований. Подробнее о международном планировании послушайте в нашем подкасте #GutenTax.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь