Законопроект об отмене НДФЛ при доходах ниже 30 тыс. руб. отправлен на доработку. Комиссия правительства России по законопроектной деятельности сочла законопроект об отмене налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при доходах ниже 30 тыс. руб. в месяц недоработанным. В отзыве правительства, текст которого приводит ТАСС, в частности, указано, что воспользоваться льготой смогут не только малоимущие, а значит, проект закона «нуждается в существенной доработке».

ФНС уточнила ставку НДС для гамбургеров. Ранее была неопределенность, к какому коду ОКПД2 отнести гамбургеры, чизбургеры и другие сэндвичи. С 1 октября классификатор изменяют и для таких продуктов предусматривают отдельные коды.

Ставку НДС 10% применяют при реализации продуктов, которые есть в перечне правительства. Кодов для гамбургеров и иных сэндвичей в нем нет. Значит, платить налог при их продаже нужно по ставке 20%.

Минфин разъяснил, как учитывать налог на сверхприбыль. Но сделал это не письмом, а промо страницей. 4 августа президент подписал ФЗ № 416-ФЗ о введении для компаний, чья прибыль превысила 1 млрд руб. в год, налога на сверхприбыль. Закон вступит в силу 1 января 2024 года. Минфин опубликовал разъяснение о бухгалтерском учете налога на сверхприбыль.

Ведомство считает, что обязательства по уплате нового платежа отображаются в записях 2023 года, а сведения о расчетах с бюджетом — в документах за 2024 год. За девять месяцев 2023 года налогоплательщик должен указать в отчете величину обязательства по налогу. Сведения о расходах по возможной уплате налога вносятся в статью «Прочее» отчета о финансовых результатах, после статей «В том числе текущий налог на прибыль» и «В том числе отложенный налог на прибыль». При необходимости к бухгалтерской отчетности прикладываются пояснения.

Расширяется перечень детских товаров, облагаемых по льготной ставке НДС. Депутаты Государственной Думы приняли в первом чтении поправки в Налоговый кодекс РФ в части установления пониженной ставки НДС на товары для детей. Новое регулирование коснется производства таких товаров как пеленки, бутылочки, ванночки для купания, манежи, а также детские автокресла и велосипеды. Сейчас льготная ставка налогообложения действует только для производителей детской одежды, обуви, игрушек, колясок и письменных принадлежностей.

ГосДума всерьез взялась за цифровой рубль. Приняты в первом чтении поправки в Налоговый кодекс РФ, которыми предлагается дополнить документ новым понятием — «счет цифрового рубля».

Также законопроект предусматривает возможность взыскания задолженности с налогоплательщика за счет его цифровых рублей при недостаточности или отсутствии денежных средств на иных счетах. Кроме того, у налоговых органов в случае окончательного принятия проекта поправок появится возможность приостанавливать операции по счетам цифрового рубля до подтверждения факта погашения задолженности перед бюджетом.

Операции, связанные с открытием и ведением счета цифрового рубля и осуществлением переводов денежных средств с использованием платформы цифрового рубля, будут освобождены от НДС. Закон может вступить в силу с 1 января 2025 года.

ФНС напоминает про имущественные налоги. Сейчас вовсю идет кампания по рассылке налоговых уведомлений физлицам с имущественными налогами за 2022 год. ФНС на своем сайте запустила промо страницу с разъяснениями по типовым вопросам – жизненным ситуациям. На промо странице можно узнать:

● что такое налоговое уведомление;

● как его получить и исполнить;

● основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом;

● как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться;

● что делать, если налоговое уведомление не получено.

Напомним, что уплатить имущественные налоги за 2022 год надо до 1 декабря 2023 года.

Минфин анонсировал возвращение мер валютного контроля. В России планируют вернуть меры валютного контроля, заявил замминистра финансов Алексей Моисеев в рамках расширенного заседания комитета Госдумы по финансовому рынку. По его словам, они позволят сдерживать временные колебания валютного курса. О каких конкретных мерах идет речь пока не понятно, но в самом скором времени планируют анонсировать их для широкой публики.

Судебная практика

Суд подчеркнул важность учета публичных интересов при проведении налоговой проверки. Инспекция, полагая, что между Обществом и проверяемым налогоплательщиком имеется связь, провела налоговую проверку в отношении Общества. Общество обратилось в суд с исковым заявлением о признании незаконными действий должностных лиц ИФНС. По мнению истца, Инспекция незаконно осуществила выемку документов и получила информацию, представляющую коммерческую тайну организации.

Суд первой инстанции после направления дела на новое рассмотрение встал на сторону Общества, в то время как апелляционный суд отменил нижестоящее решение. Общество обратилось в суд кассационной инстанции.

Суд установил, что так как между проверяемым изначально налогоплательщиком и Обществом все же обнаружена связь, у инспекции имелись законные основания провести мероприятия налогового контроля на территории Общества. Суд не усмотрел нарушения процедуры в мероприятиях налогового контроля: поручение о проведении мероприятий налогового контроля было вручено представителю Общества, выемка документов осуществлялась в присутствии понятых.

В ходе осмотра найдены первичные документы проверяемого изначально налогоплательщика, то есть цель контрольных мероприятий была достигнута. Суд указал, что важно учитывать баланс частных и публичных интересов. Более того, Заявителем не представлено доказательств того, что действия инспекции затрагивают его права и законные интересы.

Налоговая реконструкция приводит к снижению пени. Инспекция доначислила налоги компании, установив, что она применила схему "дробление бизнеса". Затем налоговый орган, учитывая уплату налогов вышеназванным третьим лицом, скорректировал (уменьшил) сумму доначисленного НДС, рассчитав ее с 3-го (а не с 1-го, как было изначально) квартала проверяемого периода (2017 - 2019 гг.). Кроме того, скорректировав налоговые обязательства компании не на сумму налога, уплаченную компаниями, участвующими в схеме, сумму пени Инспекция менять тоже не стала.

Инспекция посчитала, что налоги "дробленщиков" должны учитываться в счет погашения образовавшейся недоимки по НДС с момента их фактической уплаты (поступления в бюджет). Подход же предполагающий необходимость зачета данных сумм в счет уменьшения размера доначисленного НДС, начиная именно с 1 квартала 2017 года, искажает правовую природу пеней как финансовой санкции за недополучение бюджетом причитающихся налоговых сумм, таким образом нарушает публичные интересы государства.

Суды с таким подходом не согласились. При определении доходов налогоплательщика с учетом вменения схемы «дробление бизнеса» налоговому органу изначально следовало учесть уплаченные третьим лицом налоги по УСН и ЕВНД, что повлекло бы за собой меньший размер начисленной налогоплательщику недоимки по НДС, а потому и меньший размер пеней, подлежащих расчету исходя из недоимки, исчисленной с учетом уплаченных третьим лицом налогов.

Суд отказал в учете маркетинговых услуг. И переквалифицировал рекламные и маркетинговые услуги в услуги по доведению информации о продукции до ограниченного числа третьих лиц.



Инспекция в ходе проверки посчитала, что компания неверно учла расходы на деятельность по доведению информации о продукции на профессиональных мероприятиях, адресованных т.н. «целевой аудитории» как маркетинговые услуги.

Суд посчитал обоснованным доначисление НДС и пришел к выводу, что доведение информации до третьих лиц (медицинских и фармацевтических сотрудников) путем проведения лекций на специализированных медицинских мероприятиях, а также встреч с врачами и представителями аптек не может расцениваться как оказание рекламных и/или маркетинговых услуг, а является информационными услугами. И местом реализации таких услуг является территория РФ, поскольку информационные услуги в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы.

Латвия денонсирует договор о правовой помощи с Россией. Сейм Латвии поддержал законопроект о денонсации российско-латвийского договора о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам. В МВД Латвии заявили, что денонсация договора о правовой помощи с Россией - это вопрос политического решения, а не юридического характера. Сотрудничество после денонсации договора продолжится, хотя работа будет более сложной.

Если парламент одобрит денонсацию договора, то правовое сотрудничество по уголовным делам будет осуществляться в рамках Конвенции Совета Европы от 20 апреля 1959 года о взаимной помощи по уголовным делам, а по гражданским делам - в соответствии с Гаагскими конвенциями, которые регулируют правовое сотрудничество в этой сфере.

Минфин ведет переговоры с ОАЭ об избежании двойного налогообложения. Очередной раунд переговоров состоится в течение ближайшего месяца. Переговоры об избежании двойного налогообложения на текущий момент идут только с ОАЭ. С Оманом СИДН подписан, соответственно, сейчас пойдет на ратификацию. "С Малайзией мы завершили переговоры", - сказал замминистра финансов Алексей Сазанов. Касательно переговоров с другими юрисдикциями замминистра сообщил, что Минфин открыт к ним в случае интереса российского бизнеса. "Если будет интерес у российского бизнеса, с кем надо будет еще провести переговоры, мы открыты", - сказал Сазанов.

ФНС разъяснила новый порядок пересчета налога на прибыль с доходов иностранных организаций, исчисленного в иностранной валюте, в рубли. С 31 августа 2023 года вступили новые правила пересчета суммы налога. Если ранее пересчет осуществлялся по официальному курсу Банка России на дату уплаты налога, то теперь пересчет налога, удержанного налоговым агентом с доходов иностранных организаций, исчисленной в иностранной валюте, в валюту РФ осуществляется по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода иностранной организации. Действие новой нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Налоговая служба указывает, что пересчет налоговыми агентами в рубли сумм налога, удержанного с доходов иностранных организаций и перечисленного в бюджет до 31 августа 2023 года, не может считаться ошибочным. При этом, ФНС России уточняет, что налоговые агенты могут представить в налоговые органы расчеты за отчетные периоды 2023 года, уточненные с учетом новых норм.

ОЭСР улучшила прогноз для ВВП России на 2023 год до роста на 0,8%. В 2024 году, по прогнозу ОЭСР, ВВП России вырастет на 0,9%. Июньские прогнозы организации предусматривали снижение российского ВВП на 1,5% в 2023 и на 0,4% - в 2024 году. Прогноз инфляции в России на 2023 год понижен до 5,2% с 5,4%, на 2024 год - оставлен на уровне 5,2%, говорится в сентябрьском докладе организации.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь