Послушайте два спецвыпуска по итогам Форума Мастеров в Воронеже. Но в начале будем очень признательны, если пройдете опрос и расскажете, какие темы и каких гостей, вы бы хотели увидеть у нас

Законопроект об исламском банкинге. В России исламский банкинг назовут "партнерским финансированием". Эксперимент по внедрению партнерского финансирования проведут в 4 республиках: Чечне, Татарстане, Башкортостане и в Дагестане. Участники экспериментального правового режима будут выдавать заем, передавать имущество в лизинг и предоставлять рассрочку. При этом участники не смогут брать проценты при выдаче займов. Статус участника экспериментального режима будет предоставлять ЦБ. Авторы законопроекта считают, что партнерское финансирование сможет привлечь иностранных инвесторов.

Как назначать штрафы за несколько нарушений по ККТ. Служба напоминает, что если при проведении контрольно-надзорного мероприятия выявлены два и более нарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей КоАП РФ, то лицу назначается наказание как за одно правонарушение. Для правонарушений по ККТ установлен штраф, кратный сумме расчета без применения ККТ. Соответственно, если контрольно-надзорный орган выявил несколько правонарушений, связанных с ККТ, то административное наказание назначается как за совершение одного правонарушения в размере доли от общей суммы ущерба, причиненного в результате каждого правонарушения. Другими словами, ФНС предлагает сложить сумму всех невыбитых чеков и исчислять штраф от этой суммы.

Законопроект: упрощенное исключение МСП из ЕГРЮЛ. Правительство предлагает ввести в закон об ООО новую статью, в соответствии с которой субъекты МСП могут направить в регистрирующий орган заявление об исключении компании из ЕГРЮЛ. Направить такой документ можно после нотариального заверения подписей участников на заявлении, либо подписав заявление УКЭП участников компании. В заявлении участники должны будут подтвердить, что компания погасила задолженность перед кредиторами и бюджетом. В течение 5 дней регистрирующий орган принимает решение об исключении из ЕГРЮЛ. Если решение положительное, то в ЕГРЮЛ будет соответствующая пометка. Авторы полагают, что закон должен вступить в силу с 1 июля 2023 года.

Суды активнее взыскивают налоговую задолженность с граждан. В первом полугодии 2022 суды рассмотрели на ⅓ дел больше, чем за аналогичный период прошлого года. С января по июнь суды рассмотрели 2,3 млн дел, связанных с неуплатой налога. Эксперты поделились мыслями, почему количество дел стало расти. Недавно ВС РФ озаботился проблемой и пытается продвинуть идею о том, что налоги с граждан нужно взыскивать во внесудебном порядке.

Судебная практика

Добровольная уплата доначисленных налогов не всегда является возмещением бюджету ущерба, причиненного преступлением. По итогам выездной проверки Компании, помимо доначисления налогов, в отношении её генерального директора возбудили уголовное дело по статье об уклонении от уплаты налогов. После этого Компания оплатила сумму недоимки, а соответствующие копии платежных поручений были приобщены к материалам уголовного дела. Дело было прекращено, но с указанием на то, что истек срок уголовного преследования.

Компания тем временем оспорила доначисления налоговой и суды встали на сторону Компании. После положительных решений Компания обратилась с заявлением о возврате ранее уплаченных сумм недоимок.

Налоговый орган отказал в возврате этих денежных средств. По его мнению, при наличии на момент уплаты недоимок уголовного дела такая уплата фактически является добровольным возмещением ущерба, причиненного бюджету налоговым преступлением. И поскольку спорные суммы являются возмещением ущерба, то они не подлежат зачету или возврату налогоплательщику.

Суды, не соглашаясь с позицией инспекции, указали, что в платежных поручениях в назначении платежа указано «уплата налога», денежные средства уплачены Компанией непосредственно в налоговый орган и по конкретным налогам, а не на счета следственного комитета либо в счет возмещения ущерба бюджету.

Кроме того, статьи УК РФ применены по отношению к физическому лицу – руководителю налогоплательщика, а не к самому налогоплательщику. Оплата за данное физическое лицо налогоплательщиком не производилась. Каких-либо самостоятельных следственных действий по установлению размера ущерба бюджету в результате совершения преступления, в рамках уголовного дела не производилось.

Проценты, полученные в виде прощения долга, включаются в состав внереализационных доходов. Компания относила проценты по договору субординированного займа в состав внереализационных расходов. В последствии накопленная задолженность Компании была погашена материнской компанией через заключение соглашения о зачете. В результате такой сделки имело место прекращение взаимных обязательств сторон: обязательства материнской компании по оплате дополнительного вклада против обязательства Компании по компенсации суммы переведённого (погашенного) долга.

Налоговая в ходе проверки установила, что денежные средства в результате зачета встречных однородных требований между Компанией и материнской компанией в адрес налогоплательщика в целях увеличения чистых активов фактически не поступали, формально отражены в качестве зачета, при этом от обязательств по субординированному кредиту общество было освобождено.

Суды пришли к выводу о заключении соглашения о зачете однородных требований только с целью освобождения Компании от кредитных обязательств, которые он не могла исполнять, то есть с целью прощения долга. Поскольку суммы процентов по договору субординированного займа Компания учитывала в составе расходов, реально их не выплачивала и получила зачет (прощение) долга от материнской компании, то спорные суммы процентов на основании пункта 18 статьи 250 НК РФ подлежат включению в состав внереализационных доходов.

ВС РФ, отказывая в передаче жалобы Компании, подтвердил правомерность выводов нижестоящих судов.

СКЭС ВС РФ разберется можно ли учитывать амортизацию кораблей в целях налогообложения, если они зарегистрированы в Российском международном реестре судов. В период 2015-2017 годов участники консолидированной группы налогоплательщиков осуществляли каботажные перевозки на принадлежащих им судах, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Налоговая в ходе проверки пришла к выводу о неправомерном включении обществом, как ответственным участником КГН, в состав расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумм исчисленной амортизации по судам за период их регистрации и нахождения в РМРС.

Суды согласились с выводом налогового органа, поскольку суда, зарегистрированные в РМРС, не признаются амортизируемым имуществом в период нахождения их в РМРС. При этом суды сочли, что коль скоро в абзаце 5 пункта 3 статьи 256 НК РФ возможность начисления амортизации не поставлена в зависимость от целей использования судов, а также от пункта отправления и пункта назначения, указанная норма в названной редакции не корреспондирует подпункту 33 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Налогоплательщик не согласился - общество осуществляло как международные, так и каботажные перевозки. Суммы амортизации, начисленные по судам, зарегистрированным в РМРС, включены в расходы для целей начисления налога на прибыль организаций только в части каботажных перевозок, доходы от которых включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Льготное налогообложение, установленное в пункте 33 пункта 1 статьи 251 НК РФ, по мнению общества, распространяется только на международные перевозки судами, зарегистрированными в РМРС, и не распространяется на иные виды деятельности, в том числе на осуществление перевозок в сообщении между морскими портами Российской Федерации. Указанное законоположение, по утверждению налогоплательщика, следует толковать во взаимосвязи с пунктом 3 статьи 256, пунктом 48.5 статьи 270 НК РФ и общей логикой их применения.

Следовательно, правило об исключении из состава амортизирующего имущества судов, зарегистрированных в РМРС, должно распространяться только на суда, используемые исключительно для международных перевозок

Судья Завьялова согласилась с тем, что доводы налогоплательщика заслуживают внимания и передала жалобу для рассмотрения СКЭС ВС РФ.

FT узнала о планах ЕС ввести потолок цен на нефть и санкции против IT-сектора России. Восьмой пакет антироссийских санкций Евросоюза, который Брюссель готовит в ответ на частичную мобилизацию, может включать в себя потолок цен на российскую нефть и ограничения в отношении информационных технологий, кибербезопасности и программного обеспечения. Польша и страны Балтии предлагают запретить импорт российских алмазов и увеличить количество отключенных от системы SWIFT банков, в первую очередь речь идет о Газпромбанке. 29.09 - 17:00

Великобритания объяснила как работает санкционный режим с РФ. Опубликован свежий доклад Палаты Общин, описывающий британский санкционный режим в отношении РФ. Парламентарии указывают, что считают санкции полезным инструментом внешней политики. В одном документе собраны все санкции, которые были введены против РФ с 2014 года.

ОАЭ будет исполнять решения английских судов. Министерство юстиции Объединённых Арабских Эмиратов приняло важное решение: судам страны предоставлены полномочия принудительно исполнять решения судов Англии и Уэльса по гражданским и финансовым вопросам. Директива была принята судьёй Абдул Рахманом Мурадом Аль-Блуши, который возглавляет департамент международного сотрудничества Министерства. Согласно решению Минюста, для того, чтобы быть исполненным в ОАЭ, решение английского суда должно быть окончательным. Данное решение должно, помимо прочего, облегчить обращение взыскания на активы, находящиеся в юрисдикции английских судов, которые ответчики пытаются скрыть в ОАЭ.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь