Правительство подготовило проект бюджета на 2021 год. Особенность этого проекта в том, что в этом году 6 тысяч листов документа были отправлены в ГД в электронном виде, потому что цифровизация - одно из приоритетных направлений развития. Правительство рассчитывает, что уровень инфляции (декабрь 2021 к декабрю 2020) составит не больше 3,7 процента. Прогнозируют, что дефицит бюджета составит 2,7 трлн рублей, однако к 2022 сумма уменьшится как минимум вдвое. В документ попали некоторые обещанные Президентом льготы, например, материнский капитал. Правительство указывает, что проект бюджета учитывает медленное восстановление экономики после пандемии.

ФНС рассказала о правах и обязанностях адвокатов на допросе. Проблема состояла в том, что процедура вызова на допрос тщательно регламентирована НК, а вот что делать с лицами, которые сопровождают свидетелей - вопрос, так как кодекс об этом умалчивает. С одной стороны, налоговики не могут отказать адвокату в участии, так как право на защиту указано в Конституции. ФНС считает, что адвокат вправе делать замечания, которые должны быть внесены в протокол. Но ответы на вопросы проверяющих свидетель должен дать самостоятельно. Служба на всякий случай дополняет, что адвоката допрашивать нельзя, даже если налоговикам кажется, что адвокат получил нужную информацию. ФНС считает, что участие самого налогоплательщика или его представителя НК не предусмотрено. Однако, НК позволяет налогоплательщику присутствовать при проведении налогового контроля.

ЦБ предлагает продлить реструктуризацию кредитов для МСП. Регулятор призывает банки пойти навстречу и одобрить изменение кредитных договоров. ЦБ указывает, что до конца года банки не должны начислять штрафные санкции и учитывать некоторые погрешности кредитной истории заемщика. ЦБ рекомендует применять такой подход как тем компаниям, которые не воспользовались своим правом, так и к тем, в отношении которых уже была проведена реструктуризация.

Правительство меняет подход к определению прожиточного минимума. Сейчас прожиточный минимум в Москве составляет 18 тысяч рублей и рассчитывается исходя из стоимости потребительской корзины. В целом по России этот показатель составляет 11 тысяч рублей. Правительство считает, что такой подход устарел и предлагает новый: посчитать медианный доход. Это примерно среднее арифметическое всех доходов всех россиян. В 2021 году медианный доход составит все те же 11 тысяч рублей, но теперь рассчитанных по новому подходу. Правительство сообщает, что это на 3,7% выше, чем мы имеем сейчас. Возвращаясь к первой новости, 3,7% - это прогнозируемый уровень инфляции в следующем году.

ФНС вернет НДС в течение месяца: пилотный проект. Служба гарантирует, что декларацию проверят в течение 10 дней, а налог вернется в течение месяца. Этап проверки будет полностью автоматизирован: АСК-НДС проверит наличие расхождений и ошибок. В пилотном проекте смогут поучаствовать компании, у которых более 50% контрагентов знакомы ФНС по предыдущим декларациям и нет сомнительной репутации. ФНС сообщает, что в ближайшее время начнет рассылать инструкции территориальным инспекциям по проекту.

ФНС: операции с биткоинами не подпадают под сферу закона о валютном регулировании. В 2017 году клиент московского ресторана оплатил счет криптовалютой. Это не понравилось Прокуратуре и в результате ресторан был оштрафован за несоблюдение требований закона о валютном контроле. В ФНС не согласились с квалификацией: виртуальная валюта - это не валютная ценность, поэтому применять к правоотношениям закон о валютном регулировании нельзя.

У адвоката провели незаконный обыск, но он смог взыскать компенсацию. Следователь ходатайствовал о проведении обыска, но умолчал о том, что обыск будет проводиться у адвоката. Суд разрешил провести процедуру. Хитрый следователь выломал дверь, обыскал автомобиль и влез в личный компьютер. Адвокату не понравилось поведение следователя: жалоба в СК сделала свое дело. Результат - штраф и запрет работать в МВД. Адвокат пошел дальше и потребовал от МВД взыскать моральный вред, причем причиненный и ему, и его супруге. Суд согласился с тем, что причинен вред деловой репутации адвоката, следователь незаконно получил доступ к адвокатской тайне, а супруга переживала. В результате адвокат смог взыскать компенсацию с МВД.

Судебная практика

СКЭС определит, насколько открыты границы внутри ЕАЭС. Сотрудники ФСБ задержали на челябинской таможне грузовик, перевозивший 20 тонн сыра. Вместе с товаром на обозрение пограничникам был представлен договор поставки. Стороны в нем - компании из Белоруссии и Казахстана. Проблемы вызвало происхождение товара - сыр был произведен в Литве.

1500 тонн литовского сыра должны были отправиться из Казахстана в Белоруссию транзитом через Россию. Таможне не хватило доказательств того, что товар доедет до конечной точки и не будет выгружен где-то посередине маршрута. Решено было уничтожить санкционный товар, что и стало предметом спора.

Компания не заявляла о намерении использовать процедуру таможенного транзита, положившись на открытость границ стран-участниц ЕАЭС.

Суды заступились за бизнес. У арбитров не вызвали вопросов ни происхождение товара, ни намерение вывезти его с территории России в будущем. Обоснованных сомнений в достоверности документов тоже не возникло.

Таможня обратилась в Верховный Суд. Основной довод состоит в недопустимости обхода экономических ограничений на ввоз продукции из ряда стран через злоупотребление открытостью границ внутри Таможенного Союза.

Должна ли была компания воспользоваться процедурой транзита, решит СКЭС.

Проблемы с ККТ лучше решать самостоятельно и уведомлять о них инспекцию, иначе может не быть освобождения от штрафа. Компания заключила договор поставки алкогольной продукции. После оплаты ассортимента по очередной заявке, от своего партнера компания получила уведомление, что на складе выбранный алкоголь отсутствует, и возможности его поставить нет.

Организация направила поставщику требование вернуть предоплату. Контрагент выполнил требование, но деньги вернул наличными на основании расходного кассового ордера.

В своем учете данную транзакцию компания провела только приходным ордером, чек не пробивался. Осознав ошибку, предприятие поспешило уведомить инспекцию о ее самостоятельном исправлении. Организация отправила письмо, которым просила контрагента вернуть аванс, и чек коррекции.

В полученных документах налоговая увидела состав правонарушения. Компанию привлекли к штрафу а размере 75% от суммы операции. С формальными признаками компания спорить не стала. Основной акцент был сделан на возможность применения освобождения от административной ответственности.

Однако на первом круге рассмотрения суд увидел пороки в обоих элементах, необходимых для отмены штрафа. Арбитр согласился с проверяющими, что чек коррекции был сформирован с недочетами, а налоговики и без письма компании были в курсе о совершенном правонарушении.

Апелляция была менее категорична в оценке фактических обстоятельств. В чеке коррекции никаких недостатков коллегия не увидела. Компания признала свою ошибку буквально за 3 дня до проведения проверки, чем вызвала подозрения налоговиков. Тем не менее, критерий добровольного раскрытия соблюден. Штраф решено уменьшить в 15 раз.

Доначисление НДФЛ налоговому агенту может производиться через 54.1 НК . Инспекция проверила расчеты производителя тепловой энергии по НДФЛ. Проверяющие установили, что на одном из ключевых для региона предприятий ЖКХ в штате трудится только 2 работника.

Также налоговики выяснили, что предприятие заключило договоры с 5 компаниями, которые обязались предоставлять организации работников по модели аутсорсинга. При этом ни заказчик, ни исполнители по данным соглашениям не смогли представить в инспекцию детализирующую информацию о количестве и квалификации необходимого персонала.

Из банковских выписок инспекция увидела, что компании, которые должны были направлять на предприятие своих работников, ни разу в проверяемом периоде не выплачивали им зарплату.

Однако анализ движения по счетам предприятия показал прямо противоположную картину. В адрес лиц, которые юридически являлись для предприятия посторонними, оно производило ежемесячные отчисления, крайне похожие на заработную плату.

Оценив реальный источник доходов работников, документальное оформление аутсорсинга и расчеты по нему, инспекция пришла к выводу о создании формального документооборота. Доначисление НДФЛ было произведено через статью 54.1 НК, и с применимостью данной нормы согласился суд.

Россия и Мальта подписали протокол о повышении налога на дивиденды. 1 октября состоялось подписание протокола по внесению изменений в СИДН между Россией и Мальтой в части увеличения налога до 15% у источника доходов в виде дивидендов и процентов. Ратификация протокола должна состояться до конца текущего года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2021 года.

Минфин подготовил поправки о фиксированном налоге для КИК. Поправки предлагают физлицам—владельцам контролируемых иностранных компаний (КИК) ежегодно уплачивать фиксированный налог в размере 5 млн руб. Это освободит таких граждан от декларирования реальной прибыли сразу по всем принадлежащим им компаниям. При выборе этого режима находиться на нем придется минимум пять лет, тем же, кто решит опробовать его уже в этом и следующем году,— три года.

Британские Виргинские острова раскроют бенефициаров. Правительство БВО заявило, что к 2023 году намерено создать публичный реестр бенефициарных владельцев зарегистрированных там компаний. Он будет работать в соответствии с международными требованиями по борьбе с отмыванием средств. Несмотря на то что власти БВО с недавних пор раскрывают информацию о владельцах компаний по запросу финансовых властей ряда стран, в том числе России, такие данные остаются недоступными для СМИ и широкой общественности.

Подведены итоги 2-х летней работы САР. На совместной конференции бизнеса и государственных служащих были подведены итоги работы САР и оценили перспективы развития. Участниками были выделены основные тенденции, которые будут продолжаться и в будущем: это и увеличение количества участников САР, и упрощение процедуры редомициляции, и дополнительные налоговые льготы, которые в данный момент обсуждаются в Правительстве РФ. Калининградская область предложила обсудить с Правительством "налоговый сабстенс", как новую идею для внедрения в САР. Это, например, возможность обязать участников САР приобретать дополнительные финансовые услуги или проводить аудит силами местных специалистов. По вопросам налогообложения Минфин со своей стороны указал, что САР внутренним офшором не является, однако пообещал, что налоговый режим САР будет выгоднее, чем режим на Кипре после 01.01.21 и вступления новой редакции СИДН, но "точно не 5%". Со стороны бизнеса опасения вызывает ограничение на применение иностранного права. Но в целом бизнес ждет "налогового законопроекта", который был анонсирован Минфином, в частности пересмотра льготы для резидентов российских офшоров.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь