ФНС запустила промостраницу, посвященную амнистии при дроблении бизнеса. Налоговая амнистия для бизнеса предусмотрена для компаний и предпринимателей, использовавших схемы дробления для оптимизации налогов. Если налогоплательщики добровольно откажутся от таких схем в 2025–2026 годах, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы будут списаны. Амнистия распространяется на налоговые проверки за периоды 2022–2024 годов, решения по которым не вступили в силу до 12.07.2024. Для участия не требуется подавать заявления. Если отказ от дробления бизнеса произойдет с 01.01.2025, амнистия покроет три года (2022–2024). В случае отказа после выездной проверки за 2025/2026 годы, амнистия охватит только 2022 и 2023 годы.

ФНС подготовила рекомендации по уплате НДС для компаний на УСН. В документе служба описывает, в каких случаях возникает обязанность уплачивать НДС, как рассчитать порог в 60 млн рублей, какие ставки применяются по НДС.

Налогообложение майнинга. Налог на прибыль для майнеров будет таким же, как для других отраслей, но выплачиваться будет в два этапа, сообщил начальник МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 7 Алексей Катяев на форуме Mining.ru. Налогообложение планируется по классической системе, но окончательное решение пока не принято. Первый этап — это авансовая оплата при зачислении криптовалюты на адрес-идентификатор, когда у майнера появляется право распоряжаться криптой. Второй этап — при выбытии или продаже криптовалюты. Если её стоимость увеличилась, налог взимается с прибыли, если упала — учитываются убытки. Майнинг не будет облагаться НДС, и спецрежимов не предусмотрено. ФНС займется разработкой реестра майнеров, операторов инфраструктуры и добытой криптовалюты.

ФНС изменила методику оценки компаний. Теперь в выписке из сервиса оценки юридических лиц будут доступны данные о сумме расхождений по НДС, налоговых вычетах по НДС и задолженности. Кроме того, появятся данные о доле налоговых вычетов и среднее значение доли вычетов по НДС за 8 предыдущих налоговых периодов. Также в выписке будут показывать стоимость основных средств на начало и конец отчетного периода.

“Бедные в кавычках”: исследователи заявляют о расхождении статистики по доходам населения. В России существует феномен "бедных в кавычках" — детей богатых родителей, живущих за их счет, заявил научный руководитель ВШЭ Ярослав Кузьминов. В статистике они учитываются как малоимущие, что искажает данные о платежеспособном спросе. Государство часто строит социальную политику «вслепую», не понимая реальной структуры доходов, особенно в высокодоходных домохозяйствах, которые являются двигателем экономики. Важными факторами являются скрытое потребление и натуральное хозяйство, которые нужно учитывать для точного прогнозирования экономических процессов. Например, корпоративные траты на частное потребление часто не видны в статистике. Также государству необходимо лучше учитывать помощь родственников и переход от натурального хозяйства к рыночным услугам. Улучшение данных, интеграция статистики доходов и расходов, особенно для высокодоходных групп, позволит государству эффективнее строить экономическую политику.

Судебная практика

ВС РФ разъяснил почему оборудование и трансформаторные подстанции киоскового типа являются движимым имуществом

Инспекция отнесла деревообрабатывающее оборудование и трансформаторные подстанции киоскового типа (КТПК), принадлежащих предприятию, к недвижимому имуществу и доначислила налог. Инспекция полагала, что задекларированное в качестве движимого имущества оборудование входит в состав единого имущественного комплекса, а значит неправомерно исключено из налогооблагаемой базы по налогу на имущество.

Первая инстанция не согласилась с ФНС, указав, что объекты приобретались в разное время и расположены на разных земельных участках, то есть не могут считаться единым комплексом. Кроме того, они могут быть демонтированы и не имеют «неразрывной связи» с землей. Но в апелляции и кассации решение не устояло.
СКЭС ВС РФ пришла к следующим выводам:

● Воля законодателя последовательно направлена на сокращение бремени налогообложения в отношении той части активов налогоплательщиков, которая представлена движимым имуществом и, соответственно, на стимулирование организаций к инвестированию в средства производства, к их модернизации, приобретению новых и развитию существующих средств производства.

● Наличие сведений об имуществе в ЕГРН имеет доказательное значение, но не является безусловным для квалификации имущества в качестве объекта налогообложения.

● Распространение правового режима сложной вещи (ст. 134 ГК РФ) или единого недвижимого комплекса (ст. 1311 ГК РФ) на всю совокупность вещей, включающих в себя как движимое, так и недвижимое имущество, продиктовано целями гражданского оборота (удобство совершения одной сделки и т.п.), что не тождественно целям налогообложения.

ВС РФ пришел к выводу, что Инспекция ошибочно исходила из того, что производственные линии размещены в зданиях (цехах) и неразрывно взаимосвязаны с ними, их перемещение невозможно без ущерба технической (функциональной) целостности. А трансформаторные подстанции относятся к недвижимому имуществу, поскольку входят в комплекс зданий, объединенных единым производственным назначением и технологическим режимом работы. При этом не было доказано, что производственные линии являлись частью капитальных сооружений и зданий.

СКЭС ВС РФ рассмотрит еще одно дело о квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого

В новом споре речь пойдет об оборудовании, расположенном под открытым небом. Суды трех инстанции исходили из того, что спорные объекты (вращающиеся печи) входят в состав реконструированных печей, относятся к сложной вещи и выделение из состава печей спорных объектов в рассматриваемом случае является искусственным разделением в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, являющегося недвижимым имуществом, по причине чего признали верными выводы налогового органа.

Дело было передано в СКЭС ВС РФ и данным выводам будет дана правовая оценка. Мы будем внимательно следить за развитием судебной практики.

“Самозанятые” водители признаны работником Общества. Проанализировав условия заключенных договоров с работниками, договоры Общества с его заказчиками, суд согласился с выводом Инспекции, о том, что фактически налогоплательщик оказывал для своих заказчиков услуги с предоставлением экипажа, а «самозанятые» граждане выполняли трудовую деятельность.

Это подтверждалось: график работы заказчика, а также соблюдения внутреннего трудового распорядка, возмещение расходов на ГСМ и запчастей в автомобилях, а также выдача спецодежды и иного инвентаря. Этого оказалось достаточно для доначисления Обществу НДФЛ и страховых взносов.

При реализации товаров из государств ЕАЭС через маркетплейс НДС необходимо уплачивать в РФ. ФНС указала, что при реализации товаров из государств-членов ЕАЭС через сеть «Интернет» физическим лицам, получающим такие товары в Российской Федерации, возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет Российской Федерации.

ЕЦБ может разрешить проводить расчеты с россиянами из «белого списка». Об этом списке стало известно во время судебного разбирательства между Unicredit и Европейским центробанком из-за запрета обслуживать российских клиентов. Unicredit все еще ожидает решения суда по вопросу о том, должна ли она немедленно сократить свой бизнес в России, чтобы выполнить распоряжение Европейского центрального банка, спустя несколько месяцев после подачи возражения, сообщили агентству Reuters источники, знакомые с ситуацией.

Швейцария проводит расследование в отношении компаний, которые используют дочерние компании в других странах, чтобы обойти санкции против России, но при этом управляются из швейцарских городов. Швейцария в основном следует санкциям ЕС в отношении России, нарушая традиционный нейтралитет страны. Однако ее критикуют за то, что она недостаточно жестко следит за соблюдением этих ограничений и не преследует нелегальные российские деньги.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь