Наш telegram-бот по проверке контрагентов обновлен данными за 2020 год. Воспользоваться ботом можно по ссылке.

Инспекции не будут принимать налогоплательщиков в нерабочие дни. С 1 по 3 ноября инспекции не будут вести личный прием граждан. Служба рекомендует пользоваться личными кабинетами на сайте, телефоном и ящиками для корреспонденции на входе. ФНС также рекомендует указывать в обращениях номера телефонов для обратной связи, чтобы инспектор мог оперативно связаться с налогоплательщиком. Служба напоминает, что в некоторых регионах карантин могут продлевать, поэтому некоторые инспекции не будут принимать граждан и после 3 ноября. Узнать, как работают инспекции, можно в разделе "Контакты" сайта ФНС.

Производители медицинских изделий могут лишиться льготы по НДС. Сейчас продажа медицинских изделий подпадает под льготы по НДС: реализация некоторых изделий не подлежит налогообложению, других - облагается по ставке 10%. В НК РФ внесли поправки, в соответствии с которыми со следующего года под льготу попадут только те медицинские изделия, которые прошли регистрацию по правилам ЕАЭС. На сегодняшний день таких изделий 7. Производители уверены, что не успеют пройти процедуру до конца года. Ассоциация международных производителей медизделий (IMEDA) обратилась в Правительство с просьбой отсрочить действия новых правил.

Куда платить транспортный налог, если у вас изменилось место жительства. Ст. 362 НК РФ не предусматривает отдельных правил для случаев, когда физическое лицо меняет место жительства или когда организация передает транспортное средство обособленному подразделению, находящемуся в другом регионе. Минфин и ФНС объясняют: налог нужно платить в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1 число месяца, в котором произошли изменения, а уже со следующего месяца налог нужно исчислять и уплачивать в бюджет с учетом изменения места жительства или места нахождения обособленного подразделения.

ГД предлагает освободить пенсионеров от транспортного налога. Депутат Иван Сухарев отметил, что в некоторых регионах пенсионеров полностью освобождают от уплаты налога на автомобиль мощностью менее 150 л/с, в других - предоставляют льготу в размере 50%. В малых населенных пунктах есть проблемы с общественным транспортом, и автомобиль там является необходимостью. Соответствующее письмо депутат направил в Минтруд и попросил оценить целесообразность льготы.

Судебная практика

Компания смогла доказать реальность выполненных работ. МУП заключил муниципальный контракт с местным департаментом строительства. Предметом контракта стало выполнение капитального ремонта части бьефа - водного сооружения на реке. Для работ нужна была песчано-гравийная смесь, которую МУП планировал привезти из одного карьера, но, в итоге, стороны выбрали смесь подешевле - из другого. Для того, чтобы добыть и переработать песчано-гравийную смесь, МУП нашел субподрядчика. Стоимость работ субподрядчика МУП учел в налоговой базе по налогу на прибыль.

Инспекция провела ВНП и усомнилась в том, что субподрядчик выполнял работы. Проверяющие посчитали, что у субподрядчика нет нужного количества техники, работников, да и песчано-гравийная смесь странная: лабораторные исследования показывают, что добыть такую в местном карьере невозможно. Некоторые допрошенные работники МУПа отмечали, что работы проводила субподрядная организация, однако другие - не помнили ее названия. Также в некоторых КС отсутствовали даты составления документов - МУП провел служебную проверку, и по ее результатам восстановил документы, но инспекцию это не убедило.

В суде МУП указал, что мог бы выполнить часть работ сам, но привлек субподрядчика, чтобы эффективнее распределить ресурсы. Субподрядчик мог поставить грунт в зимний период (с точки зрения МУПа это было важно - многие карьеры были закрыты и получить грунт было невозможно), и только он согласился работать с промерзшим грунтом и в пределах сумм, указанных в госконтракте.

Суд решил защитить налогоплательщика: во-первых, замена КС на дубликат - нормальная практика для хозяйствующего субъекта, и использование дубликата вместо оригинала не свидетельствует о нереальности работ; во-вторых, инспекция настаивала на том, что МУП подписал акт приемки только на одну часть работ, на что суд напомнил, что у МУПа есть заказчик в лице департамента строительства, который полностью принял работы; в-третьих, МУП смог доказать, что субподрядчик арендовал технику, чтобы перевозить грунт; и, в-четвертых, МУП доказал, что у субподрядчика были работники, которые могли фактически выполнять работы.

Суд разобрался, может ли банк открыть текущий счет для ИП, если инспекция приостановила операции по уже имеющемуся у ИП расчетному счету. Инспекция приостановила все банковские операции одного ИП. Этот ИП не растерялся и снова обратился в банк с просьбой открыть ему текущий счет (для физического лица). Банк открыл счет и направил уведомление инспекции.

Инспекция привлекла банк к ответственности в виде штрафа за открытие счета. Банк обратился в суд и потребовал отмены решения. Суд первой инстанции занял сторону инспекции - суд отметил, что юридически имущество предпринимателя не обособлено от имущества, принадлежащего физическому лицу, а сам гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

Суд апелляционной инстанции не согласился с доводами суда первой инстанции - текущий счет, который открыл банк, был открыт физическому лицу, тогда как инспекция приостановила операции по расчетному счету, открытому для ИП. Главное отличие текущего счета от расчетного состоит в том, что по расчетным счетам инспекция может взыскать денежные средства во внесудебном порядке, тогда как по текущим счетам физических лиц такие взыскания производятся исключительно на основании решения суда. Обращение взыскания на денежные средства, находящихся на текущем счете предпринимателя, приводит к нарушению личных прав гражданина. Соответственно, банк был вправе открыть гражданину текущий счет, несмотря на наличие блокировки расчетного счета.

"Спустить" долги на российскую дочку не представляется возможным. Кипрская компания взяла процентный кредит в Банке на 200 млн. долларов под 8% годовых для приобретения доли в российском Обществе.

Сразу после приобретения доли, Кипрская компания перевела долг перед Банком на Общество, выдав Обществу в качестве вознаграждения за перевод долга собственный вексель с процентной ставкой 0.1%. Таким образом, проценты, которые Кипрская компания платила Обществу, были существенно ниже, чем проценты, которые Общество оплачивало Банку.

В результате сложилась ситуация, при которой российское Общество должно было расплачиваться по кредиту, взятому на приобретение данного Общества Кипрской компанией, при этом соответствующей затратам Общества компенсации от Кипрской компании не поступало.

Инспекция в ходе проверки посчитала, что учет Обществом расходов в виде процентов по кредиту неправомерен, так как кредитные денежные средства Общество не получало и не могло использовать в собственной деятельности для получения прибыли.

Суд с позицией инспекции согласился, указав, что целью получения кредита изначально была покупка Общества. Переложение в дальнейшем долга по кредиту на Общество (debt-push down) привело к необоснованному занижению налоговой базы Общества по налогу на прибыль.

Суд отметил, что процент по векселю, выданному Кипрской компанией, не покрывает в полном объеме проценты по кредиту, что является дополнительным доказательством необоснованности расходов Общества и направленности деятельности взаимозависимых лиц на получение налоговой экономии в нарушение ст. 54.1 НК РФ.

Россия и Швейцария обсудят изменения СИДН в ноябре. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов. «У нас будет межправкомиссия в ближайший месяц. Я туда еду, беру своих специалистов, и будем обсуждать этот вопрос»,— сказал господин Силуанов. Напомним, что на российских условиях были пересмотрены налоговые соглашения с Мальтой, Люксембургом и Кипром — в них были вписаны нормы о повышении ставки налога на уходящие за рубеж дивиденды и проценты с 0–5% до 15%. С Нидерландами договориться не удалось, и соглашение было денонсировано.

Минфин предложил изменить порядок уплаты НДС при расчетах за услуги с иностранцами. Сейчас при закупке российской компанией услуг за границей или выполнении работ для иностранцев вопрос о налогообложении НДС решается по-разному, в зависимости от видов работ/услуг. Минфин предлагает установить единое правило: работы и услуги всегда будут облагаться НДС по месту нахождения покупателя.

Одновременно, Минфин намерен разрешить иностранным компаниям самим платить НДС с реализации работ/услуг российским покупателям, если они добровольно встанут на налоговый учет в России. Инициативы вошли в проект Основных направлений налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики на 2022–2024 годы.

ФАТФ обновила руководство по криптоактивам. Руководство по риск-ориентированному подходу к виртуальным активам и провайдерам услуг виртуальных активов (VASP), которое первоначально было опубликовано в 2019 году, получило обновление.

Стандарты ФАТФ требуют, чтобы страны оценивали и снижали свои риски, связанные с финансовой деятельностью с криптоактивами и провайдерами такой деятельности. В предлагаемые меры входит лицензирование и регистрация провайдеров с установлением их соответствующей подотчетности компетентным органам. На поставщиков криптоактивов предлагается распространить те же меры ФАТФ, что действуют для финансовых учреждений. В Руководстве представлены соответствующие примеры и возможные решения препятствий при внедрении необходимых норм.

Сенаторы США предложили вариант «налога для миллиардеров». Сейчас состоятельные американцы не должны платить налог на прирост капитала, если они не продают свои активы.

Согласно плану, налогом будет облагаться нереализованная прибыль (т.е. вне зависимости от факта продажи) таких активов как акции и облигации. Ставка налога составит 23,8%.

Налогом будут также облагаться доли миллиардеров в трастах и инвестфондах.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь