Что вас ждет на конференции

• Насыщенная программа в 20+ выступлений
• 45+ авторитетных спикеров
• 3 зала с программой и возможность выбирать нужные вам темы
• Разбор законодательных норм из первых уст.

О законодательных нормах расскажут начальник Управления международного налогообложения ФНС РФ Александра Кадет, замначальника отдела Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ Екатерина Виноградова, замначальника Управления камерального контроля ФНС РФ Дмитрий Черепанов,
начальник отдела валютного контроля ФНС РФ Дмитрий Карбушев, начальник отдела документальных проверок и ревизий УЭБиПК МВД РФ Татьяна Смирнова и заведующая сектором разработки и экспертизы нормативных правовых актов Департамента финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ РФ Юлия Сафиуллина.

Дмитрий Костальгин, управляющий партнер «Taxadvisor», поделится практикой по теме разграничения движимого и недвижимого имущества.

🎁 Для вас скидка 10% на участие 1 сотрудника и 20% на участие 2-х по промокоду 5355 при оплате до 8 ноября 2024. Сообщите его при подаче заявки.

ФНС утвердила новые формы жалоб и апелляционных жалоб. В новом формате потребуют заполнения большего количества данных. Например, статус лица, которое подает жалобу и выбор кода обжалуемого акта. Новая форма начнет действовать с 2025 года.

Бизнес перенесет выплату премий из-за налоговых изменений. С 2025 года для сотрудников, годовой доход которых превышает 2,4 млн, вырастет налоговое бремя, так как начнет действовать пятиступенчатая шкала НДФЛ. Руководство компаний задумывается о том, чтобы перенести выплату премий на 2024 год. По данным экспертов, выплатить премии в этом году готовы примерно 25–30% компаний.

ФНС про уточненные декларации, уменьшающие налог, но представленные за пределами трех лет. ФНС указывает, что в инспекции поступают уточненные декларации, в связи с получением судебных решений о признании объекта налогообложения "необъектом", сделки купли-продажи – недействительной, а также в связи с уменьшением налоговой базы и применением льгот и вычетов. У налогоплательщиков есть право представлять уточненные декларации при обнаружении недостоверных сведений, не приводящих к занижению налога, и это право не ограничено сроком. НК РФ не предусматривает ограничения по полноте проверки уточненных деклараций, в том числе представленных по истечении трехлетнего срока. Таким образом, декларации подлежат проверке, и при выявлении нарушений результаты должны оформляться в соответствии с НК РФ. У налоговых органов имеется техническая возможность уменьшения налогов, сборов и взносов.

Законопроект: до 7 лет лишения свободы за “бумажный” НДС. Госдума в первом чтении приняла поправки в УК РФ. Законопроект предусматривает введение новой ст. 173.3 – сбыт или представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и деклараций. Санкции: от штрафа в 100’000 рублей до лишения свободы на срок до 7 лет. Примечание к статье определяет, что счета-фактуры и декларации считаются подложными, если оформлены с использованием подставных лиц или незаконным использованием персональных данных, а также содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, оказании услуг.

ФНС о том, как применять ККТ налогоплательщикам УСН. Служба напоминает, что с 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС и могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20%. ФНС подготовила приказа с изменениями в форматы фискальных документов, предусматривающие в чеке новые ставки НДС 5% и 7%. Регистрация приказа запланирована на IV квартал 2024 года. Разработчики ККТ ведут доработки программного обеспечения с новыми ставками, ориентировочно завершат к концу 2024 года. После вступления в силу приказа и предоставления доработки программного обеспечения ККТ, организациям и индивидуальным предпринимателям, которые выбрали уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, необходимо незамедлительно установить обновления в программном обеспечении контрольно-кассовой техники.

Эксперты не верят, что ключевая ставка поможет в борьбе с инфляцией. ЦБ РФ считает, что высокая ставка необходима для борьбы с инфляцией и не угрожает росту экономики. Глава ЦБ Эльвира Набиуллина утверждает, что риски высокой инфляции перевешивают, так как инфляция превышает целевой уровень 4 года подряд. ЦБ намерен жестко придерживаться цели и исключает смягчение денежно-кредитной политики. Однако эксперты считают, что чрезмерно высокая ставка может негативно сказаться на экономике, увеличивая издержки бизнеса и потребителей. Аналитики предупреждают, что высокие ставки могут привести к рецессии и стагнации в некоторых секторах.

Судебная практика

СКЭС ВС РФ пересмотрит еще один спор по теме движимого/недвижимого имущества.

В этот раз спор возник вокруг солнечных электростанций. Данные объекты были приняты Обществом к учету как отдельные инвентарные объекты, им присвоен код ОКОФ из раздела «Машины и оборудование», вследствие чего они исключены обществом из расчета налога на имущество организаций за 2021 год.

Суды исходили из того, что спорные объекты в силу физических и эксплуатационных свойств являются неотъемлемой технологической частью солнечных электростанций. Со ссылкой на заключение эксперта установили, что спорные объекты обладают признаками недвижимой и неделимой вещи, участвующей в обороте как единый недвижимый комплекс, по причине чего признали верными выводы налогового органа о занижении обществом налоговой базы по налогу на имущество за 2021 год.

Точку в вопросе поставит СКЭС ВС РФ, а мы будем внимательно следить за развитием практики.

Доходы по договору займа не подпадает под налог на профессиональный доход. Доход в виде процентов необходимо облагать НДФЛ.

Физ лицо выдало займ ООО. Полученные по сделке проценты физ лицо сперва облагало НДФЛ, а с 01.01.2021 - налогом на профессиональных доход. Инспекция посчитала, что в данном случае НПД неприменим - доходы от спорных операций по договорам займа не признаются объектом налогообложения НПД.

Суды трех инстанций Инспекцию не поддержали. Логика судов заключалась в следующем - в качестве объекта налогообложения НПД подразумевает любую передачу (отчуждение) имущества, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг, кроме прямо предусмотренных в 422-ФЗ исключений. Поскольку доход в виде процентов по договорам займа не содержится в перечне исключений, то Инспекция в своем выводе была не права.

СКЭС ВС РФ отменил состоявшиеся по делу судебные акты. ВС РФ напомнил о цели введения НПД, а именно таковой являлась легализация приносящей доход деятельности неформально занятых граждан и упрощение административных процедур ведения бизнеса. В этой связи объектом НПД может быть признан не любой доход, но лишь тот, который указан в 422-ФЗ.

Так при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.

Суд защитил право бизнеса на применение IT-льготы

Общество осуществляло деятельность по разработке ПО, являлось автором платформы по публикации вакансий и их распространения. В ходе проверки

Инспекция установила, что сервис Общества представляет собой не только собственную разработку, но и модернизацию/настройку как программного обеспечения, так и баз данных, предоставленных другими компаниями таким образом, чтобы он функционировал в рамках систем заказчика и отвечал их требованиям. Проанализировав документы Общества Инспекция посчитала, что деятельность, которую вело Общество не является деятельностью в области информационных технологий, а, следовательно, последнее не вправе применять льготную ставку.

Суд с позицией Инспекции не согласился. Проанализировав банковские выписки, первичные документы, а также документы, полученные от контрагентов Общества суд пришел к выводу, что Общество осуществляло ИТ-деятельность. Кроме того, суд определил, что деятельность в области информационных технологий - действия (производственные операции) заинтересованных лиц по поиску, сбору, хранению, обработке, предоставлению, распространению информации (данных) во взаимодействии с используемыми в указанной работе программно-техническими средствами.

СКЭС ВС РФ разъяснит порядок исчисления 3-х летнего срока на подачу заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Общество успешно оспорило в суде кадастровую стоимость принадлежащего ему недвижимого имущества и решение суда вступило в силу 12.04.2022. После вынесенного судебного акта оно представило уточненные налоговые декларации 31.03.2022 и 01.04.2022. Через год (13.02.2023) Общество обратилось в Инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченного налога.

Инспекция отказала в возврате части суммы по причине истечения трехлетнего срока на предоставление заявления. Суды трех инстанций встали на сторону Общества. Суды исходили из того, что о праве на возврат излишне уплаченного земельного налога Обществу стало известно с момента принятия судом решения об установлении кадастровой стоимости и вступления данного решения в законную силу, то есть 12 апреля 2022 г. Следовательно, в момент представления первоначальных деклараций по налогу на имущество организаций и уплаты соответствующих сумм налога налогоплательщик не мог знать об излишней уплате налога.

Инспекция возражала: к началу налогового периода общество обладало сведениями о предстоящей уплате конкретной суммы налога и имело возможность своевременно принять меры по защите своих прав в административном или судебном порядке. Такая возможность была у налогоплательщика и после начала налогового периода, составляющего календарный год. При этом совершение действий, направленных на пересмотр кадастровой стоимости объекта, находится в сфере контроля и ответственности налогоплательщика. Точку в споре в декабре поставит СКЭС ВС РФ.

Швеция приостановит действие договора о двойном налогообложении с РФ. Правительство Швеции подготовило законопроект, в котором предлагается с февраля 2025 года приостановить договор о налоговых соглашениях между Швецией и Россией. Как сообщает правительственная канцелярия, речь идет о законе 1993:1301 - конвенции об избежании двойного налогообложения.

Новые условия Новые условия . Так при рассмотрении вопроса о выдаче Подкомиссией разрешений на осуществление сделок исходить из следующих условий их осуществления:

• продажа активов с дисконтом в размере не менее 60% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке;
• наличие обязательства по осуществлению добровольного направления в федеральный бюджет денежных средств в размере не менее 35% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке, по установленному графику;
• получение согласия Президента РФ на осуществление сделки с активами, рыночная стоимость которых превышает 50 млрд рублей.

ФНС выпустит рекомендации по новым правилам внутригрупповых сделок. ФНС выпустит рекомендации по применению ТЦО – механизма корректировки налоговой базы в сделках между взаимозависимыми лицами, заявила начальник управления международного налогообложения ФНС Александра Кадет в ходе круглого стола Всероссийского налогового форума, проходящего в Москве.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь