Минфин: ставка НДФЛ не изменится. Замминистра финансов Алексей Сазанов в очередной раз уверяет: ставку НДФЛ поднимать не будут. Кроме того, власти не будут повторно вводить налог на сверхприбыль. У Минфина другие планы по повышению собираемости: бороться с теми, кто уклоняется от уплаты, в частности - через сделки с трансфертным ценообразованием (между зависимыми лицами).

Бизнес-объединения направили замечания и предложения к бюджету на 2024 и плановый период 2025-2026. РСПП предлагает скорректировать как текст бюджета, так и основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики. Так, например, палата предлагает отказаться от прогрессивной шкалы ставок пошлин на товары нефтегазового экспорта, потому что государству будет выгодно держать низкий курс рубля. РСПП предлагает расширять инвестиционный вычет, отказаться от выемки документов на этапе рассмотрения материалов проверки, а также множество других точечных оправок по разным видам налогов. "Деловая Россия" предлагает вводить налог на имущество по кадастровой стоимости для всей недвижимости, поддерживать инвестиции и обеспечить МСП более плавный переход от УСН к ОСН.

Госпошлину в суды исключают из ЕНС. ФНС напоминает, что с сентября единым налоговым платежом будет считаться только та пошлина, которая уплачивается по исполнительному документу, а госпошлина за рассмотрение дел судами общей юрисдикции, ВС или КС с сентября больше не уплачивается по правилам единого налогового платежа.

Бизнес против ужесточения правил для ОЭЗ и ТОР. Минфин предложил урезать субсидии до уровня инвестиций и установить показатели эффективности. В ответ на это бизнес заявил, что, во-первых, не всем нужны крупные капвложения - нецелесообразно урезать субсидии для таких компаний; во-вторых, в странах ЕАЭС тоже есть специальные режимы и нет аналогичных требований; а в-третьих - сильно увеличится административная нагрузка - компаниям придется рассчитывать налоги с применением льгот и без них. Минфин с критикой не согласился.

Росфинмониторинг о будущем регулировании валюты и криптовалюты. Директор РФМ Юрий Чиханчин рассказал, что география финансовых потоков изменилась: появились Центральная и Юго-Восточная Азия, страны арабского мира. Европа по-прежнему остается привлекательной, но сильно изменился маршрут движения денег. Кроме того, за прошедшие 9 месяцев РФМ зафиксировал около 185 тысяч операций с криптовалютой. По этой причине Чиханчин предлагает побыстрее разобраться с регулированием и определить правила игры.

Судебная практика

Суд установил, что научный инжиниринг является частью услуги по организации проведения многоцентровых клинических исследований. В отношении Общества была проведена налоговая проверка по НДС, в результате которой налогоплательщику был доначислен соответствующий налог, а также пени и штраф. Инспекция выявила нарушения, связанные с неправомерной квалификацией работ по научному инжинирингу, консультационных работ и работ по обработке статистических данных, выполненных не на территории РФ.

Суд установил, что Обществом с иностранной компанией был заключен договор на оказание услуг по проведению клинических исследований. Общество по указанной деятельности предоставляло налоговые декларации по НДС, согласно которым налогооблагаемый НДС оборот отсутствовал.

Вместе с тем, по мнению суда, лицо не предоставило документов, подтверждающих, что оказанные услуги можно квалифицировать таким образом. В отсутствие документов следует, что спорные услуги фактически представляют собой услуги по организации и проведению исследований лекарственных препаратов, которые подлежат налогообложегию НДС по ставке 20%.

Таким образом, функционал, выполняемый сотрудниками по клиническим исследованиям, проводимым за пределами территории РФ, аналогичен функционалу сотрудников Общества по клиническим исследованиям, проводимым на территории РФ, и является частью услуги по организации проведения клинических исследований.

Суд также учел подконтрольность российского общества иностранному и отметил, что заинтересованность заказчика и общества в едином результате оказываемого комплекса услуг повлияла на искусственность разделения налогоплательщиком комплекса услуг на составляющие в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Если самозанятых привлекают для выполнения уставной деятельности, инспекция может посчитать таких самозанятых работниками. АНО привлекало к работе самозанятых, но инспекция при проведении проверки заподозрила, что на самом деле АНО использовало схему, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Инспекция выяснила, что самозанятые выполняли не конкретную разовую работу, а исполняли определенные функции, входящие в обязанности работника организации, в соответствии с предметами и видами деятельности, закрепленными в уставе АНО.

АНО обратилось в суд, чтобы оспорить доначисления. Организация заявляла, что в договоре с самозанятыми не было конкретного графика работы, отсутствовали должности, а сами договоры заключались под определенные объекты. Суды поддержали инспекцию и оставили решение в силе, потому что самозанятые выполняли не конкретную разовую работу, а целый комплекс услуг по составлению отчетов по археологическим исследованиям. Как следовало из устава АНО, основным видом деятельности организации являлись сбор и систематизация исторических сведений. По смыслу самозанятые выполняли трудовую деятельность и должны были быть зачислены в штат, поэтому претензии инспекции правомерны.

Компанию оштрафовали за нарушение срока представления документов, подтверждающих прибыль КИК. Компания после подачи уведомления о КИК сообщила налоговой, что не может предоставить финансовую отчетность своих КИК. Причиной она указала тот факт, что компании находятся в процедуре банкротства, у них отсутствуют средства на подготовку и аудит финансовой отчетности за 2019 год. При этом в адрес налогового органа была направлена отчетность, сформированная по международным стандартам финансовой отчетности для целей консолидации в консолидированную финансовую отчетность материнской компании за 2019 год. Налогоплательщик указывал, что ранее получить какую-либо иную отчетность не представлялось возможным.

Суды указали, что налогоплательщик не подтвердил документально довод о заблаговременном направлении запроса о предоставлении финансовой отчетности и аудиторского заключения за 2019 год, а также о том, что компании находятся на стадии банкротства, и до текущего периода в компании не было средств на подготовку и аудит финансовой отчетности за 2019 год, не представили информацию о причинах, препятствующих получению таких подтверждающих документов.

Правительство принимает необходимость приостановки СИДН. Правительство одобрило законодательное закрепление приостановки с 8 августа 2023 года (то есть задним числом) большинства положений соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 «недружественными» странами. Необходимость в правительственном документе вызвана тем, что по закону «О международных соглашениях» действие международных договоров может быть приостановлено президентом в случаях, требующих принятия «безотлагательных мер» — но с информированием парламента и внесением в Госдуму соответствующего законопроекта. Одобренный в четверг на заседании проект дублирует положения указа. В частности, замораживаются пониженные или нулевые ставки налогов у источника — в отношении дивидендов будет применяться российская ставка в 15% (вместо указанной в соглашениях 5% или 10%), для роялти и процентов — 20% (вместо нулевой ставки).

Россия и Малайзия подпишут СИДН. Размещенным на официальном портале правовой информации распоряжением правительства, подписанным премьером РФ Михаилом Мишустиным, одобрен представленный Минфином РФ согласованный министерствами и ведомствами предварительно проработанный с малайзийской стороной проект соглашения. Минфину поручено провести переговоры с малайзийской стороной о достижении договоренности подписать соглашение от имени правительства РФ.

Под антироссийские санкции США попали частные банки, «Арктик СПГ-2» и компании из ОАЭ. Новый пакет антироссийских санкций США, опубликованный 2 ноября, продолжает линию на максимальное перекрывание возможных путей обхода уже существующих ограничений. Именно поэтому в списке оказались многие компании из ОАЭ и других юрисдикций, которые с Россией связывают только некие платежи или консультационные услуги. Российских компаний, банков и даже институтов в списке также предостаточно, самым существенным образом новые санкции, по словам экспертов, затрагивают российские топливно-энергетический и финансовый сектора.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь