Налоговый режим для микропредприятий. Правительство РФ разработало новый налоговый режим для компаний, численность которых составляет не выше 12 сотрудников, а годовой доход не превышает 120 млн. рублей. Микропредприятия освободят от сдачи налоговой отчетности и страховых взносов. Сумму налога ФНС рассчитает сама: предполагается, что это подтолкнет микробизнес к обелению. Правительство внесло законопроект в ГД. Эксперимент начнут проводить в пилотных регионах: Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане с июля 2022 г.

Оборотный налог вместо НДС, налога на прибыль и взносов. Депутаты партии "Новые люди" предлагают провести экономическую реформу: заменить налог на прибыль, НДС и страховые взносы единым оборотным налогом. Депутаты считают, что изменения обелят экономику и позволят компаниям выйти из "серой зоны". Вопрос планируют обсудить на встрече с Председателем ЦБ.

Нужно ли применять ККТ при оплате через систему быстрых платежей? Минфин разъясняет: при использовании СБП пользователи обязаны применять положения закона о ККТ, связанные с безналичными расчетами за товары. Соответственно, при получении оплаты от физического лица через СБП нужно применять ККТ на месте осуществления расчета. Но можно направлять электронные чеки на почту или по номеру телефона.

ФНС взяла в работу позицию ВС о движимом и недвижимом. Служба объясняет, что при квалификации имущества нужно определять, было ли оно движимым на момент его приобретения. ФНС объясняет на примере кейса с трансформаторной подстанцией. Налогоплательщик считал, что подстанция является движимым имуществом. Налоговый орган, наоборот, решил, что подстанция - часть здания энергоцентра, поэтому ее следует облагать налогом на имущество. Согласно позиции ВС РФ, на которую ссылается ФНС России в разъяснениях, существует ОКОФ, который формирует отдельную группу ОС - оборудование. Этого достаточно для того, чтобы определить подстанцию как движимое имущество. В этом споре судам не нужно было определять, имеется ли прочная связь объекта с землей и насколько целесообразно перемещать подстанцию.

Семьи с детьми не будут платить НДФЛ при продаже квартиры. Депутаты ГД разрабатывают новый законопроект, который освободит семьи от уплаты НДФЛ при продаже квартиры. Для получения льготы продавцы должны соблюсти ряд условий. В течение года после продажи квартиры семья с 2 или более детьми должна приобрести новую квартиру, большую по площади, но с кадастровой стоимостью до 50 млн рублей. При этом абсолютно неважно, сколько проданная времени квартира находилась в собственности членов семьи. Депутаты планируют распространить действие закона ретроспективно: на все доходы от продажи квартир с 1 января 2021 года.

Российские компании смогут переехать в САР. Сейчас редомицилироваться в САР и получить льготный режим могут только иностранные компании. Власти разрабатывают такой вариант, при котором получить регистрацию в "офшоре" смогут и российские компании. Европейская группа по применению Кодекса налогообложения предпринимательской деятельности обвинила САРы в дискриминации российских компаний перед зарубежными. Для того, чтобы САРы не стали вредоносной юрисдикцией, ФНС разрабатывает законопроект. Пока у службы 2 идеи: первая - создать новую организационно-правовую форму - "российская холдинговая компания". Вторая идея - обеспечить сабстенс на территории САР.

Судебная практика

Технологически трубопроводы и газопроводы следует считать недвижимым имуществом. В результате выездной налоговой проверки за 2014-2016 гг обществу были доначислены НДС и налог на имущество, а также пени и штраф.

Налоговая и суд рассмотрели несколько эпизодов. В частотности, ИФНС отменила налоговый вычет по закупке оборудования у перекупщика, вдвое увеличившего его стоимость. При этом производитель, французская компания, вообще не знает о компании-перекупщике и утверждает, что продал оборудование напрямую истцу. Инспекция, а за ней и суды пришли к выводу, что речь идет о мнимой сделке с технической компанией с целью налоговой оптимизации.

В отношении же налога на имущество Инспекция посчитала, что технологически трубопроводы и газоходы являются недвижимым имуществом. Общество возражало - объекты никогда не считались недвижимым имуществом, их можно переместить в пространстве без ущерба их назначению, а кроме того они являются частями оборудования, которое они обслуживают. Трубопроводы и газоходы не имеют самостоятельного функционального назначения, выполняют вспомогательную функцию по отношению к тем объектам и оборудованию, которые они связывают.

Но суды остались непреклонными, и обосновывая позицию на многочисленной судебной практики отнесли технологические трубопроводы нефтеперерабатывающих заводов к недвижимости. Кроме того, Судами были проанализированы как функциональное назначение и свойства трубопроводов и газоходов, так и их классификация для целей учета в качестве основных средств. Все это позволило признать спорные объекты недвижимостью.

Подробнее о проблематике квалификации имущества как движимого или недвижимого слушайте в 45-ом выпуске подкаста GutenTax.

Суд разобрался, может ли банк открыть текущий счет для ИП, если инспекция приостановила операции по уже имеющемуся у ИП расчетному счету. Инспекция приостановила все банковские операции одного ИП. Этот ИП не растерялся и снова обратился в банк с просьбой открыть ему текущий счет (для физического лица). Банк открыл счет и направил уведомление инспекции.

Инспекция привлекла банк к ответственности в виде штрафа за открытие счета. Банк обратился в суд и потребовал отмены решения. Суд первой инстанции занял сторону инспекции - суд отметил, что юридически имущество предпринимателя не обособлено от имущества, принадлежащего физическому лицу, а сам гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

Суд апелляционной инстанции не согласился с доводами суда первой инстанции - текущий счет, который открыл банк, был открыт физическому лицу, тогда как инспекция приостановила операции по расчетному счету, открытому для ИП. Главное отличие текущего счета от расчетного состоит в том, что по расчетным счетам инспекция может взыскать денежные средства во внесудебном порядке, тогда как по текущим счетам физических лиц такие взыскания производятся исключительно на основании решения суда. Обращение взыскания на денежные средства, находящихся на текущем счете предпринимателя, приводит к нарушению личных прав гражданина. Соответственно, банк был вправе открыть гражданину текущий счет, несмотря на наличие блокировки расчетного счета.

Лизинговые платежи являются «процентами» в терминологии СИДН. Компания перечисляла лизинговые платежи в адрес белорусской компании. По итогам камеральной проверки расчетов по выплатам в адрес иностранного партнера инспекция решила, что лизингополучатель был обязан удерживать налог у источника при выплате лизинговых платежей.

Суды встали на сторону инспекции и квалифицировали лизинговые платежи как "другие доходы", предусмотренные СИДН между Россией и Белоруссией.

СКЭС ВС РФ, в свою очередь, отменила решения судов и направила дело на новое рассмотрение. Коллегия пришла к выводу, что к "другим доходам" относятся доходы, которые не упоминаются в статьях СИДН, и получены не от осуществления предпринимательской деятельности.

При этом СКЭС указала, что при новом рассмотрении суды должны решить вопрос, нет ли оснований для квалификации лизинговых платежей в качестве процентов.

Такая версия возникла из-за того, что лизинговые платежи включают в себя плату за финансирование, которая и составляет доход лизингодателя.

При новом рассмотрении суды пришли к выводу о достаточной обоснованности предложенной квалификации. По мнению суда, плата за финансирование является процентами и должна облагаться в России налогом у источника по ставке 10%.

Предложено упростить порядок подтверждения нулевой ставки по НДС. Подтвердить нулевую ставку налога на добавленную стоимость (НДС) можно будет без отметок таможенной службы. При оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории РФ, предлагается исключить требование о наличии отметок таможенных органов - говорится в пояснительной записке законопроекта.

Смягчить разрыв СИДН с Нидерландами не удалось. После длительных переговоров представителей крупного российского бизнеса и Минфина о том, как смягчить последствия грядущего разрыва СИДН с Нидерландами, чиновники сначала согласились на «компенсационные меры», предложенные бизнесом, а потом резко передумали.

Бизнес старался с помощью поправок в российский Налоговый кодекс сохранить для себя налоговую нагрузку, как если бы прежнее соглашение с Нидерландами оставалось в силе, или же добиться более низких налоговых ставок. Были и иные предложения. Но Минфин принял решение не поддерживать ни одно из предложений из списка.

Нидерланды могут отменить налог на дивиденды, чтобы удержать в стране Shell. Власти Нидерландов пытаются в срочном порядке отменить налог на дивиденды, который стал главной причиной решения Royal Dutch Shell переехать в Лондон. Компания долгое время жаловалась на то, что налоговый режим Нидерландов ограничивает ее возможности выплат дивидендов и обратного выкупа акций. В 2019 году аналогичную реформу провела Unilever, также решившая уйти из-под нидерландской системы налогообложения и перебравшаяся в Лондон.

РФ подписала Конвенцию о признании и приведении в исполнение иностранных судебных решений по гражданским и торговым делам. Подписание происходило в Нидерландах, от России Конвенцию подписывал Министр юстиции Российской Федерации Константин Чуйченко. По словам Чуйченко, Конвенция устанавливает четкие и прозрачные правила для трансграничного признания решений иностранных судов. Это позволит частным лицам, гражданам, малому и среднему бизнесу более эффективно отстаивать свои нарушенные права в иностранных юрисдикциях.

ОЭСР опубликован годовой отчет о пользе автоматического обмена. Автоматический обмен информацией по финансовым счетам между странами напрямую связан с дополнительными налоговыми поступлениями не менее 3 млрд евро. Более того, благодаря программам добровольного раскрытия информации и другим инициативам, она внесла дополнительные налоговые поступления на общую сумму более 112 млрд евро.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь