Что интересного в канале?

• Можно задать нам вопрос про НДФЛ, КИКи, резидентство или валютный контроль - будем выбирать самые интересные вопросы и разбирать их.
• Разбор писем ФНС и Минфина - например, амнистию, прогрессивный налог.
• Инструкции и гайды - как можно пользоваться зарубежными счетами, что делать после получения ВНЖ, как читать налоговое уведомление и так далее. Уже доступен гайд про исключение Швейцарии из списков.

Ежемесячно будем подводить итоги в новой рассылке, подписывайтесь тут.

НДФЛ с 2023: что изменится для налогового агента. В действующей редакции п. 2 ст. 223 НК РФ датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который работник получает зарплату. Даже если зарплату за январь выплачивали в феврале, доход считается полученным в январе. С 2023 года ситуация меняется: этот пункт перестает действовать, но начинает действовать общее правило: теперь датой фактического получения дохода будет считаться день ее фактической выплаты. Если зарплату за январь выплатят в феврале, такая выплата станет доходом за февраль.

Поправки в УК и УПК РФ: некоторые преступления в особо крупном размере будут прекращать, если лицо возместило ущерб. ГД приняла в первом чтении поправки в УК РФ и в УПК РФ. Авторы законопроекта предлагают добавить в список преступлений, по которым лицо освобождается от уголовной ответственности, квалифицированные составы преступлений: незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность и уклонение от исполнения обязанностей по репатриации. Лицо освободят от ответственности, если оно совершило одно из таких преступлений в особо крупном размере впервые и возместило ущерб.

ЦБ рекомендует предупреждать о риске инвестирования в иностранные ценные бумаги. Регулятор рекомендует брокерам предупреждать неквалифицированных инвесторов о последствиях приобретения иностранных ценных бумаг. Например, о том, что могут возникать ограничения при продаже таких ценных бумаг, о риске неполучения выплат по ценным бумагам (дивидендов, купонов), а также о том, что граждане не смогут использовать иностранную валюту, которую они получили в качестве выплат по ценным бумагам. ЦБ напоминает, что российские инфраструктурные организации не будут нести ответственность за последствия принятия гражданами соответствующих инвестиционных решений.

ВС РФ предлагает взыскивать долги до 500'000 рублей по упрощенной процедуре. Верховный суд внес в ГД законопроект, в котором описаны масштабные поправки в ГПК РФ. Первое: повысить сумму исковых требований, которые рассматриваются в порядке упрощенного производства, с 100 до 500 тысяч рублей. Авторы проекта считают, что это поможет повысить процессуальную эффективность. Второе: убрать из кодекса договорную подсудность. По мнению авторов проекта, это выровняет нагрузку на суды, поскольку правила о договорной подсудности обычно устанавливают банки в договорах потребкредита. Третье: ВС РФ предлагает допускать к участию в процессе только профессиональных представителей (по аналогии с АПК и КАС). Также в законопроекте предлагают указывать в судебных актах дату их изготовления и вводить обязательные аудиопротоколы.

Законопроект о майнинге внесли в ГД. Авторы законопроекта предлагают внедрять нормы о майнинге криптовалюты в закон о цифровых активах. В законопроекте появится определение майнинга как деятельности по проведению математических вычислений на вычислительном устройстве для создания цифровой валюты. Также в законе может появиться новая статья, посвященная майнингу: требования к майнерам установят Правительство и ЦБ, сведения о полученной в результате майнинга криптовалюте нужно будет сообщать налоговой, а саму цифровую валюту можно будет продать, но без использования объектов российской инфраструктуры.

Судебная практика

Суд признал неправомерным формальный подход при применении налоговых льгот

Общество обратилось в суд с требованием о возврате суммы излишне уплаченного налога на имущество. Спорным для сторон являлся вопрос правомерности применения налогоплательщиком, являющимся субъектом инвестиционной деятельности, региональной льготы по уплате налога на имущества.

Суд первой инстанции и апелляция поддержали позицию инспекции: деятельность общества не соответствует требованиям, установленным региональным законодательством, поскольку размер вложений не достиг обязательного минимума для получения льготы в размере 50 млн. рублей.

Кассация отменила решения первой и апелляционной инстанций.

АС Волго-Вятского округа подчеркивает, что дифференциация прав налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот должна осуществляться по объективным и разумным критериям, отвечающим целям законодателя.

Так, налоговым органом и судами не исследованы затраты, понесенные налогоплательщиком в результате присоединения другого юридического лица. Именно в результате реорганизации обществу был передан незавершенный строительный объект, требующий инвестиций. Следовательно, применение льготы по налогу на имущество не лишает правопреемника возможности включения в состав инвестиционных вложений в том числе расходов, понесенных в связи с погашением кредиторской задолженности.

Соблюдение налоговым органом сроков как условие взыскание задолженности – продолжение положительной судебной практики

Обществом обратилось в суд, оспаривая требование налогового органа о взыскании задолженности в связи с нарушением установленных сроков взыскания.

Выездная проверка Общества началась в 2015 году, а требование об уплате налога вручено Обществу только в марте 2022 года.

Налоговый орган ссылается на то, что срок проведения ВНП и принятие решения по ее итогам не является пресекательным, и его истечение не препятствует выявлению налоговым органом фактов неуплаты налога и принятию мер по его принудительному взысканию.

АСГМ поддержал позицию налогоплательщика. Хронология дат вынесения процессуальных документов подтверждает вывод о том, что налоговым органом нарушены сроки на взыскание задолженности более чем на 2 года.

Суд отметил, что налогоплательщик какие-либо дополнительные документы, кроме возражений на акт налоговой проверки и дополнение к нему, в инспекцию не представлял. Время на изучение дополнительных документов для вынесения решения по проверке налоговому органу не требовалось.

Иностранный налог можно зачесть в РФ. Налог на прибыль надо платить, в том числе, и с доходов от источников за пределами РФ, но в зачет можно взять иностранный налог.

При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.

Для зачета нужен документ, подтверждающий уплату (удержание) налога за границей:

● для налогов, уплаченных самой организацией – документ, заверенный налоговым органом иностранного государства;

● для налогов, удержанных налоговыми агентами – подтверждение налогового агента.

Подтверждение действует в течение налогового периода, в котором оно представлено компании. Зачет иностранного налога идет за тот год, в котором были учтены доходы.

Зачет иностранного налога в иные налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

Еврокомиссия призвала одобрить присоединение еще трех стран к Шенгенскому соглашению. Еврокомиссия призвала страны — члены ЕС одобрить присоединение к Шенгенскому соглашению Болгарии, Хорватии и Румынии. Эти три страны выполнили условия для вступления в европейский безвизовый режим и рассчитывают вступить в Шенгенскую зону с 2023 года. Сейчас в нее входят 22 страны ЕС и четыре, не входящие в Евросоюз (Норвегия, Исландия, Швейцария и Лихтенштейн). Последний раз список шенгенских стран обновлялся больше десяти лет назад, когда к соглашению присоединился Лихтенштейн.

Новые послабления в осуществлении сделок с иностранцами из недружественных стран.Теперь резидентам-физлицам разрешены безвозмездные сделки, влекущие за собой прекращение у иностранных лиц, связанных с недружественными странами, прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах ООО. Разрешение действует при условии, что стороны указанных сделок являются в соответствии с Семейным кодексом супругами или близкими родственниками.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь