Минфин не сможет собрать с нефтяников 650 млрд. В сентябре ГД отменила многие льготы для нефтяной отрасли. Такая мера была нужна для того, чтобы пополнить бюджет в период пандемии. Эксперты оценили потери и поняли, что отмена льгот и сделка с ОПЕК+ заставят компании снизить добычу. Например, добыча высоковязкой нефти (Татнефть Роснефть и Лукойл) станут нерентабельными. Это значит, что компании заморозят проекты и приостановят производство. Правительство сообщает, что уже ведет переговоры с некоторыми представителями компаний, чтоб стимулировать продолжение производства. В Минфине, напротив, считают выводы аналитиков преждевременными. Ведомство сообщило, что добыча высоковязкой нефти составляет менее 1%. Поэтому ее сокращение будет компенсировано нефтью, добываемой на других месторождениях.

Генпрокуратура предлагает продлить мораторий на плановые проверки бизнеса. Сотрудники Генпрокуратуры сейчас формируют ежегодный план проведения плановых проверок на 2021 год. В ведомстве выявили, что Ростехнадзор и Россельхознадзор допускают ошибки при формировании планов. Россельхознадзор составляет план проверок без определения категории риска проверяемых компаний, а Ростехнадзор - с нарушением периодичности проверок. По этой причине Прокуратура считает, что ведомства не применяют риск-ориентированный подход. Пока ситуация нестабильна, вопросы проведения плановых проверок остаются на особом контроле Генпрокуратуры. А все плановые проверки малого бизнеса следует исключить из сводного плана. Проект постановления Правительства готов и сейчас проходит процедуру согласования, утверждает Генеральный прокурор.

В Кремле предлагают отказаться от реформы банкротства. Сейчас на банкротства действует мораторий. Но в 2021 году он прекратится и тогда в суды поступят множество заявлений, фактически означающих гибель для многих компаний. Минэкономразвития предложило внести изменения в закон о банкротстве, призванные защитить жизнеспособный бизнес. Одно из них - ввести процедуру реструктуризации активов, вместо финансового оздоровления, наблюдения и внешнего управления. Государственно-правовое управление Президента не согласилось с идеей Минэка. Резкое изменение правил только навредит: в период волны банкротств практика еще не сформируется, а значит ошибки будут допускать и суды, и управляющие. ГПУ предлагает растянуть переходный процесс: ввести реструктуризацию, но отказаться пока только от процедуры наблюдения. Это позволит всем участникам процесса плавно привыкнуть к новым правилам и избежать ошибок.

ФНС рассказывает о налоговом мониторинге. К концу 2020 года участников мониторинга стало около 100, планируется, что в следующем году их станет в два раза больше. Подключением к процедуре заинтересовались иностранные компании: их привлекла возможность получать мотивированные мнения от налогового органа и заключать соглашения о ТЦО. ФНС уверяет, что сейчас уже сформирован костяк, в рамках которого будут развиваться экосистемы. Данные компаний будут состыковываться и формировать показатели. В будущем система сможет позволить ФНС отказаться от встречных проверок, формировать подход к определению рисков и оценивать организацию внутреннего контроля.

Судебная практика

Скрыть от инспекции перевод бизнеса - все более сложная задача. Инспекция обратилась в суд, чтобы признать за компанией умысел на перевод бизнеса из-за налоговых проблем. Поводом для такого подозрения стали, во-первых, доначисления на 1,2 млрд., во-вторых - добровольно-принудительный перевод всех сотрудников на новую организацию.

Суд первой инстанции удовлетворил требования налоговиков, но в апелляции оснований для вывода о переводе бизнеса арбитрам оказалось недостаточно.

В кассации инспекция настаивала на том, что первая и вторая компании входят в единый "холдинг", который осуществляет строительство дорог на территории Челябинской области.

Помимо перевода работников, инспекция обнаружила, что адреса обособленных подразделений правопреемника пересекаются с адресами предшественника. Путевые листы выписывались в одной диспетчерской. Компании еще и удалось перезаключить госконтракты на новую организацию.

Не в пользу предприятия сыграли и данные по выручке: когда в одной компании доходы резко упали, в другой - резко выросли.

Применяя статью 45 НК, суд кассационной инстанции указал, что все эти признаки свидетельствуют о намеренном переводе бизнес на новое юридическое лицо с единственной - налоговой целью.

Компании, скрывающие от инспекций свои активы, не могут претендовать на замену обеспечительных мер. По итогам проверки компании предложили доплатить в бюджет болше 1 млрд. рублей. Инспекция тут же наложила арест на 2 автомобиля компании, а разница между их стоимостью и размером недоимки обеспечивалась приостановлением операций по счетам.

Предприятие обратилось в инспекцию с просьбой заменить выбранные обеспечительные меры запретом на распоряжение дебиторской задолженностью. В удовлетворении заявления инспекция отказала, поскольку так и не получила от компании развернутые сведения о размере дебиторки в разрезе контрагентов-должников.

Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили требования компании о признании недействительными решений о наложении обеспечительных мер. Поданное компанией заявление посчитали достаточным доказательством добросовестности.

С таким выводом суд округа не согласился. Инспекция неоднократно требовала от компании информацию по дебиторской задолженности, но ничего так и не получила. Бездействие компании суд кассационной инстанции воспринял как воспрепятствование исполнению решения инспекции и признал обеспечительные меры наложенными законно.

Неверное указание кода ТН ВЭД не лишает права на нулевую ставку НДС при экспорте. Компания продавала за рубежом битум, модифицированный специальными добавками. В очередной декларации по НДС компания заявила налог к возмещению. Проведя камеральную проверку, инспекция частично отазала в возмещении.

По мнению налоговиков, компания указала неверный код ТН ВЭД, и экспортировала не тот битум, который указала в таможенных декларациях. При этом к документальному подтверждению ставки НДС 0% у проверяющих претензий не было.

В ответ на запросы инспекции, компания представила декларации на товары, контракты и CMR. Коллеги из таможенной службы подтвердили, что товар вывозился.

Компания обратилась в суд, но справедливости добилась только в апелляции. Коллегия отметила, что закон не связывает право на нулевую ставку НДС по экспорту с кодами ТН ВЭД. Инспекция хотя и установила несоответствие выбранного компанией кода с вывозимым товаром, но не показала, как данный факт влияет на налоговую обязанность организации.

Минэкономразвития России предложило выдавать иностранцам вид на жительство в обмен на инвестиции. Для получения ВНЖ желающим нужно выполнить хотя бы одно из следующих условий: 1) Владеть российской компанией, вложив в ее капитал не менее 15 млн рублей 2) Проинвестировать 15 млн рублей в российский бизнес (не обязательно при этом становится его акционером) 3) Открыть ИП, вложив в дело 10 млн и приняв на работу 10 россиян 4) Владеть три года до обращения за ВНЖ российскими гособлигациями или недвижимостью стоимостью 30 млн рублей. Инструмент будет востребован у граждан «сложных юрисдикций», таких, как страны Ближнего Востока и Африки, прогнозируют эксперты. Однако они отмечают, что стоимость программы по сравнению с европейскими аналогами слишком завышена.

При выплате дохода через "транзитную" компанию необходимо применять СИДН с фактическим бенефициаром. Налогоплательщик выплачивал дивиденды в адрес материнской компании, зарегистрированной в Нидерландах. Налоговая в ходе проверки установила "технический" характер голландской компании и установила, что фактическим получателем дивидендов являлась канадская компания. На этом основании инспеция отказала налогоплательщику в применении льгот, предусмотренных СИДН с Нидерландами. Суд, поддерживая позицию инспекции, указал, что так как компания их Нидерландов не определяла экономическую судьбу дивидендов, а это делала компания из Канады, то и применять к таким отношениям необходимо СИДН с Канадой.

Бизнес пожаловался на претензии налоговиков к внутригрупповым займам. Apple, Intel, Canon, Panasonic, Ariston, «М.Видео», «Эльдорадо» и другие дочерние компании транснациональных корпораций пожаловались на массовые отказы российских налоговых органов в учете расходов на выплату процентов по займам. Налоговики воспринимают возврат одолженных внутри группы средств с процентами как вывод прибыли из-под налогообложения. Бизнес отмечает, что инспекции ошибочно воспринимают ситуацию, когда компания берет кредит под процент от аффилированной организации, например при дефиците оборотных средств, как операцию единственной целю которой является вывод прибыли из-под налогов в России. Компании предлагают во-первых рассматривать каждую ситуацию отдельно, а во-вторых передать полномочия на такое рассмотрение от территориальных налоговых инспекций к ФНС.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь