Что интересного в канале?

• Можно задать нам вопрос про НДФЛ, КИКи, резидентство или валютный контроль - будем выбирать самые интересные вопросы и разбирать их.
• Разбор писем ФНС и Минфина - например, амнистию, прогрессивный налог.
• Инструкции и гайды - как можно пользоваться зарубежными счетами, что делать после получения ВНЖ, как читать налоговое уведомление и так далее. Уже доступен гайд про исключение Швейцарии из списков.

Ежемесячно будем подводить итоги в новой рассылке, подписывайтесь тут.

Минфин заставит работающих из-за рубежа платить НДФЛ. Минфин сообщает, что количество людей, работающих из-за рубежа, увеличилось. По правилам НК, если работник постоянно проживает за пределами РФ, но работает в российской компании, то такой работник не платит НДФЛ в российский бюджет. Однако он должен платить подоходный налог в той стране, в которой является резидентом. Антон Силуанов, министр финансов, считает, что это несправедливо - работники российских компаний должны платить налог в российский бюджет. При этом Силуанов сообщает, что работающие за рубежом будут платить НДФЛ по ставке в 13/15%. Как будет реализована инициатива - неясно.

Поправки в НК: единый налоговый счет. Поправки в НК, связанные с введением единого налогового счета, еще не вступили в силу, но депутаты уже предлагают вносить изменения. Как указывают в пояснительной записке - авторы хотят усовершенствовать механизм с учетом первых результатов пилотного проекта. Поправки уточняют, когда формируется совокупная налоговая обязанность по уточненным налоговым декларациям, которые уменьшают сумму налога, что сумма списания с ЕНС не может быть больше баланса счета. Кроме того, если налоговый агент удержит налог не полностью, то эти суммы доначислят налоговому агенту.

1 декабря заканчивается срок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам. Ежегодно отчеты о движении средств и иных финансовых активов по счетам в зарубежных банках нужно сдавать в инспекцию до 1 июня следующего года. В 2022 году сделали исключение - из-за санкций и проблем с получением документов Правительство разрешило россиянам сдавать отчеты за 2021 год до 1 декабря 2022 года. В связи с этим ФНС напоминает, что до конца срока осталось совсем мало времени. Отчеты можно подать через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге лично или через представителя, либо по почте, но обязательно заказным письмом с уведомлением о вручении.

IT-компании не согласились на раскрытие налоговой тайны - теперь их исключат из реестра. В Минцифры уже успели аккредитовать 26 тысяч компаний, но позже выяснили, что 10 тысяч из них не выполнили обязательные требования. Эти компании не направили в ФНС заявки на раскрытие налоговой тайны. Глава Минцифры, Максут Шадаев, сообщил, что процесс лишения аккредитации этих компаний уже начался. Всем, кто попал под лишение аккредитации, Шадаев посоветовал подать заявку на аккредитацию еще раз, но перед этим - предоставить ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны.

Судебная практика

"Утерянное" требование не освобождает от обязанности по уплате налога. Налоговая инспекция в 3 квартале 2014 году выставила Банку требование об уплате НДС и пени. Время шло, Банк успел попасть под процедуру ликвидации и передать права требования своих бывших руководителей в адрес Инспекции. При этом до 2022 года налоговая не предпринимала никаких действий по взысканию этой задолженности.

Банк обратился в суд с требованием о признании задолженности безнадежной к взысканию. Банк обратился в Инспекцию с запросом о предоставлении копии Требования от 2014 года, а также подтверждение его отправки. Инспекция в своем ответе указала, что срок хранения таких документов составляет 5 лет, а, следовательно, при обращении через 7 лет не может предоставить запрашиваемые документы.

В суде налоговая предоставила справку о состоянии расчетов с бюджетом, где спорная задолженность была указана. Суд, поддерживая позицию Инспекции, указал, что Банк был осведомлен о наличии недоимки (т.к. получил первоначальное требование), следовательно - сроки для принятия мер по взысканию недоимки, предусмотренные НК РФ, с учетом положений законодательства о банкротстве, налоговым органом соблюдены.

И вновь про движимое/недвижимое. Налоговая продолжает свой поход на объекты электросети (линии электропередач, трансформаторные и иные подстанции и др. объекты). В очередном деле суд приходит к выводу, что оптическое волокно (ОВ), кабельные линии (КЛ), ВОЛС не обладают признаками недвижимого имущества. Суд отклоняет довод налогового органа о «единой» цели применения объектов как основания квалификации в качестве единого недвижимого комплекса.

Суд определил следующие обязательные критерии для недвижимого имущества:

- самостоятельное функциональное назначение, что доказывают конструктивные особенности объекта (например, наличие заглубленного фундамента и сборно-разборный характер имущества) и прочная связь с землей (перемещение невозможно без несоразмерного ущерба);

- либо наличие государственной регистрации единого недвижимого комплекса.

Составные части ЛЭП не обладают данными признаками.

При изъятии имущества у налогоплательщика государством НДС не возникает. Компания являлась собственником земельных участков и зданий, которые были изъяты администрацией региона для собственных нужд. За потерю своей собственности Компания получила от администрации компенсацию.

Налоговая в ходе проверки пришла к выводу, что отчуждение недвижимости в пользу администрации является реализацией, а следовательно - такая реализация подлежала обложению НДС.

Суды не согласились с позицией налоговой. Фактические обстоятельства дела, документальное оформление передачи имущества, располагающегося на земельном участке в связи с его изъятием и подлежащего сносу в целях строительства автомобильной дороги, указывают на отсутствие операции по реализации имущества, свидетельствуют об изъятии (отчуждении) земельного участка и недвижимого имущества, расположенного на нем, для государственных нужд.

Компенсация за изъятие земельного участка с находящимся на нем недвижимым имуществом не является реализацией объектов недвижимости в смысле статьи 39 НК РФ.

Судом также установлено и отмечено, что возмещение рыночной стоимости изъятого имущества произведено обществу без учета НДС, что непосредственно следует из назначения платежных документов.

Гонорар успеха не может быть взыскан в составе судебных расходов. Компания заключила договор оказания юридических услуг, по условиям которого Исполнитель обязался оказать услуги, связанные с представлением интересов Компании в рамках судебного дела. Договором был определен перечень юридических услуг в общей сумме, а также дополнительное вознаграждение в размере 10% от суммы, не взысканной с Компании на основании решения суда.

Компания обратилась в суд с заявлением о взыскании с Ответчика судебных расходов на оплату услуг представителя. Суды трех инстанций удовлетворили такие требования.

Нижестоящие суды исходили из того, что предъявленная ко взысканию сумма судебных расходов не носит чрезмерный характер, является разумной и обоснованной. Кроме того, суд отметил право сторон договора согласовать вознаграждение исполнителю в различных формах.

Однако, экономколлегия ВС отменила судебные акты и вынесла новое решение по делу.

В договор об оказании юридических услуг по представлению интересов в арбитражном суде может включаться условие, согласно которому размер выплаты вознаграждения ставится в зависимость от результата оказанных услуг.

Суд указал, что указанная дополнительная сумма по существу является вознаграждением, уплачиваемым Компанией исполнителю по договору за уже оказанные и оплаченные услуги и только в случае, если они привели к отказу в удовлетворении иска к Обществу. Данное условное вознаграждение не подразумевает совершения представителем каких-либо дополнительных действий, оказания дополнительных услуг либо осуществления иного встречного предоставления в рамках договора на оказание юридической помощи, то есть по существу это вознаграждение является своего рода премированием представителя.

Результат такого соглашения клиента и представителя (гонорар успеха) не может быть взыскан в качестве судебных расходов с процессуального оппонента, который стороной указанного соглашения не является.

Президент продлил на год специальные меры в валютной сфере в России. Документом продлевается запрет на сделки по покупке резидентами долей, вкладов и паев в иностранных компаниях без разрешения ЦБ. Указ разрешает ЦБ определять «размер суммы операции, в пределах которого может осуществляться предварительная оплата или авансовый платеж резидентами в пользу иностранных юридических лиц и физических лиц, не являющихся резидентами, по контрактам». Кроме того, ЦБ может устанавливать размер суммы перевода гражданам «недружественных» стран иностранным юрлицам-нерезидентам не из таких стран, а также выдавать разрешение резиденту — участнику внешнеэкономической деятельности, в соответствии с которым он вправе не осуществлять обязательную продажу иностранной валюты.

Подкомиссия разрешила до 31.12.2022 выдавать займы нерезидентам. Резидентам до 31.12.2022 включительно разрешено осуществление валютных операций, связанных с предоставлением в пользу нерезидентов, не связанных с "недружественными странами", иностранной валюты по договорам займа.

ОЭСР предсказала сокращение российской экономики на 3,9% в 2022 году. ОЭСР предсказала, что российская экономика в текущем году сократится на 3,9% и еще на 5,6% в следующем. С сокращением экономики в 2023 году, согласно прогнозу ОЭСР, также столкнутся Германия с Финляндией (на 0,3%) и Великобритания (на 0,4%). Наилучшие результаты в следующем году покажут экономики Индии (рост на 5,7%), Саудовской Аравии (на 5%), Индонезии (на 4,7%) и Китая (на 4,6%). Рост мирового ВВП в 2022 году ожидается на уровне 3,1%, в 2023 году — 2,2%, в 2024-м — 2,7%. Мировая инфляция в 2023 году составит 6,6%, говорится в прогнозе.

Если у вас возникли вопросы по затронутым в выпуске материалам и не только, не стесняйтесь нам писать.

Вы получаете это письмо как подписчик юридической компании "Taxadvisor"
info@taxadvisor.ru
+7 495 230 01 46

Отписаться от получения рассылки можно здесь